HCL 80/2021 Turda adoptată

 CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT DRAFT Către acționarii entității COMPANIA DE APĂ ARIEȘ S.A. Raport cu privire la auditul situațiilor financiare individuale la 31.12.2020 Opinia 1. Am auditat situațiile financiare individuale anexate ale societății COMPANIA DE APĂ ARIEȘ S.A. („Societatea”) cu sediul social în municipiul Turda, str. Axente Sever, nr.2, județul Cluj, identificată prin codul unic de înregistrare fiscală RO 20330054, care cuprind bilanțul la data de 31.12.2020, contul de profit și pierdere, situația modificărilor capitalului propriu și situatia fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul încheiat la această dată, precum și un sumar al politicilor contabile semnificative și notele explicative . 2. Situațiile financiare individuale la 31.12.2020 se identifică astfel:  Total capitaluri proprii : 15.715.337 lei  Cifra de afaceri 35.983.350 lei  Profitul net al exercițiului financiar : 5.054.687 lei 3. În opinia noastră, situațiile financiare individuale anexate oferă o imagine fidelă a poziției financiare a Societății la data de 31 decembrie 2020 precum și a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare (OMFP 1802/2014), precum și a Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 58/2021 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, precum şi pentru reglementarea unor aspecte contabile. Baza pentru opinie 4. Am desfășurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internationale de Audit (“ISA”), Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului și al Consiliului European (în cele ce urmează „Regulamentul”) și Legea nr.162/2017 („Legea’’). Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde 1  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 sunt descrise detaliat în sectiunea “Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare” din raportul nostru. Suntem independenți față de Societate, conform Codului Etic al Profesioniștilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internationale de Etica pentru Contabili (codul IESBA), conform cerintelor etice care sunt relevante pentru auditul situatiilor financiare in Romania, inclusiv Regulamentul si Legea, si ne-am indeplinit responsabilitatile etice conform acestor cerințe si conform Codului IESBA. Considerăm ca probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastră . Evidențierea unor aspecte 5. Potrivit Notei 8 la situațiile financiare, Societatea este beneficiara unui proiect de finanțare în cadrul programului POIM 2014-2020 -“Proiect regional de dezvoltare a infrastructurii de apă și apă uzată din regiunea Turda - Campia Turzii”. Nu ne pronunțăm asupra documentelor aferente proiectului de finanțare, asupra acestora pronunțându-se auditorul proiectului, dar am constatat că în anul 2020 Ministerul Fondurilor Europene- Direcția Generală Programe Europene Infrastructură Mare a aplicat corecţii financiare la contractele de lucrări și servicii aferente acestui proiect. Conducerea executivă a Societății a optat pentru depunerea diligențelor în vederea recuperării sumelor de la consultantul de management al proiectului de finanțare. 6. Potrivit Notei 8 la situațiile financiare, pentru o parte din investițiile efectuate cu finanțare nerambursabilă nu a fost finalizată procedura de predare a acestora către unitățile administrativ teritoriale. Valoarea acestor investiții reflectată în situațiile financiare este de 94.707.976,74 lei. 7. În nota 2 la situațiile financiare individuale Societatea prezintă măsurile luate pentru prevenirea și gestionarea efectelor negative ale pandemiei COVID-19 . Societatea a întreprins măsuri specifice pentru a asigura sănătatea și siguranța salariaților pentru desfășurarea activității în condiții normale de muncă. 8. Situațiile financiare ale Societății pentru exercițiul financiar al anului precedent au fost auditate de un alt auditor, care a exprimat în 16 iunie 2020 o opinie fără rezerve, cu un paragraf pentru evidențierea unor aspecte. Opinia noastră nu este modificată cu privire la aceste aspecte. Aspectele cheie de audit 9. Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raționamentului nostru profesional, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare ale perioadei curente. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului situațiilor financiare în ansamblu și în formarea opiniei noastre asupra acestora și nu oferim o opinie separată cu privire la aceste aspecte cheie. Evaluarea imobilizărilor corporale Potrivit Notei 1 situațiile financiare, calitatea de operator al serviciilor publice de alimentare cu apa și de canalizare i-a fost atribuit Societății prin contractul de delegare a gestiunii din 21.09.2007. 2  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 Potrivit contractului de delegare Societatea deține bunuri de retur, respectiv bunuri puse la dispoziție de către autoritatea delegantă, cât și bunuri achiziționate de către aceasta.Bunurile rezultate din finanțare proprie revin în proprietatea publică ca bunuri de retur la expirarea contractului de delegare a gestiunii serviciului si se amortizeaza de catre Societate exclusiv pe durata contractului de delegare a gestiunii . Răspunsul nostru cu privire la riscurile de denaturare semnificată referitoare la evaluarea imobilizărilor corporale, s-a materializat în proceduri de audit prin care am testat modul de recunoaștere a costurilor capitalizate, perioada de amortizare calculată de către Societatea cu respectarea reglementărilor contabile aplicabile precum și a prevederilor contractului de delegare de gestiune. Alte informații – Raportul Administratorilor 10. Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea și prezentarea altor informații. Acele alte informații cuprind Raportul administratorilor, dar nu cuprind situațiile financiare și raportul auditorului cu privire la acestea. Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acoperă și aceste alte informații si cu exceptia cazului în care se mentioneaza explicit în raportul nostru, nu exprimam nici un fel de concluzie de asigurare cu privire la acestea. În legătura cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2020, responsabilitatea noastră este să citim acele alte informații și, în acest demers, să apreciem dacă acele alte informații sunt semnificativ inconsecvente cu situațiile financiare, sau cu cunoștințele pe care noi le-am obținut în timpul auditului, sau dacă ele par a fi denaturate semnificativ. În ceea ce priveste Raportul administratorilor, am citit și raportăm dacă acesta a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu punctele 489, 490 și 491 din Anexa la prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare. În baza exclusiv a activităților care trebuie desfașurate în cursul auditului situațiilor financiare, în opinia noastră: a) Informatiile prezentate în Raportul administratorilor pentru exercitiul financiar pentru care au fost întocmite situațiile financiare sunt în concordanță, în toate aspectele semnificative, cu situațiile financiare; b) Raportul administratorilor a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu cerințele punctelor 489, 490 și 491 din Anexa la prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare. 3  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 În plus, în baza cunoștințelor și înțelegerii noastre cu privire la Societate și la mediul acesteia, dobandite în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercitiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2020, ni se cere să raportam dacă am identificat denaturări semnificative în Raportul administratorilor. Nu avem nimic de raportat cu privire la acest aspect. Responsabilitatile conducerii si ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentru situatiile financiare 11. Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea situațiilor financiare care să ofere o imagine fidelă în conformitate cu Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare și pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situații financiare lipsite de denaturari semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare. 12. În intocmirea situatiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea capacității Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, dacă este cazul, a aspectelor referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea contabilității pe baza continuitatii activității, cu exceptia cazului în care conducerea fie intentionează să lichideze Societatea sau să opreasca operațiunile, fie nu are nicio alta alternativă realistă în afara acestora. 13. Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiară al Societății. Responsabilitatile auditorului intr-un audit al situațiilor financiare 14. Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situaţiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit desfășurat în conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau cumulat, vor influenţa deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor situaţii financiare. 15. Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, exercităm raționamentul profesional și menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:  Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financiare, cauzată fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm și executăm proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri și obținem probe de audit suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de 4  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului intern.  Înțelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanţelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacităţii controlului intern al Societății.  Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate şi caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere.  Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a contabilităţii pe baza continuității activității și determinăm, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Societății de a-şi continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situațiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiții viitoare pot determina Societatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității.  Evaluăm prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare, inclusiv al prezentărilor de informații, și măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care să rezulte într-o prezentare fidelă. 16. Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte, aria planificată şi programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern, pe care le identificăm pe parcursul auditului. 17. De asemenea, furnizăm persoanelor responsabile cu guvernanța o declarație cu privire la conformitatea noastră cu cerințele etice privind independența și le comunicăm toate relațiile și alte aspecte care pot fi considerate, în mod rezonabil, că ar putea să ne afecteze independența și, unde este cazul, măsurile de protecție aferente. 18. Dintre aspectele pe care le-am comunicat persoanelor însărcinate cu guvernanța, stabilim acele aspecte care au avut o mai mare importanță în cadrul auditului asupra situațiilor financiare din perioada curentă și, prin urmare, reprezintă aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte în raportul de audit, cu excepția cazului în care legislația sau reglementările împiedică prezentarea publică a aspectului respectiv sau a cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, considerăm că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul nostru deoarece se preconizează în mod rezonabil ca beneficiile interesului public să fie depășite de consecințele negative ale acestei comunicări. 5  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 Raport cu privire la alte dispozitii legale si de reglementare 19. Am fost numiti de Adunarea Generala a Acționarilor la data de ___________ să audităm situațiile financiare ale societății COMPANIA DE APĂ ARIEȘ S.A., pentru exercitiul financiar încheiat la 31 Decembrie 2020. Durata totală neîntreruptă a angajamentului nostru este de trei ani, acoperind exercițiile financiare încheiate la 31 Decembrie 2020 pâna la 31 Decembrie 2023. Confirmam că:  Opinia noastră de audit este în concordanță cu raportul suplimentar prezentat Comitetului de Audit al Societății, pe care l-am emis în aceeasi dată în care am emis și acest raport (DRAFT). De asemenea, în desfășurarea auditului nostru, ne-am păstrat independența față de entitatea auditată.  Nu am furnizat pentru Societate serviciile non audit interzise, menționate la articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul UE nr.537/2014. În numele SOCIETĂȚII CASA DE AUDIT CORVINIA S.R.L. FILIALA PITEȘTI Sediul social: B-dul. Republicii, nr.141,mun.Pitești, jud. Argeș Înregistrata la Camera Auditorilor Financiari din Romania cu numarul 1232/2014 Înregistrată în Registrul public electronic cu nr.FA1232 (ASPAAS) AUDITOR FINANCIAR ȘENDRONI AUREL Înregistrat la Camera Auditorilor Financiari din Romania cu numarul 407/2001 Înregistrat în Registrul public electronic cu nr. AF407 (ASPAAS) Pitești, 12.04.2021 6  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 Subscrisa, în temeiul Regulamentului UE 2016/679 al Parlamentului European si al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protectia persoanelor fizice în ceea ce priveste prelucrarea datelor cu caracter personal si privind libera circulatie a acestor date si de abrogare a Directivei 95/46/CE (în continuare Regulamentul) detinem calitatea de operator. Având în vedere faptul că specificul atributiilor unui auditor financiar implică si prelucrarea în temeiul Le [...]