HCL 106/2022 Turda adoptată

 CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT DRAFT Către acționarii societății COMPANIA DE APĂ ARIEȘ S.A. Raport cu privire la auditul situațiilor financiare individuale la 31.12.2021 Opinie cu rezerve 1. Am auditat situațiile financiare individuale anexate ale societății COMPANIA DE APĂ ARIEȘ S.A. („Societatea”) cu sediul social în municipiul Turda, str. Axente Sever, nr.2, județul Cluj, identificată prin codul unic de înregistrare fiscală RO 20330054, care cuprind bilanțul la data de 31.12.2021, contul de profit și pierdere, situația modificărilor capitalului propriu și situatia fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul încheiat la această dată, precum și un sumar al politicilor contabile semnificative și notele explicative . 2. Situațiile financiare individuale la 31.12.2021 se identifică astfel: • Total capitaluri proprii : 19.575.652 lei • Cifra de afaceri 39.405.279 lei • Profitul net al exercițiului financiar : 3.621.592 lei 3. În opinia noastră, cu excepția posibilelor efecte ale aspectelor prezentate în secțiunea Baza pentru opinia cu rezerve a raportului nostru, situațiile financiare individuale anexate oferă o imagine fidelă a poziției financiare a Societății la data de 31 decembrie 2021 precum și a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare (OMFP 1802/2014), precum și a Ordinului ministrului finanţelor nr. 85/2022 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, precum şi pentru reglementarea unor aspecte contabile. Baza pentru opinia cu rezerve 4. Având în vedere faptul că Societatea activează în sectorul de activitate prevăzut în anexa la Legea nr. 362/2018 din privind asigurarea unui nivel comun ridicat de securitate a reţelelor şi sistemelor informatice, lege ce transpune Directiva (UE) 2016/1.148 a Parlamentului European şi a Consiliului din 6 iulie 2016 privind măsuri pentru un nivel comun ridicat de securitate a reţelelor şi a sistemelor informatice 1  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 în Uniune, am solicitat informații cu privire la modul de implementare al prevederilor Legii 362 /2018 luate la nivelul Societății în scopul de a asigura continuitatea serviciilor ( înscrierea în Registrul operatorilor de servicii esenţiale, măsurile tehnice şi organizatorice luate pentru îndeplinirea cerinţelor de securitate cibernetică, etc.). Până la data redactării raportului nu am primit dovada înregistrării Societății în Registrul operatorilor de servicii esenţiale. Având în vedere informațiile insuficiente auditorul statutar are rezerve asupra respectarii principiului continuității activității Societății în cazul neimplementării măsurilor şi mecanismelor necesare în vederea asigurării unui nivel comun ridicat de securitate a reţelelor şi sistemelor informatice la nivelul Societății, în calitate sa de operator de servicii esenţiale. 5. Am desfășurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internationale de Audit (“ISA”), Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului și al Consiliului European (în cele ce urmează „Regulamentul”) și Legea nr.162/2017 („Legea’’). Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat în sectiunea “Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare” din raportul nostru. Suntem independenți față de Societate, conform Codului Etic al Profesioniștilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internationale de Etica pentru Contabili (codul IESBA), conform cerintelor etice care sunt relevante pentru auditul situatiilor financiare in Romania, inclusiv Regulamentul si Legea, si ne-am indeplinit responsabilitatile etice conform acestor cerințe si conform Codului IESBA. Considerăm ca probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o baza pentru opinia noastră . Evidențierea unor aspecte 6. Potrivit documentelor puse la dispoziție de către Societate, noi nu am identificat în documentele cu privire la inventariere, deșeurile produse la stațiile de epurare. Totodată, Societatea produce energie electrică și termică la stația de epurare de la Campia Turzii cu ajutorul stației/centralei de cogenerare care utilizează gazul de fermentare al deșeurilor de nămol (biogaz). Situațiile financiare prezentate, precum și raportul administratorilor nu cuprind informații referitoare la activitatea de producție de energie electrică și termică. 7. Potrivit situațiilor financiare societatea a înregistrat un impozit pe profit la data de 31.12.2021 în sumă de 757.802 lei. Societatea ne-a pus la dispoziție declarațiile trimestriale referitoare la impozitul pe profit aferente anului 2021 însă nu am primit dovada depunerii acestor declarații la registratura organului fiscal competent. 8. În Nota 3 și Nota 8 la situațiile financiare Societatea precizează că în evidentele contabile ale Societății figurează investițiile aferente unităților administrativ-teritoriale deoarece Societatea nu a primit exemplarul protocolului de predare-primire a investitiilor semnat de catre reprezentantii primăriilor. Din Nota 3 la situațiile financiare rezultă faptul că din valoarea totală de 264.512.640,83 lei imobilizări corporale în curs de execuție, suma de 96.146.753,82 lei reprezintă investiții finalizate și nepredate primăriilor. Prin urmare valoarea reflectată în situațiile financiare reprezentând imobilizări corporale în 2  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 curs de execuţie este majorată cu suma investițiilor care aparțin domeniului public. Potrivit art. 44, alin.(4) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr.51/2006 republicată cu modificările și completările ulterioare, bunurile realizate în cadrul programelor de investiţii ale unităţilor administrativ-teritoriale aparţin domeniului public al unităţilor administrativ-teritoriale, dacă sunt finanţate din fonduri publice, sau revin în proprietatea publică a acestora, ca bunuri de retur, dacă au fost realizate cu finanţare privată în cadrul unor programe de investiţii asumate de operator prin contractul de delegare a gestiunii serviciului, la expirarea acestuia. Opinia noastră nu este modificată cu privire la aceste aspecte. Aspectele cheie de audit 9. Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raționamentului nostru profesional, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare ale perioadei curente. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului situațiilor financiare în ansamblu și în formarea opiniei noastre asupra acestora și nu oferim o opinie separată cu privire la aceste aspecte cheie. Societatea realizează în principal, venituri din furnizarea apei potabile, în baza contractelor încheiate cu clienți persoane juridice, asociații de proprietari, instituții publice și persoane fizice. Veniturile sunt recunoscute în baza facturilor emise lunar care reprezintă contravaloarea apei furnizate având la bază citirile apometrelor/contoarelor ce consemnează consumurile clienților, precum și a serviciilor de canalizare. Procedurile noastre de audit au inclus, printre altele: -evaluarea principiilor de recunoaștere a veniturilor în conformitate cu prevederile OMFP 1802/2014 și cu politicile contabile ale Societății; -asigurarea că politicile contabile, referitor la venituri, sunt conforme cu standardele de contabilitate și legislația în vigoare ; -testarea pe baza unui eșantion a contractelor încheiate cu clienții pentru a înțelege termenii contractuali în scopul identificării potențialelor riscuri de denaturare semnificativă și pentru a evalua dacă criteriile de recunoaștere a veniturilor au fost în conformitate cu principiile contabile. Alte informații – Raportul Administratorilor 10. Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea și prezentarea altor informații. Acele alte informații cuprind Raportul administratorilor, dar nu cuprind situațiile financiare și raportul auditorului cu privire la acestea. Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acoperă și aceste alte informații si cu exceptia cazului în care se mentioneaza explicit în raportul nostru, nu exprimam nici un fel de concluzie de asigurare cu privire la acestea. În legătura cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021, responsabilitatea noastră este să citim acele alte informații și, în acest demers, să apreciem dacă 3  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 acele alte informații sunt semnificativ inconsecvente cu situațiile financiare, sau cu cunoștințele pe care noi le-am obținut în timpul auditului, sau dacă ele par a fi denaturate semnificativ. În ceea ce priveste Raportul administratorilor, am citit și raportăm dacă acesta a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu punctele 489, 490 și 491 din Anexa la prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare. În baza exclusiv a activităților care trebuie desfașurate în cursul auditului situațiilor financiare, în opinia noastră: a) Informatiile prezentate în Raportul administratorilor pentru exercitiul financiar pentru care au fost întocmite situațiile financiare sunt în concordanță, în toate aspectele semnificative, cu situațiile financiare; b) Raportul administratorilor a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu cerințele punctelor 489, 490 și 491 din Anexa la prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare. În plus, în baza cunoștințelor și înțelegerii noastre cu privire la Societate și la mediul acesteia, dobandite în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercitiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021, ni se cere să raportam dacă am identificat denaturări semnificative în Raportul administratorilor. Nu avem nimic de raportat cu privire la acest aspect. Responsabilitatile conducerii si ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentru situatiile financiare 11. Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea situațiilor financiare care să ofere o imagine fidelă în conformitate cu Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate cu modificările și completările ulterioare și pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situații financiare lipsite de denaturari semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare. 12. În intocmirea situatiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea capacității Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, dacă este cazul, a aspectelor referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea contabilității pe baza continuitatii activității, cu exceptia cazului în care conducerea fie intentionează să lichideze Societatea sau să opreasca operațiunile, fie nu are nicio alta alternativă realistă în afara acestora. 13. Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiară al Societății, inclusiv pentru respectarea prevederilor Legii nr.129/2019 și Ordinul nr.37/02.03.2021 emis de Președintele ONPCSB. 4  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 Responsabilitatile auditorului intr-un audit al situațiilor financiare 14. Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situaţiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit desfășurat în conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau cumulat, vor influenţa deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor situaţii financiare. 15. Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, exercităm raționamentul profesional și menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea: • Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financiare, cauzată fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm și executăm proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri și obținem probe de audit suficiente şi adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune înțelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului intern. • Înțelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanţelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacităţii controlului intern al Societății. • Evaluăm gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate şi caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere. • Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a contabilităţii pe baza continuității activității și determinăm, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Societății de a-şi continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul auditorului asupra prezentărilor aferente din situațiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau condiții viitoare pot determina Societatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității. • Evaluăm prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare, inclusiv al prezentărilor de informații, și măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într- o manieră care să rezulte într-o prezentare fidelă. 16. Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, printre alte aspecte, aria planificată şi programarea în timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe semnificative ale controlului intern, pe care le identificăm pe parcursul auditului. 5  CASA DE AUDIT ”CORVINIA”S.R.L.FILIALA PITEȘTI Municipiul Piteşti, B-dul Republicii, nr. 141, judeţul Argeş J3/943/22.07.2014; C.U.I.: 33409541 e-mail: [email protected];www.auditcorviniapitesti.ro tel.0742018488 / 0735000729 17. De asemenea, furnizăm persoanelor responsabile cu guvernanța o declarație cu privire la conformitatea noastră cu cerințele etice privind independența și le comunicăm toate relațiile și alte aspecte care pot fi considerate, în mod rezonabil, că ar putea să ne afecteze independența și, unde este cazul, măsurile de protecție aferente. 18. Dintre aspectele pe care le-am comunicat persoanelor însărcinate cu guvernanța, stabilim acele aspecte care au avut o mai mare importanță în cadrul auditului asupra situațiilor financiare din perioada curentă și, prin urmare, reprezintă aspecte cheie de audit. Descriem aceste aspecte în raportul de audit, cu excepția cazului în care legislația sau reglementările împiedică prezentarea publică a aspectului respectiv sau a cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, considerăm că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul nostru deoarece se preconizează în mod rezonabil ca beneficiile interesului public să fie depășite de consecințele negative ale acestei comunicări. Raport cu privire la alte dispozitii legale si de reglementare 19. Am fost numiți de Adunarea Generala a Acționarilor să audităm situațiile financiare ale societății COMPANIA DE APĂ ARIEȘ S.A., pentru exercitiul financiar încheiat la 31 Decembrie 2021. Durata totală neîntreruptă a angajamentului nostru este de trei ani, acoperind exercițiile financiare încheiate la 31 Decembrie 2020 pâna la 31 Decembrie 2023. Confirmam că: • Opinia noastră de audit este în concordanță cu raportul suplimentar prezentat Comitetului de Audit al Soc [...]