HCL 6/2021 Cluj-Napoca adoptată

CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI CLUJ-NAPOCA HOTĂRÂRE privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2021-2023 de cotă de impozitare redusă la impozitul pentru clădirile aflate „în clasă energetică A”, care deţin o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde” Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca întrunit în şedinţă extraordinară, Examinând proiectul de hotărâre privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2021-2023 de cotă de impozitare redusă la impozitul pentru clădirile aflate „în clasă energetică A”, care deţin o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde” - proiect din inițiativa primarului; Reţinând Referatul de aprobare nr. 16987 din 8.01.2021, conex cu nr. 559331 din 11.11.2020, al primarului municipiului Cluj-Napoca, în calitate de iniţiator; Analizând Raportul de specialitate nr. 17194 din 8.01.2021, conex cu nr. 559376 din 11.11.2020, al Direcţiei de Impozite şi taxe locale şi al Direcţiei Juridice, prin care se propune aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj- Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2021-2023 de cotă de impozitare redusă la impozitul pentru clădirile aflate „în clasă energetică A”, care deţin o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde”; Reţinând prevederile Regulamentului Uniunii Europene nr. 1407/2013 al Comisiei privind aplicarea art. 107 şi a art. 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 352/24.12.2013, modificat prin Regulamentul UE nr. 972/2020, ale art. 3 alin. (4) din O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii concurenţei nr. 21/1996, aprobată prin Legea nr. 20/2015, ale art. 456 alin. 2 lit. 1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare și ale Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; Văzând Avizul Consiliului Concurenţei nr. 15310/7.01.2021 şi al comisiei de specialitate; Ținând cont de analiza de oportunitate nr. 550678/49/6.11.2020 a Direcţiei de Impozite şi taxe locale; Potrivit dispoziţiunilor art. 129, 133 alin. 2, 139 şi 196 din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. Se aprobă Schema de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2021-2023 de cotă de impozitare redusă la impozitul pentru clădirile aflate „în clasă energetică A”, care deţin o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde”, potrivit Anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă bugetul Schemei în cuantum de 3.600.000 lei, defalcat astfel: - pentru anul 2021, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din data. de 31.12.2020, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată; - pentru anul 2022, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din data de 31.12.2021, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată; - pentru anul 2023, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din data de 31.12.2022, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeași dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată. Art. 3. Cu îndeplinirea prevederilor hotărârii se încredinţează Direcţia de Impozite şi taxe locale. Pieşedinte de şedinţă, Dan Ştefan Tarcea Nr. 6 din 20ianuarie 2021 (Hotărârea a fost adoptată cu 27 voturi) „ OBOR CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ANEXĂ LA HOTĂRÂREA_NR. 6/2021 CLUJ-NAPOCA Zi DIRECȚIA DE IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE PROCEDURA privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului 10) al / municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2021-2023./de le 'cotă de impozitare redusă la impozitul pentru clădirile aflate „în clasă energetică A”, care e deţin o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde” Art. 1. Dispoziţii generale (1) Prezenta procedură instituie o Schemă de ajutor de minimis denumită „Schema de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2021-2023 de cotă de impozitare redusă la impozitul pentru clădirile aflate „în clasă energetică A”, care deţin o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde”. (2) Acordarea ajutorului de minimis, în cadrul prezentei scheme, se va face numai cu respectarea criteriilor privind ajutorul de minimis, stipulate în Regulamentul (UE) nr. 1407/2013 al Comisiei privind aplicarea art. 107 şi 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. OJ L 352/1 din 24.12.2013 (denumit în continuare Regulamentul (UE) nr. 1407/2013), modificat prin Regulamentul (UE) nr. 972/2020. (3) Prezenta schemă de ajutor de minimis nu intră sub incidenţa obligaţiei de notificare către Comisia Europeană, în conformitate cu prevederile Regulamentului Uniunii Europene nr. 1407/2013 privind aplicarea art. 107 şi 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. OJL 352/1 din 24.12.2013. (4) Prezenta schemă se aplică pe raza administrativ-teritorială a municipiului Cluj-Napoca. Art. 2. Obiectivul şi scopul schemei Obiectivul prezentei scheme constă în continuarea susţinerii şi stimulării contribuabililor în vederea construirii de clădiri ”verzi” sau de a aduce la acest nivel clădirile existente, văzând faptul că, în perioada aplicării schemelor precedente, numărul clădirilor ”verzi” de înaltă performaţă energetică a crescut cu peste 500% la nivelul municipiului Cluj-Napoca; de aceea, propunem aprobarea unei noi scheme de ajutor de minimis, pentru acordarea unor facilităţi de natura reducerii la plata impozitului/taxei pe clădire, datorat de persoana juridică, diferențiat, în funcție de nivelul de sustenabilitate al acesteia. Avantajele create asupra mediului, cele de natură economică şi socială, care vizează direct îmbunătăţirea nivelului de trai prin valorificarea eficientă a potenţialului regional şi local, îndrituiesc autorităţile administraţiei publice locale să ia măsuri de promovare a acestor deziderate prin unele facilităţi fiscale. Pentru un impact semnificativ în îmbunătăţirea condiţiilor de mediu, trebuie avut în vedere cel mai înalt nivel de performanță energetică, respectiv certificatul energetic de clasă A. În scopul asigurării unei creşteri economice dinamice şi durabile, prin valorificarea eficientă a potenţialului regional şi local, autorităţile administraţiei publice locale pot lua măsuri de promovare a îmbunătăţirii condiţiilor de viaţă, economice şi de mediu. Protecţia şi conservarea mediului înconjurător este una dintre cele mai importante probleme ale umanităţii, societatea fiind nevoită să facă eforturi pentru a reduce impactul negativ exercitat de creşterea economică. Dezvoltarea durabilă, satisfacerea nevoilor prezentului, fără a le compromite pe cele ale generaţiilor viitoare, este un obiectiv fundamental, iar în vederea atingerii acestuia, trebuie ca politicile economice, sociale şi de mediu să fie abordate împreună, la toate nivelurile. Art. 3. Baza legală 1. Regulamentul Comisiei Europene nr. 1407/2013 — privind aplicarea art. 107 şi 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 352/24.12.2013, art.1, teza finală; 2. O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii concurenţei nr. 21/1996, aprobată prin Legea nr. 20/2015; 3. Legea nr. 227/2015 - privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; 4. Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal; 5. Legea nr. 31/1990 privind societăţile, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 6. Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; 7. O.U.G. nr. 57019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 4. Autoritatea publică competentă să implementeze schema Autoritatea publică ce implementează prezenta schemă de ajutor de minimis este Municipiul Cluj-Napoca, prin Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca. Art. 5. Domeniul de aplicare Schema de ajutor de minimis se adresează contribuabililor bugetului local al municipiului Cluj- Napoca, persoane juridice, care deţin clădiri aflate „în clasă energetică A” şi au o certificare oficială recunoscută la nivel mondial (BREEM, LEED, DGNB, CASBEE şi Green Star) ca şi „clădire verde”, emisă până la data de 31 decembrie a anului precedent depunerii cererii de scutire. Prezenta schemă de minimis nu se aplică: a) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în sectoarele pescuitului și acvaculturii, astfel cum sunt reglementate de Regulamentul (CE) nr. 1379/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 11 decembrie 2013 privind organizarea comună a piețelor în sectorul produselor pescăreşti şi de acvacultură, de modificare a Regulamentelor (CE) nr. 1184/2006 și (CE) nr. 1224/2009 ale Consiliului şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 104/2000 al Consiliului, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, L 354/28.12.2013; b) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în domeniul producţiei primare de produse agricole; c) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în sectorul prelucrării şi comercializării produselor agricole, în următoarele cazuri: 1). atunci când valoarea ajutoarelor este stabilită pe baza preţului sau a cantităţii unor astfel de produse achiziționate de la producători primari sau introduse pe piață de întreprinderile respective; 2). atunci când ajutorul este condiţionat de transferarea lui parţială sau integrală către producătorii primari; d) ajutoarelor destinate activităţilor legate de export către terțe sau către alte state membre, respectiv ajutoarelor direct legate de cantităţile exportate, ajutoarelor destinate înființării şi funcţionării unei reţele de distribuţie sau destinate altor cheltuieli curente legate de activitatea de export; e) ajutoarelor condiţionate de utilizarea preferenţială a produselor naţionale față de produsele importate; î) ajutoarelor pentru achiziția de vehicule de transport rutier de mărfuri, acordate întreprinderilor care efectuează transport rutier de mărfuri, în numele terţilor sau contra cost. În cazul în care o întreprindere își desfaşoară activitatea atât în sectoarele menţionate mai sus (intervalul cuprins între literele a-f ), cât şi în unul sau mai multe sectoare de activitate, inclusiv în domeniul de aplicare al prezentei măsuri, aceasta va fi aplicată ajutoarelor acordate pentru domeniile de activitate eligibile, cu condiţia ca furnizorul de ajutor de minimis şi beneficiarul de ajutor de minimis să se asigure, prin mijloace corespunzătoare, precum separarea activităţilor sau o distincţie între costuri, că activităţile desfăşurate în sectoarele excluse din domeniul de aplicare al prezentei masuri nu beneficiază de ajutoare de minimis acordate prin această schemă. Un solicitant care îşi desfăşoară activitatea atât în sectoare/domenii eligibile, cât şi în sectoare/domenii neeligibile, aşa cum sunt definite conform prezentei scheme, poate beneficia de facilităţile fiscale menţionate la art. 9(1) pentru sectoarele eligibile, cu condiţia prezentării documentelor contabile care atestă separarea evidenţei acestor activități. Art. 6. Definirea termenilor utilizaţi În sensul prezentei proceduri, următorii termeni sunt definiţi astfel: a) Produse agricole - produsele enumerate în Anexa I la Tratat, cu excepţia produselor obţinute din pescuit şi acvacultură, prevăzute în Regulamentul (CE) nr. 1379/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 11 decembrie 2013 privind organizarea comună a piețelor din sectorul produselor pescăreşti şi de acvacultură, de modificare a Regulamentelor (CE) nr. 1184/2006 şi (CE) nr. 1224/2009 ale Consiliului şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 104/2000 al Consiliului, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 354/28.12.2013. b) Ajutor de minimis — ajutorul acordat unei entităţi. întreprinderi unice care desfăşoară o activitate economică, care nu distorsioneaza concurenta si/sau comertul cu statele membre, și care nu depăşeşte valoarea de 200.000 de Euro într-o perioadă de 3 ani fiscali consecutivi, respectiv 100.000 de Euro în cazul întreprinderilor ce activează în sectorul transportului rutier de mărfuri în contul terţilor sau contra cost. c) Prelucrarea produselor agricole — orice operațiune efectuată asupra unui produs agricol care are ca drept rezultat un produs care este tot un produs agricol, cu excepţia activităţilor desfăşurate în exploataţiile agricole, necesare în vederea pregătirii unui produs de origine animală sau vegetală pentru prima vânzare. d) Comercializarea produselor agricole — înseamnă deținerea sau expunerea în vederea vânzării, oferirea spre vânzare, livrarea sau orice alte forme de introducere pe piaţă, cu excepţia primei vânzări de către un producător primar către revânzători sau operatori şi a oricărei activități constând în prepararea unui produs în vederea primei vânzări; o vânzare de către un producător primar către consumatorii finali este considerată comercializare, în cazul în care se desfăşoară în localuri distincte, rezervate acestei activităţi. e) Rata de actualizare — este rata de referinţă stabilită de către Comisia Europeană pentru România pe baza unor criterii obiective şi publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi pe pagina de web: www.ajutordestat.ro. Intensitatea ajutorului - valoarea actualizată a ajutorului exprimată ca procentaj din valoarea actualizată a costurilor eligibile. 1) Întreprindere — orice entitate care desfăşoară o activitate economică, indiferent de statutul său juridic, de modul de finanţare sau de existența unui scop lucrativ al acesteia. Din această categorie fac parte, în special, lucrătorii care desfăşoară o activitate independentă şi intreprinderile familiale care desfăşoară activităţi de artizanat sau alte activități, precum şi parteneriatele sau asociaţiile care desfăşoară în mod regulat o activitate economică. 2) Întreprindere unică - include toate întreprinderile, inclusiv cele între care există cel puţin una dintre relaţiile următoare: (1) o întreprindere deţine majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor unei alte întreprinderi; (2) o întreprindere are dreptul de a numi sau revoca majoritatea membrilor organelor de administrare, de conducere sau de supraveghere ale unei alte întreprinderi; (3) o întreprindere are dreptul de a exercita o influenţă dominantă asupra altei întreprinderi în temeiul unui contract încheiat cu întreprinderea în cauză sau în temeiul unei prevederi din contractul de societate sau din statutul acesteia; (4) o întreprindere care este acţionar sau asociat al unei alte întreprinderi care controlează singură, în baza unui acord cu alţi acționari sau asociaţi ai acelei întreprinderi, majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor întreprinderii respective. Întreprinderile care întreţin, cu una sau mai multe întreprinderi, relaţiile la care se face referire la aliniatul (g) literele (g1)-(g4) sunt considerate întreprinderi unice. h) Alocare specifică individuală — valoarea totală a ajutorului de minimis-maximum 200.000 euro pentru trei ani fiscali consecutivi pentru o intreprindere unică (doi ani fiscali precedenţi şi anul fiscal în curs), respectiv 100.000 euro pentru orice intreprindere care activează în sectorul transporturilor rutiere de mărfuri în contul terţilor sau contra-cost. i) Facilitate fiscală - reprezintă reducerea la plata impozitului/taxei pe clădiri acordată în baza prezentei scheme. |) Certificatul de performanţă energetică al cladirii — document elaborat conform metodologiei de calcul a performanţei energetice a clădirilor, prin câre este indicată performanţa energetică a unei clădiri sau a unei unităţi de clădire şi care cuprinde date cu privire la consumurile de energie în clădiri şi care, după caz, poate fi însoţit de recomandări de reducere a acestora. k) Certificat care atestă nivelul de sustenabilitate al cladirii — certificat emis în sisteme voluntare de certificare administrate de institutii internationale, prin care este evaluat impactul cladirii asupra factorilor de mediu, economici si sociali, certificarile fiind diferite in functie de standardele sistemelor de evaluare. D Furnizorul/administratorul schemei de ajutor de minimis — este municipiul Cluj-Napoca, prin Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca. Art. 7. Durata schemei de ajutor de minimis Prezenta schemă de ajutor de minimis se aplică de la 1.01.2021, după aprobarea acesteia prin H.C.L. şi pâna la data de 31.12.2023. Art. 8. Beneficiarii şi bugetul schemei (1) Numărul estimat de beneficiari este de 30 de intreprinderi, acesta putând fi extins până la epuizarea bugetului schemei. (2) Valoarea totală a ajutorului de minimis, care va fi acordat în cadrul schemei, pe toată durata de aplicare a acesteia, este de 3.600.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31 decembrie a anului precedent pentru anul fiscal următor, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată, defalcată astfel: - pentru anul 2021, 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2020, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată; - pentru anul 2022, 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2021, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată; - pentru anul 2023, 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2022, fără a putea depăşi 20.000 de euro, la cursul valutar în lei al BNR din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată. Sumele neutilizate într-un an, pot fi reportate pentru anul următor, pe durata aplicării schemei (2021-2023). (3) În situaţia în care, prin aplicarea cotei specifice de impozitare fiecărui solicitant eligibil, se depăşeşte bugetul alocat prin schemă pentru anul respectiv, reducerea de impozit/taxă va fi calculată pro rata, după cum urmează: a) se calculează pro rata după următoarea formulă: bugetul alocat prin prezenta schemă =X total ajutor de minimis solicitat b) se calculează ajutorul de minimis acordat fiecărui solicitant eligibil, după următ [...]