HCL 925/2022 Cluj-Napoca adoptată

Do | CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI CLUJ-NAPOCA HOTĂRÂRE privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale pentru anul 2023 Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca întrunit în şedinţă extraordinară, Examinând proiectul de hotărâre privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele și taxele locale pentru anul 2023 — proiect din iniţiativa primarului; Reţinând Referatul de aprobare nr. 937982/1/22.12.2022, conex cu nr. 923781/1/15.12.2022, al primarului municipiului Cluj-Napoca, în calitate de inițiator; Analizând Raportul de specialitate nr. 938030/1/22.12.2022, conex cu nr. 923809/49/15.12.2022, al Direcţiei Impozite şi taxe locale, al Direcţiei Generale Comunicare, dezvoltare locală şi management proiecte, al Direcţiei Generale de Urbanism, al Direcţiei Patrimoniul municipiului şi evidenţa proprietăţii, al Direcţiei de Evidenţă a persoanelor, Serviciul Stare civilă, al Serviciului Revendicări fond funciar şi registrul agricol şi al Direcţiei Juridice, prin care se propune stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale pentru anul 2023; Văzând avizul comisiei de specialitate; În conformitate cu prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, ale Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale Hotărârii de Guvern nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale Legii nr. 370/2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 16/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale, precum şi ale Legii nr. 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică; Reţinând Adresa nr. 17/14.01.2022 a Institutului Naţional de Statistică şi rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2022, respectiv 4,9490 lei/euro, publicată în Jurnalul Uniunii Europene nr. C379/3.10.2022; Potrivit dispoziţiunilor art. 129, 133 alin. 2, 139 şi 196 din Ordonanţa de Urgenţă a Guvemului nr. 572019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art, 1. Începând cu | ianuarie 2023, se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzi, după cum urmează: a) nivelurile valorilor impozabile, a impozitelor şi taxelor locale, a altor taxe asimilate acestora, precum şi amenzile administrate de către Direcţia Impozite şi taxe locale, constituind ANEXA 1; b) nivelul taxei administrate de către Direcţia de sănătate publică, constituind ANEXA II; c) nivelurile taxelor administrate de către Serviciul Revendicări fond funciar şi Registrul agricol, constituind ANEXA III; d) nivelurile taxelor administrate de către Direcţia Generală de Urbanism, constituind ANEXA IV; e) nivelurile taxelor administrate de către Direcţia Patrimoniul municipiului și evidenţa proprietăţii, constituind ANEXA V; f) nivelul taxei administrate de către Direcţia de Evidenţă a persoanelor, Serviciul stare civilă, constituind ANEXA VI. Art. 2, Bonificaţia prevăzută la art. 462 (2), 467 (2) şi 472 (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, coroborate cu pet. 1] lit. v din H.G. nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, pentru plata cu anticipație a impozitelor locale, datorate pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie, se stabileşte după cum urmează: -10%, în cazul impozitului/taxei pe clădiri; | -10%, în cazul impozitului/taxei pe teren; -10%, în cazul impozitului pe mijloacele de transport. Art. 3. Pentru determinarea impozitului/taxei pe clădiri şi a impozitului/taxei pe teren, pentru anul 2023, se aplică delimitarea zonelor în intravilan, aprobată prin Hotărârea nr. 1064/2018 privind încadrarea terenurilor din municipiul Cluj-Napoca pe zone fiscale, cu modificările şi completările ulterioare, iar pentru extravilan se aplică prevederile Hotărârii nr. 264/2002 privind încadrarea terenurilor situate în extravilanul municipiului Cluj-Napoca pe zone fiscale, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 4. (1) Începând cu 1 ianuarie 2023, se aprobă indexarea impozitelor și taxelor locale, cu excepţia sumelor din tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) şi (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, respectiv actualizarea limitelor amenzilor prevăzute la alin. (3) şi (4) ale art. 493 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu rata inflaţiei de 5,1%. (2) Începând cu 1 ianuarie 2023, se aprobă indexarea sumelor din tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) şi (6) din Legea nr. 2272015 privind Codul fiscal, în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2022, respectiv 4,9490 lei/euro, publicată în Jurnalul Uniunii Europene nr. C379/3.10.2022, şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva nr. 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Art. 5. (1) Începând cu | ianuarie 2023, se aprobă cota de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirilor rezidenţiale deţinute de persoanele fizice şi juridice, conform prevederilor art. 457 alin. | şi art. 460 alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (2) Începând cu | ianuarie 2023, se aprobă cota de impozitare de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidenţiale deținute de persoanele fizice, respectiv cota de impozitare de 1% asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidenţiale deținute de persoanele juridice, conform prevederilor art. 458 alin. | şi art. 460 alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (3) La valorile impozabile stabilite la alin. 1 al prezentului articol vor fi aplicate, începând cu | ianuarie 2023, în funcţie de criteriul geografic al zonelor de impozitare A, B, C şi D, în baza prevederilor art. 489 alin. 1 şi alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, următoarele cote adiționale: — 15% pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare A, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,115%; 10% pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare B, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,110%; -$%4 pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare C, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,105%; — 1% pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare D, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,101%, (4) La valorile impozabile stabilite la alin. 2 și 3 ale prezentului articol, începând cu | ianuarie 2023, urmare aplicării criteriului urbanistic de descurajare a construirii de clădiri în municipiul Cluj- Napoca fără respectarea legislaţiei în materie, potrivit prevederilor art. 489 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, vor fi aplicate următoarele cote adiţionale: — 20% la impozitul pentru clădirile construite cu nerespectarea autorizaţiei de construire; — 50% la impozitul pentru clădirile construite fără deținerea unei autorizaţii de construire. (5) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, aflate în proprietatea persoanelor fizice/juridice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, în temeiul prevederilor alin. | și 2 ale prezentului articol. Art. 6. Cotele adiționale se cumulează cu majorările de impozite pe clădiri prevăzute pentru imobilele neîngrijite. Art. 7. Începând cu 1 ianuarie 2023, se aprobă procedurile şi criteriile de acordare a facilităților fiscale la plata impozitelor şi taxelor locale, care constituie ANEXA VII. Art. 8. Începând cu | ianuarie 2023, taxa specială pentru promovarea turismului în municipiul Cluj- Napoca, instituită prin Hotărârea nr. 1015/2018, va fi stabilită prin aplicarea cotei de 0,5% la valoarea totală a cazării/tarifului de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include T.V.A. Art. 9. Începând cu | ianuarie 2023, se aprobă majorarea impozitului pe clădiri/terenuri pentru clădirile/terenurile neîngrijite, situate în intravilan, conform prevederilor Hotărârii nr. 218/2020 și ale Hotărârii nr. 946/2020. Art. 10. Lista actelor normative/hotărârilor consiliului local, prin care sunt instituite/stabilite impozite şi taxe locale, pe o perioadă de cinci ani anteriori anului fiscal 2023 și hotărârile consiliului local, prin care s-a aprobat Planul Urbanistic General, planurile urbanistice zonale, încadrarea terenurilor din municipiul Cluj-Napoca pe zone fiscale, constituie ANEXA VIII. Art. 11. (1). Potrivit prevederilor art. 96 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările ulterioare, se aprobă plafonul maxim de 20 de lei, exclusiv, pentru care se renunță la stabilirea creanței fiscale principale şi la emiterea deciziei de impunere. (2). În situaţia în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanţe fiscale principale, plafonul se aplică totalului acestor creanţe. Art. 12. (1). Potrivit prevederilor art. 162 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările ulterioare, se aprobă plafonul minim de 200.000 lei al creanţelor fiscale pentru care organul fiscal local are obligaţia de a publica pe pagina de internet proprie lista debitorilor persoane juridice care înregistrează obligaţii fiscale restante, precum şi cuantumul acestor obligaţii. (2). Potrivit art. 162' din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, se aprobă publicarea pe pagina de internet proprie a listei contribuabililor persoane juridice care au declarat și au achitat la scadenţă obligațiile fiscale de plată și care nu au obligaţii restante. Art. 13. (1). Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante şi a accesoriilor aferente acestora, în sume mai mici de 40 lei, pentru poziţiile de rol care au restanţe mai vechi de 31.12.2022. (2). Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori conform art. 266 alin. (5), (6) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 14. Potrivit prevederilor art. 38 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, criteriile în funcţie de care se stabilesc contribuabilii mari sau, după caz, contribuabilii mijlocii, sunt cele care stau la baza clasificării acestora de către organul fiscal central. Art, 15. Anexele I-VIII fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 16. Cu îndeplinirea prevederilor hotărârii se încredinţeză Direcţia Impozite şi taxe locale, Direcţia Patrimoniul municipiului şi evidența proprietăţii, Direcţia Generală de Urbanism, Direcţia de Sănătate publică a judeţului Cluj, Direcţia Generală Comunicare, dezvoltare locală și management proiecte, Serviciul Revendicări fond funciar şi registrul agricol, Direcţia de Evidenţă a persoanelor, Serviciul Stare civilă şi Direcţia Economică. ontțasem jeaz : UL Secretarul general a) municipiului, Nr. 925 din 27 decembrie 2022 (Hotărârea a fost adoptată cu 24 voturi) Consiliul local al municipiului ANEXA |. Cluj-Napoca la Hotărârea nr. 994./2022 TITLUL IX - n iienielie şi fie iseaia din Legea nr. 2272015 privind Codul fiscal CAPITOLUL 1- Definiţii (art. 453 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal) a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; b) clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, și care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente și altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcţiile reprezentând turnurile de susţinere a turbinelor eoliene şi fundaţiile acestora; c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidențial, cât și nerezidenţial; e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; f) clădire rezidenţială - construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; 8) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală Şi urbană şi reprezintă evidenţa primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reședinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, rezuma şi a fiecărui imobil, teren și/sau clădire; Iînei localităţi - rangul atribuit unei localităţi conform legii; aferent clădirii de domiciliu - terenul proprietăţii identificat prin adresa acestuia, individualizată prin denumire proprie a străzii şi numărul iu e la adresa de domiciliu; adrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului faţă de centrul localităţii, de rețelele edilitare, precum și de ecifice fiecărei unităţi administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, ifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidențe agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. PITOLUL II - IMPOZITUL PE CLĂDIRI ŞI TAXA PE CLĂDIRI (art.455-462 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal ) 1. Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care codul fiscal şi hotărarea de stabilire a impozitelor locale prevede diferit. 2. Impozitul/taxa pe clădiri se calculeaza diferit în funcţie de scopul în care e utilizată acea clădire, fiind definite trei categorii, astfel: 1-1 E + clădire rezidențţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii; + clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; e clădire cu destinație mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; 3. Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. 4. În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosință ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Pentru fracțiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporțional cu numărul de zile din luna respectivă. 5, În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosință ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. 6. Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri. 7. În cazul în care pentru o clădire proprietate publică sau privată a statului ori a unității administrativ-teritoriale se datorează impozit pe clădiri, iar în cursul unui an apar situații care determină datorarea taxei pe clădiri, diferența de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor. 8. În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părțile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. 1. Începând cu 1 ianuarie 2023 se aprobă cota de impozitare de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirilor rezidenţiale deținute de persoanele fizice, conform prevederilor art. 457 alin.1 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 2. La valorile impozabile stabilite la pct.1 al prezentului se aplică, începând cu 1 ianuarie 2023, în funcție de criteriul geografic al zonelor de impozitare A, B, C şi D, în baza prevederilor art. 489 alin.]. şi alin.2. din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, următoarele cote adiționale: -15% pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare A, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,1 15%; -10% pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare B, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,1 10%; -5% pentru clădirile rezidenţiale situate în zona de impozitare C, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,105%; -1% pentru clădirile rezidențiale situate în zona de impozitare D, rezultând astfel cota de impozitare finală de 0,101%; 3. La valorile impozabile stabilite la pct.2 ale prezentului, începând cu 1 ianuarie 2023, urmare aplicării criteriului urbanistic de descurajare a construirii de clădiri în municipiul Cluj-Napoca fără respectarea legislației în materie, se adaugă, potrivit prevederilor art. 489 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, următoarele cote adiționale: 1-2 -20% la impozitul pentru clădirile construite cu nerespectarea autorizaţiei de construire; -50% la impozitul pentru clădirile construite fără deținerea unei autorizaţii de construire. 4. Cotele adiționale se cumulează cu majorările de impozite pe clădiri prevăzute pentru imobilele neîngrijite. 5. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi. cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor: Tipul clădirii Valoarea impozabilă începând cu Valoarea impozabilă începând cu 01.01.2023 01.01.2022 -indexată cu rata inflației de 5,1% -indexată cu rata inflației de 2,6% față de față de anul 2022- anul 2021- lei/m? lei/m? Clădire cu Clădire fără instalaţii | Clădire cu instalații de apă, Clădire fără instalaţii de instalaţii de apă, de apă,canalizare, canalizare, electrice şi apă,canalizare, canalizare, electrice sau încălzire (condiții cumulative) electrice sau încălzire electrice şi încălzire încălzire (condiţii cumulative) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale 1129 677 1187 712 rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din [...]