HCL 138/2024 Cluj-Napoca adoptată

CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI CLUJ-NAPOCA HOTĂRÂRE privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2024-2027 de reducerea cu 50% a impozitului pentru clădirile aflate „în clasa energetică A”, care deţin un certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDING sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, ca şi „clădire verde” Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca întrunit în şedinţă extraordinară, Examinând proiectul de hotărâre privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2024-2027 de reducerea cu 50% a impozitului pentru clădirile aflate „în clasa energetică A”, care deţin un certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDING sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, ca şi „clădire verde” - proiect din iniţiativa primarului; Reţinând Referatul de aprobare nr. 349985/1 din 19.03.2024, conex cu nr. 44338/1 din 19.01.2024, al primarului municipiului Cluj-Napoca, în calitate de inițiator; Analizând Raportul de specialitate nr. 350472/49 din 19.03.2024, conex cu nr. 44410/49 din 19.01.2024, al Direcţiei de Impozite și taxe locale şi al Direcţiei Juridice, prin care se propune aprobarea Schemei de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj- Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2024-2027 de reducerea cu 50% a impozitul pentru clădirile aflate „în clasa energetică A”, care deţin un certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDING sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, ca şi „clădire verde”; Reţinând prevederile Regulamentului Uniunii Europene nr. 2023/2831 al Comisiei din data de 13 decembrie 2023 privind aplicarea articolelor 107 şi 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de mimimis, ale art. 3 alin. (4) din O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii concurenţei nr. 21/1996, aprobată prin Legea nr. 20/2015, ale art. 456 alin. (2) lit. D) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 3 pct. 3 şi 23 din Legea nr. 372/2005 privind performanţa energetică a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; Văzând Avizul Consiliului Concurenţei nr. 1654/28.02.2024, comunicat prin Adresa înregistrată cu nr. 342095/1/14.03.2024, precum şi al comisiei de specialitate; Văzând analiza de oportunitate nr. 26079/49/11.01.2024 a Direcţiei de Impozite şi taxe locale; Potrivit dispoziţiunilor art. 129, 133 alin. (2), 139 şi 196 din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. Se aprobă Schema de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2024-2027 de reducerea cu 50% a impozitul pentru clădirile aflate „în clasa energetică A”, care deţin un certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDING sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, ca şi „clădire verde”, potrivit Anexei, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă bugetul Schemei în cuantum de 4.800.000 lei, defalcat astfel: - pentru anul 2024, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2023, fără a putea depăşi 20.000 de euro la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată. - pentru anul 2025, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2024, fără a putea depăși 20.000 de euro la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată. - pentru anul 2026, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2025, fără a putea depăşi 20.000 de euro la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată. - pentru anul 2027, este de 1.200.000 lei, echivalentul în euro la cursul valutar al B.N.R. din 31.12.2026, fără a putea depăși 20.000 de euro la cursul valutar în lei al B.N.R. din aceeaşi dată, pentru fiecare solicitant a cărui cerere a fost aprobată. Art. 3. Cu îndeplinirea prevederilor hotărârii se încredinţează Direcţia de Impozite şi taxe locale. Preşedinte de şedinţă, Ştefan Tarcea Nr. 138 din 25 martie 2024 (Hotărârea a fost adoptată cu 25 voturi) CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIUL ANEXĂ LA HOTĂRÂREA NR. [32./2024 CLUJ-NAPOCA DIRECŢIA IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE SCHEMA DE AJUTOR DE MIMIMIS pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2024-2027 de reducerea cu 50% a impozitul pentru clădirile aflate „în clasa energetică A”, care deţin un certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDIG sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, ca şi „clădire verde” Art.1. Dispoziţii generale (1) Prezenta procedură instituie o Schemă de ajutor de minimis denumită „ Schema de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, persoane juridice, beneficiari în anii fiscali 2024-2027 de reducerea cu 50% a impozitul pentru clădirile aflate „în clasa energetică A”, care deţin un certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDIG sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, ca şi „clădire verde”. (2) Acordarea ajutorului de minimis în cadrul prezentei scheme se va face numai cu respectarea criteriilor privind ajutorul de minimis stipulate în Regulamentul (UE) nr. 2023/2831 al Comisiei din data de 13 decembrie 2023 privind aplicarea articolelor 107 şi 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de mimimis. i (3) Prezenta schemă de ajutor de minimis nu intră sub incidenţa obligaţiei de notificare către Comisia Europeană, în conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) nr. 2023/2831 al Comisiei din data de 13 deotnnlarie Bz privind i articolelor 107 şi 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii 15.12.2023. (4) Prezenta schemă se aplică pe raza administrativ-teritorială a municipiului Cluj- Art.2. Obiectivul şi scopul schemei Obiectivul prezentei scheme constă în continuarea susţinerii şi stimulării contri vederea construirii de cladiri ”verzi” sau de a aduce la acest nivel clădirile existente, văzând faptul că în perioada aplicării schemelor precedente numărul clădirilor verzi” de înaltă performaţă energetică a crescut cu peste 500% la nivelul municipiului Cluj-Napoca, de aceea propunem aprobarea unei noi scheme de ajutor de minimis pentru acordarea unor facilități de natura reducerii la plata impozitului pe clădire datorat de persoana juridică, în funcţie de nivelul de sustenabilitate cel mai înalt al acesteia. Avantajele create asupra mediului, cele de natură economică și socială, care vizează direct îmbunătăţirea nivelului de trai prin valorificarea eficientă a potenţialului regional şi local, îndrituiesc autorităţile administraţiei publice locale să ia masuri de promovare a acestor deziderate prin unele facilităţi fiscale. Pentru un impact semnificativ în îmbunatăţirea condiţiilor de mediu, trebuie avut în vedere cel mai înalt nivel de performanţă energetică, respectiv certificatul energetic de clasă A. În scopul asigurarii unei creşteri economice dinamice şi durabile, prin valorificarea eficientă a potenţialului regional şi local, autorităţile administraţiei publice locale pot lua masuri de promovare a îmbunătăţirii condiţiilor de viata, economice şi de mediu. Protecţia şi conservarea mediului înconjurător este una dintre cele mai importante probleme ale umanităţii, societatea fiind nevoita să facă eforturi pentru a reduce impactul negativ exercitat de creşterea economică. Dezvoltarea durabilă, satisfacerea nevoilor prezentului fără a le compromite pe cele ale generaţiilor viitoare, este un obiectiv fundamental, iar în vederea atingerii acestui obiectiv, trebuie ca politicile economice, sociale şi de mediu să fie abordate împreună, la toate nivelurile. Art.3. Baza legală 1. Regulamentul (UE) nr. 2023/2831 al Comisiei din 13.12.2023 privind aplicarea art. 107 şi 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L din 15.12.2023; 2. O.U.G, nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii concurenţei nr. 21/1996, aprobată prin Legea nr. 20/2015; Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 4. Hotărârea Guvernului nr.1/2016 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal; 5. Legea nr. 31/1990 privind societăţile, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 6. Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 7. Legea nr. 372/2005 privind performanţa energetică a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare; 8. O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare; o Art.4. Autoritatea publică competentă să implementeze schema Autoritatea publică ce implementează prezenta schemă de ajutor de minimis este Municipiul Cluj-Napoca prin Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca. Art.5. Domeniul de aplicare Schema de ajutor de minimis se adresează contribuabililor bugetului local al municipiului Cluj- Napoca, persoane juridice, care deţin clădiri cu certificat de sustenabilitate de nivelul: OUTSTANDIG sau EXCELLENT în sistemul BREEAM, PLATINUM şi GOLD în sistemul LEED, GOLD în sistemul DGNB, 6 STARS în sistemul GREEN STAR, emis până la data de 31 decembrie a anului precedent depunerii cererii de scutire, şi certificat de performanţă energetică clasa A, ca şi „clădire verde”. Prezenta schemă de ajutor de minimis nu se aplică: a) ajutoarelor acordate întreprinderilor care își desfăşoară activitatea în domeniul producţiei primare de produse pescăreşti şi acvacultură; b) ajutoarelor acordate întreprinderilor care desfăşoară activităţi de prelucrare şi comercializare a produselor pescăreșşti și de acvacultură, în cazul în care cuantumul ajutoarelor este stabilit pe baza preţului sau a cantităţii de produse achiziționate sau introduse pe piaţă; c) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în domeniul producției primare de produse agricole, d) ajutoarelor acordate întreprinderilor care desfăşoară activități de prelucrare și comercializare a produselor agricole, în unele din următoarele cazuri: i) atunci când valoarea ajutoarelor este stabilită pe baza preţului sau a cantităţii de produse de acest tip achizitionate de la producători primari sau introduse pe piaţă de întreprinderile respective; îi) atunci când ajutoarele sunt condiţionate de transferarea lor parţială sau integrală către producătorii primari; e) ajutoarelor destinate activităţilor legate de export către țări terțe sau către alte state membre, respectiv ajutoarelor direct legate de cantităţile exportate, ajutoarelor destinate înființării şi funcţionării unei rețele de distribuţie sau destinate altor cheltuieli curente legate de activitatea de export ; î) ajutoarelor condiţionate de utilizarea preferenţială a bunurilor și serviciilor naţionale faţă de bunurile şi serviciile importate; În cazul în care o întreprindere îşi desfăşoară activitatea atât într-unul din sectoarele menţionate mai sus (intervalul cuprins între literele a — f ), cât şi într-unul sau mai multe din celelalte sectoare incluse în domeniul de aplicare al prezentului regulament sau desfăşoară alte activităţi incluse în domeniul de aplicare al prezentului regulament, prezentul regulament se aplică ajutoarelor acordate pentru aceste din urmă sectoare sau activităţi, cu condiţia ca statul membru în cauză să se asigure, prin mijloace corespunzătoare, precum separarea activităţilor sau distincţia între conturi, că activităţile desfășurate în sectoarele excluse din domeniul de aplicare al prezentului regulament nu beneficiază de ajutoare de minimis acordate prin această schemă. Un solicitant care îşi desfăşoară activitatea atât în sectoare/domenii eligibile, cât şi în sectoare/domenii neeligibile, aşa cum sunt definite conform prezentei scheme, poate beneficia de facilităţile fiscale menţionate la art. 9(1) pentru sectoarele eligibile, cu condiţia prezentării documentelor contabile care atestă separarea evidenţei acestor activităţi. Art.6. Definirea termenilor utilizaţi În sensul prezentei proceduri următorii termeni se definesc astfel: a)”Produse agricole ”- înseamnă produsele enumerate în anexa I la tratat, cu excepţia produselor pescăreşti şi de acvacultură care se încadrează în domeniul de aplicare al Regulamentului (UE) nr. 1379/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului; b)"'Producţie agricolă primară”- înseamnă producţia de produse ale solului şi ale creşterii animalelor, enumerate în anexa 1 la tratat, fără a se mai efectua o altă operaţiune de modificare a naturii produselor respective; c)"Prelucrarea produselor agricole *- înseamnă orice operaţiune efectuată asupra unui produs agricol care are drept rezultat un produs care este tot un produs agricol, cu excepția activităţilor desfăşurate în exploataţiile agricole necesare în vederea pregătirii unui produs de origine animală sau vegetală pentru prima vânzare; d)” Comercializare de produs agricol” — înseamnă deținerea sau expunerea unui produs agricol în vederea vânzării, a punerii în vânzare, a livrării sau a oricărei alte forme de introducere pe piaţă, cu excepţia primei vânzări de către un producător primar către revânzători sau prelucrători şi a oricărei alte activităţi de pregătire a produsului în vederea primei vânzări; o vânzare efectuată de un producător primar către consumatorii finali este considerată comercializare de produse agricole în cazul în care se desfăşoară în spaţii separate, rezervate acestui scop; e)"Produse pescăreşti şi de acvacultură”- înseamnă produsele definite la articolul 5 literele (a) şi (b) din Regulamentul (UE) nr.1379/2013; 0" Producţia primară de produse pescăreşti şi de acvacultură”- înseamnă toate operaţiunile legate de pescuitul, creșterea sau cultivarea organismelor acvatice, precum şi activităţile desfăşurate în ferme sau la bord necesare pentru pregătirea unui animal sau a unei plante pentru prima vânzare, inclusiv tranşarea, filetarea sau congelarea, şi prima vânzare către revânzători sau prelucrători; g)"Prelucrarea şi comercializarea produselor pescăreşti şi de acvacultură!!- înseamnă toate operaţiunile, inclusiv manipularea, tratarea şi transformarea, efectuate după momentul debarcării - sau al recoltării, în cazul acvaculturii - care au ca rezultat un produs prelucrat, precum şi distribuţia acestuia; h) "Intermediar financiar"”- înseamnă orice instituţie financiară, indiferent de forma şi de dreptul său de proprietate, care funcționează pe bază de profit; se consideră că băncile publice de promovare sau instituţiile publice de promovare nu se încadrează în această definiţie în cazul în care acționează ca autorităţi care acordă ajutorul şi nu există nicio subvenţionare încrucișată a activităţilor întreprinse pe propriul risc şi pe cont propriu. ip Întreprindere ”-— orice entitate care desfăşoară o activitate economică, indiferent de statutul său juridic, de modul de finanţare sau de existenţa unui scop lucrativ al acesteia; |) Activitate economică”-este orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii și lucrări pe o piaţă; k)” Avantaj economie” - orice formă de acordare a unui avantaj cuantificabil în bani, indiferent de forma acestuia: subvenţii, anularea de datorii sau preluarea pierderilor, exceptări, reduceri sau amânări de la plata taxelor și impozitelor, renunțarea la obţinerea unor venituri normale de pe urma fondurilor publice, inclusiv acordarea unor împrumuturi cu dobânzi. preferenţiale, garanţii acordate în condiţii preferenţiale, participări cu capital ale statului, ale autorităților publice centrale sau locale ori ale altor organisme care administrează surse ale statului sau ale colectivităţilor locale, dacă rata profitului acestor investiţii este mai mică decât cea normală, anticipată de către un investitor privat prudent, reduceri de preţ la bunurile furnizate şi la serviciile prestate de către autorităţi publice centrale sau locale ori de către alte organisme care administrează surse ale statului sau ale colectivităților locale, inclusiv vânzarea unor terenuri aparținând domeniului privat al statului sau autorităţilor publice locale, sub preţul pieţei, crearea unei pieţe sau întărirea poziţiei beneficiarului pe o piaţă etc.; D"Întreprindere unică"!- înseamnă toate întreprinderile între care există cel puţin una dintre relaţiile următoare: 1) o întreprindere deţine majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor unei alte întreprinderi; 2) o întreprindere are dreptul de a numi sau revoca majoritatea membrilor organelor de administrare, de conducere sau de supraveghere ale unei alte întreprinderi; 3) o întreprindere are dreptul de a exercita o influență dominantă asupra aliei întreprinderi în temeiul unui contract încheiat cu întreprinderea în cauză sau în temeiul unei prevederi din actul constitutiv sau din statutul acesteia; 4) o întreprindere care este acţionar sau asociat al unei alte întreprinderi şi care controlează singură, în baza unui acord cu alţi acţionari sau asociaţi ai acelei întreprinderi, majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor întreprinderii respective. Întreprinderile care întreţin, prin intermediul uneia sau al mai multor întreprinderi, oricare din relaţiile la care se face referire la punctele (1)-(4) sunt considerate la rândul lor întreprinderi unice. my'Alocarea specifică de ajutor” - acordarea unui ajutor individual în baza unei scheme de ajutor de stat/de minimis; n)”Ajutor de minimis ”- ajutor limitat contorm normelor Uniunii Europene la un nivel care nu distorsionează concurența şi/sau comerțul cu statele membre; o)” Rata de actualizare” — este rata de referinţă stabilită de către Comisia Europeană pentru România pe baza unor criterii obiective şi publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene şi pe pagina de web: www.ajutordestat.ro;Rata dobânzii care trebuie aplicată la actualizare este rata de actualizare aplicabilă la data acordării ajutoarelor; p)”Alocare specifică individuală ”- este valoarea totală a ajutoarelor de minimis acordate per stat membru unei întreprinderi unice, care nu trebuie să depăşească 300.000 euro în nicio perioadă de 3 ani; r)”Facilitate fiscală”- reprezintă reducerea la plata impozitului/taxei pe clădiri acordată în baza prezentei scheme; s)”Certificatul de performanţă energetică al clădirii” — document elaborat conform metodologiei de calcul al performanţei energetice a clădirilor, prin care este indicată performanța energetică a unei clădiri sau a unei unităţi de clădire şi care cuprinde date cu privire la consumurile de energie primară şi finală, inclusiv din surse regenerabile de energie, precum şi cantitatea de emisii în echivalent CO_2. Pentru clădirile existente, certif [...]