HCL 268/2022 Turda adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CLUJ MUNICIPIUL TURDA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR. 268 din data de 22.12.2022 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale pe anul 2023 Consiliul Local al municipiului Turda întrunit în şedinţa ordinară din data de 22.12.2022; Luând în dezbatere proiectul de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale pe anul 2023, elaborat din iniţiativa Primarului municipiului Turda, domnul Cristian Octavian Matei; Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: 1) art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și (2) și art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; 2) art. 84 alin.3, art. 87 alin.1, alin.3 si alin. 4, art. 129 alin. (2) lit. b, alin. (4) lit. c din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; 3) art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 şi art. 76| alin. (2) şi (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 4) art. |, art. 2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; 5) Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; 6) art. 96 si art.344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; 7) Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările şi completările ulterioare; 8) art. 19 şi art. 20 din Ordonanţa Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea şi funcţionarea serviciilor publice de administrare a domeniului public şi privat de interes local, cu modificările şi completările ulterioare; 9) art. 25 lit. d) din Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 10) art. 1 alin. (4) lit. 1), art. 8 alin. (3) lit. ), art. 43 alin. (7) şi art. 44 alin. (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 11)art. $ din Legea cadastrului şi publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 12) Ordonanţa Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaşă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 13) art. 2 şi 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 13/2001 privind înfiinţarea, organizarea și funcţionarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, cu modificările și completările ulterioare; 14)art. 14 din Ordonanţa Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităţilor urbane și rurale, cu modificarile si completarile ulterioare; 15) Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2020-2024, aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale, ministrului dezvoltării regionale și administraţiei publice, ministrului finanțelor publice şi preşedintelui Institutul Naţional de Statistică nr. 25/1382/37/1642/14297/746/2020; 16) Hotărârii Consiliului Local nr. 335/2017 privind aprobarea Regulamentului de stabilire a procedurii de adoptare a taxelor speciale si domeniile in care acestea se pot institui; 17) Hotărârii Consiliului Local nr. 85/22.07.1999 privind aprobarea Nomenclaturii stradale la nivelul Municipiului Turda, completată prin H.C.L. nr.39/2000, nr.142/2001, nr.46/2006, nr.207/2011, nr.150/2015, nr. 232/2015 , nr. 86/2016, nr. 65/28.02.2017; 18) Planului urbanistic general, aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr.160/1999, completat prin H.C.L.nr.172/2010; 20) Hotărârii Consiliului Local nr. 216/27.12.2021 privind stabilirea criteriilor de zonare şi încadrarea străzilor şi a unor imobile situate în intravilanul municipiului Turda, în zonele de impozitare limitate; 21) Hotărârii Consiliului Local nr.375/29.1 1.2017 privind aprobarea Procedurii cadru de încadrare a clădirilor şi terenurilor intravilane din municipiul Turda, în categoria celor neîngrijite, 22) Legea nr. 52/2003 privind transparenta decizionala in administratia publica, cu modificarile si completarile ulterioare; 23) Ordonanta Guvernului nr. 16/2022 privind modificarea Codului fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale; 24) Legea nr. 24/2020 privind privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative; Ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările și completările ulterioare, Municipiului Turda este localitate de rang II, precum şi a) referatul de aprobare al initiatorului proiectului de hotărâre; b) raportul de specialitate al Directiei Impozite si Taxe Locale înregistrat sub nr. SCIC 781 din 11.10.2022; €) avizul favorabil al comisiei de specialitate nr.l pentru buger — finanțe, prognoze economice, a Consiliului Local al municipiului Turda; Realizând publicarea anunţului privind elaborarea proiectului Hozărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul 2023, prin publicarea pe pagina de internet la adresa: www.primariaturda.ro și afişare la sediul Consiliului Local Turda; În temeiul prevederilor art. 139 alin. (1) şi alin. (3) lit. c) şi celor ale art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare, precum şi ale regulamentului de organizare şi funcţionare al Consiliului Local al municipiului Turda, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. (1) Impozitele şi taxele locale, precum şi taxele speciale, pe anul 2023, se stabilesc potrivit prezentei hotărâri. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor şi taxelor locale, taxele speciale şi amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Turda, sunt prevăzute în Anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Procedura de acordare a facilităţilor fiscale stabilite de Consiliul Local Turda pentru anul 2023 este prevăzută în Anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Potrivit prevederilor art. 96, alin. 2 şi alin. 3 din Legea nr. 207/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se aprobă plafonul maxim de 10 lei, pentru care sc renunță la stabilirea creanţei şi emiterea deciziei de impunere. Plafonul de 10 lei se aplică totalului creanţelor fiscale principale. Art. 4. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul Secretarului general al Municipiului Turda, în termenul prevăzut de lege. Primarului Municipiului Turda, Instituţiei Prefectului Judeţului Cluj precum și Directiei Impozite si Taxe Locale, Directiei Economice, Directiei Tehnice, serviciilor de specialitate si institutiilor subordonate în vederea ducerii la îndeplinire şi se aduce la cunoștință publică prin afișare la sediul Consiliului Local Turda și postare pe pagina de internet www.primariaturda.ro. PREŞEDINTE DE SEDIN Sălăgcean Aron Adrian CONTRASEMNEAZĂ SECRETARUL GENERAL al municipiului TURDA, Jr. Mărgin ? Elena Mihaeia V VOTURI: pentru 12 | împotrivă 3 abţineri 4 Numărul total al consilierilor în funcţie este 21. Numărul consilicrilor participanţi la vot este 19. ROMÂNIA JUDEŢUL CLUJ MUNICIPIUL TURDA PRIMAR REFERAT DE APROBARE Obiectul proiectului de hotarare il reprezinta stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale pe anul 2023, Principiul autonomiei locale are la bază dreptul autoritatilor publice locale de a stabili şi percepe impozite şi taxe locale, in vederea finanțarii activităţilor stabilite în competenţa acestor autorități, a proiectelor de anvergura menite sa creasca confortul cetatenilor si sa contribuie la dezvoltarea urbanistica , sociala si economica a municipiului nostru. Prin Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, sunt reglementate principiile si coordonatele de baza în materie fiscală referitoare la stabilirea impozitelor si taxelor locale precum si a taxelor speciale. Astfel, in algoritmul de calcul al impozitelor şi taxelor locale anumite valori au fost stabilite însăşi prin Codul Fiscal, iar pentru altele au fost determinate valori minime, lăsându-se la latitudinea autoritatilor deliberative stabilirea valorilor între aceste limite prevăzute de lege. Potrivit dispozitiilor art. 129 alin. 4 lit.c) din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul Adininistrativ, cu modificarile si completarile ulterioare, Consiliul Local „Stabileste si aproba impozitele si taxele locale, in conditiile legii, iar conform prevederilor art. 490 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, „autoritatile administratiei publice locale si organele de specialitate ale acestora , dupa caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul si colectarea impozitelor si taxelor locale, precum si a amenzilor si penalizarilor aferente”. De asemenea, urmeaza a se tine cont de prevederile cuprinse in art. 491 al Codului fiscal , potrivit carora „in cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual,ţ...) de către consiliile locale, ținând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice. Prin urmare, se propune ca la nivelul Municipiului Turda, indiferent de modul de determinare a obligaţiei fiscale, valorile impozitelor şi taxelor locale să fie indexate cu un procent de 5,1 % , reprezentand indicele de inflaţie stabilit pentru anul 2021, conform Institutului National de Statistica. Pentru anul 2023, contribuabilii care achita integral, pana la primul termen de plata, impozitul pe cladiri, impozitul pe teren, respectiv impozitul pe mijloacele de transport, pot beneficia de o bonificatie, in cuantum de pana la 10%, propunerea autoritatii executive fiind de 10% pentru persoanele fizice şi de 5 % pentru persoanele juridice. Scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cladiri, a impozitului /taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevazute la art. 456, 464 si 469 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare se aplica incepand cu data de 31 decembrie a anului fiscal anterior daca solicitarile de acordare sunt depuse la Directia Impozite si Taxe Locale pana la data de 31 martie inclusiv. In caz contrar se vor aplica prevederile legale prevazute in textele normative enuntate mai sus, respectiv data de intai a lunii urmatoare respectiv a anului urmator celui/celei in care s-a depus solicitarea. Luand in considerare prevederile legale mentionate, raportul de specialitate al Directiei Impozite si Taxe Locale, Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor şi taxelor locale, taxele speciale şi amenzile, precum si procedura de acordare a facilităţilor fiscale pentru anul 2023, prevăzute în anexele la proiectul de hotarare; Realizând publicarea anunţului privind elaborarea proiectului Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul 2023, prin publicarea pe pagina de internet la adresa: www.primariaturda.ro și afișare la sediul Consiliului Local Turda; Tinand cont de prevederile art. 7 alin. (13) din Legea 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, conform caruia “(73) Prin excepție de la prevederile alin. (2), în cazul reglementării unei situaţii urgente sau a uneia care, din cauza circumstanțelor sale excepționale, impune adoptarea de soluţii imediate, în vederea evitării unei grave atingeri aduse interesului public, proiectele de acte normative se supun adoptării şi anterior expirării termenului prevăzut de respectivul alineat. În temeiul prevederilor art. 136, ale art. 139 alin. (1) şi alin. (3) lit. c) şi celor ale art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.57/2019 privind Codul Administrativ, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, supun dezbaterii si aprobarii Proiectul de hotarare privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum și a taxelor speciale pe anul 2023. PRIMARUL MUNICIPIULUI TURDA, CRISTIAN-OCTAVIAN MATEI ăi SA / i ROMÂNIA JUDEȚUL CLUJ MUNICIPIUL TURDA APROBAT, DIRECȚIA IMPOZITE ȘI TAXE LOCALE PRIMAR CRISTIAN OCTAXWIAN MATEI NR. SCIC 781 din 11.10.2022 »+ e a CC RAPORT DE SPECIALITATE / Conform prevederilor art. 454 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, impozitele şi taxele locale constituie venituri ale bugetelor locale , in categoria acestora fiind incluse : impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizaţiilor, taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama și publicitate, impozitul pe spectacole, taxele speciale si alte taxe locale. Resursele financiare constituite din impozitele și taxele locale se utilizează pentru cheltuielile publice a căror finanţare se asigură din bugetele locale conform legii. Conform art. 490 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, autorităţile administrației publice locale şi organele de specialitate ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale, precum şi a amenzilor şi penalizarilor aferente. Competența consiliilor locale se materializează prin : - posibilitatea stabilirii de cote adiţionale la impozitele şi taxele locale de până la 50% faţă de nivelurile maxime stabilite prin lege (art. 489 alin. (1) si (2) din Codul fiscal) , cu excepţia celor prevăzute la art. 494 alin.(10) lit. b) și c) respectiv taxele judiciare de timbru si alte taxe de timbru precum si taxele extrajudiciare de timbru, prevazute de lege. Aceste cote adiţionale vor fi stabilite în funcţie de anumite criterii, respectiv economice, sociale, geografice precum şi de necesităţile bugetului local. -posibilitatea majorarii impozitului pe terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, cu până la 500%, începând cu al treilea an şi a impozitului pe clădiri şi impozitul pe teren cu până la 500% pentru clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilan. -stabilirea cotelor impozitelor şi taxelor locale când acestea se determină pe bază de cotă procentuală, iar prin codul fiscal se stabilesc limite minime și maxime, conform art.457,458, 460, 477, 481 din actul normativ mentionat; -stabilirea cuantumului impozitelor şi taxelor locale, când acestea sunt prevăzute în sumă fixă și se stabilesc limite minime şi maxime, conform art.465, 474, 475, 478. - posibilitatea stabilirii bonificaţiei de pană la 10%, conform art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Codul fiscal, când impozitele pe clădiri, teren şi mijloace de transport, datorate pe întregul an de contribuabili se achită integral până la data de 31 martie, inclusiv; - instituirea impozitului pe spectacole, conform art. 480, 481 din Codul fiscal; - adoptarea „taxelor speciale conform” art. 484 din Codul fiscal și „alte taxe locale” conform art. 486 din Codul fiscal; -delimitarea zonelor în intravilan și extravilan. -indexarea anuală a impozitelor şi taxelor locale, conform prevederilor art.491 din Codul fiscal, pentru anul 2021, conform Institutului Naţional de Statistică, rata inflaţiei publicată pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice este de 5,1 %. Pentru stabilirea impozitelor şi taxelor prin indexarea cu rata inflaţiei, s-au respectat prevederile lit. n) a pct. 11 din H.G.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal referitor la rotunjire, respectiv "prin reducere când fracţiunile în bani sunt mai mici de 50 de bani şi prin majorare când fraţiunile în bani sunt de 50 de bani sau mai mari”; Conform prevederilor din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, impozitul/taxă pe clădiri la persoane fizice , în mediul urban, se calculează, după cum urmează: 1) În cazul clădirilor rezidenţiale și a clădirilor anexă (art.457) prin aplicarea unei cote de impozitare cuprinsă între 0,08- 0,2% la valoarea impozabilă a clădirii. Valoarea impozabilă în lei /mp. este cea stabilită în ANEXA 1. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de amplasarea clădirii cu coeficientul de corecție prevăzut pentru rangul localitații şi zonă, prevăzut la art.457 alin.(6) Propunem consiliului local aprobarea unei cote de 0,1 %. 2) În cazul clădirilor nerezidenţiale (art.458) prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal până la primul termen de plata din anul de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Propunem consiliului local aprobarea unei cote de 0,2 %. Conform prevederilor art. 458 alin. (4) din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 252/2022 pentru modificarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi pentru completarea art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscal, in cazul în care , desi notificat, contribuabilul nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului ( 31 martie , inclusiv), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată conform regulii aplicabile în cazul clădirilor rezidenţiale. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 3) În cazul cladirilor cu destinație mixtă (art.459) prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidential. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Impozitul pe căldiri/taxa pe clădiri la persoane juridice (art.460) se calculează după cum urmează: a) În cazul clădirilor rezidenţiale - prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08-0,2% la valoarea impozabilă a clădirii. Cota poate fi majorată de consiliul local, conform art. 489 alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu până la 50%. Propunem consiliului local aprobarea unei cote de 0,3%. b)În cazul clădirilor nerezidenţiale prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii. Cota poate fi majorată de consiliul local, conform art. 489 alin (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal cu până la 50%. Propunem consiliului local aprobarea unei cote de 1,5%. c)În cazul cladirilor cu destinație mixtă prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial cu impozitul ca [...]