HCL 252/2020 Miercurea Ciuc adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL HARGHITA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI MIERCUREA - CIUC HOTĂRÂREA Nr. 252/2020 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pe anul 2021 Consiliul Local al Municipiului Miercurea-Ciuc, întrunit în şedinţa ordinară din data de 29 septembrie 2020; Analizând Referatul de aprobare al viceprimarului municipiului Fiileki Zoltân — Ladislau, cu nr. 142229/28.08.2020 în calitate de iniţiator; Raportul de specialitate întocmit de Direcţia Economică - Serviciul Impozite, Taxe şi alte Venituri, din cadrul aparatului de specialitate al primarului municipiului Miercurea Ciuc, înregistrat sub nr. 142231/28.08.2020, prin care se propune adoptarea hotărârii cu privire la stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pentru anul 2021, elaborat şi pe baza propunerilor înaintate de Serviciul public comunitar privind evidența populaţiei, Serviciul de gospodărire, management energetic, infrastructură şi transport local, Compartimentul administraţie, registratură, arhivă şi monitorizarea procedurilor, Serviciul patrimoniu, agricol, cadastru şi comercial, Serviciul de amenajarea teritoriului şi urbanism, Serviciul cultural, de învățământ, sport şi tineret, Direcţia floricolă, spaţii verzi şi baze sportive şi de către alte compartimente precum şi de instituţiile publice subordonate Consiliului Local; Pe baza rapoartelor comisiilor pentru: - Studii, prognoze economico-sociale, buget, finanţe, agricultură, administrarea domeniului public şi privat; - organizare şi dezvoltare urbanistică, realizarea lucrărilor publice, protecţia mediului înconjurător; - servicii publice, comerţ şi relaţii cu cetăţenii; - administraţia publică locală, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi libertăţilor cetăţenilor; - activităţi ştiinţifice, învăţământ, cultură şi oraşe înfrăţite; - Sănătate, protecţia socială, tineret, sport, agrement, turism şi culte; În baza prevederilor: - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) și art. 139 alin. (2) din Constituţia României. republicată; - art. 4 şi articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; - art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu completările şi modificările ulterioare; - art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 şi art. 76! alin. (2) şi (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum şi cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - HG nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; - HCL nr. 98/2020 privind indexarea impozitelor şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum şi limitele amenzilor care se fac venit la buget local pentru anul 2021; - Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare; - Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; - Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 20 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea și funcţionarea serviciilor publice de administrare a domeniului public şi privat de interes local, cu modificările și completările ulterioare; - art. 25 lit. d) din Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. | alin. (4) lit. 1), art. 8 alin. (3) lit. j), art. 43 alin. (7) şi art. 44 alin. (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 14 lit. f) din Legea serviciului de alimentare cu apă şi de canalizare nr. 241/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 5 din Legea cadastrului și publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 6, alineat (2), din Ordonanţa Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 2 şi 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 13/2001 privind înfiinţarea, organizarea și funcţionarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 39/2002; - art. 14 din Ordonanţa Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităţilor urbane şi rurale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 515/2002; - Hotărârea Guvernului nr. 985/2019 privind registrul agricol pentru perioada 2020-2024; - HCL nr. 376/2018 privind completarea şi reaprobarea Planului Urbanistic General al Municipiului Miercurea Ciuc. - Încadrarea razei administrativ-teritoriale a municipiului Miercurea - Ciuc pe zone şi categorii de folosință situate în intravilanul şi extravilanul localităţii, aprobată prin Hotărârea Consiliului Local nr. 329/2016; - Legii nr. 202/2010 privind unele măsuri privind accelerarea soluționării proceselor, Legii nr. 71/2011 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 287/2009 privind Codul civil şi Legea nr. 127/2013 privind aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 121/2011 pentru modificarea şi completarea unor acte normative; ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare la componenţa unităţilor administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităţilor, la nivelul municipiului Miercurea Ciuc este următoarea: €) rangul II - municipii de importanţă interjudeţeană, judeţeană sau cu rol de echilibru în rețeaua de localităţi; luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie şi să perceapă impozite și taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităţilor stabilite în competenţa acestor autorități; realizând publicarea anunţului nr. 137/2020 privind elaborarea proiectului /orărării Consiliului Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pe anul 2021, în contextul prevederilor art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu completările ulterioare, înregistrat în Registrul special pentru evidenţa anunţurilor referitoare la elaborarea unor proiecte de acte normalive şi la ședințele publice ale Consiliului Local, şi care a făcut obiectul afişării la Primărie, conform procesului verbal de afişare nr. 138/28.08.2020, în spaţiul accesibil publicului și publicării pe pagina de internet la adresa: www.miercureaciuc.ro; În temeiul art. 136, art. 139 alin. (1), alin. (3), lit. a) şi lit. c) şi art. 196 alin. (1) lit. a), art. 627 alin. (2) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare: HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Se stabilesc impozitele, taxele locale precum şi taxele speciale pe anul 2021, potrivit prezentei hotărâri: Capitolul 1 - Impozitul şi taxa pe clădiri Art. 2 Reguli generale prevăzute de art. nr. 455 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi. altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3) Conform art. nr. 456, alineat (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Art. 3 Impozitul pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 457 alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. La nivelul municipiului Miercurea Ciuc pentru anul 2021 se stabileşte cota de 0,1%. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, indexată prin HCL nr. 98/2020, din anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul din anexa nr. 1, valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(4), cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor, municipiul Miercurea Ciuc se încadrează în rang II: Tabel nr.| Rangul localităţii Zona în cadrul localităţii ET 2.40 Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii B 2,30 Cc 2,20 D 2.10 (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de | ianuarie a anului fiscal de referință; (8) Conform art. 457, alineat (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Art. 4 Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 458 alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (2) Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2021, se stabileşte la cota de 1,2 % asupra valorii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art. S Impozitul pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 459 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. Art. 6_Cotele aplicabile în anul 2021 Cotele care se vor aplica la impozitul pe clădiri aflate în proprietatea persoanelor fizice sunt cuprinse în anexa nr. 1/a, care face parte integrantă din prezenta hotărăre. Art.7 Impozitul şi taxa pe clădirile deţinute de personele juridice În cazul impozitului şi a taxei pe clădirile deţinute de persoanelor juridice, prevăzute la art. 460 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cotele de impozitare se stabilesc pentru anul fiscal 2021 după cum urmează: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2021, se stabileşte cota de impozitare de 0,2%; (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2021, se stabileşte cota de impozitare de 1,2%; (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Conform art. nr. 460 alineat (6), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (6) Prevederile art. nr. 460 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (8) Cotele impozitului/taxei pe clădiri pentru anul 2021 sunt cuprinse în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Capitolul II - Impozitul şi taxa pe teren Art. 8 Reguli generale prevăzute de art. nr. 463 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (3) Conform art. nr. 464, alineat (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie . Art.9 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcții (1) Conform art. nr. 465, alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local Conform alineat (2), modificat prin Legea nr. 196/2017, în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în anexa nr. 3/a care face parte integrantă din prezenta hotărâre şi care cuprinde nivelurile stabilite pentru anul fiscal 2021. Art. 10 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan, orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcții (1) Conform art. nr. 465, alineat (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificat prin Legea nr.196/2017, în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu sumele corespunzătoare exprimate în lei pe hectar, prevăzute pentru anul 2021 în [...]