HCL 212/2014 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL HARGHITA CONSILIUL LOCAL MUNICIPAL MIERCUREA–CIUC HOTĂRÂREA NR. 212/2014 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pentru anul 2015 Consiliul Local al Municipiului Miercurea-Ciuc, întrunit în şedinţa ordinară din data de 31 octombrie 2014; Analizând Expunerea de motive şi Raportul de specialitate întocmite de Direcţia Economică -Serviciul Impozite, Taxe şi alte Venituri, înregistrate cu nr. 13445/28.09.2014, prin care s-a propus adoptarea unei hotărâri cu privire la stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pentru anul 2015, elaborate pe baza propunerilor înaintate de Serviciul public comunitar local de evidenţă a persoanelor, Compartimentul de gospodărie, management energetic şi de transport local, Biroul administraţiei publice locale şi patrimoniu, Serviciul urbanism şi amenajarea teritoriului, Serviciul public de asistenţă socială, achiziţii publice, comercial şi autorizări, şi de către alte servicii din cadrul aparatului propriu și servicii publice subordonate Consiliului Local; Pe baza rapoartelor comisiilor: - de studii, prognoze economico-sociale, buget, finanţe, agricultură, administrarea ..domeniului public şi privat; - de organizare şi dezvoltare urbanistică, realizarea lucrărilor publice, protecţia mediului ..înconjurător; - pentru servicii publice, comerţ şi relaţii cu cetăţenii; - pentru administraţia publică locală, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea .drepturilor şi libertăţilor cetăţenilor; - pentru activităţi ştiinţifice, învăţământ, cultură şi oraşe înfrăţite; Având în vedere prevederile - Legii nr.571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a Normelor metodologice de aplicare ale acestei legi, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 27 din Legea 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare; - Hotărârii Guvernului nr. 1309/2012 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2013, încadrarea razei administrativ-teritoriale a municipiului Miercurea - Ciuc pe zone şi categorii de folosinţă situate în intravilanul şi extravilanul localităţii, aprobată prin Hotărârea Consiliului Local Municipal nr.58/2003, Hotărârea nr.141/2001, Hotărârea nr. 97/2010 privind actualizarea şi completarea Hotărârii nr.141/2001 privind aprobarea încadrării pe zone a terenurilor din intravilanul municipilului, precum şi Planul urbanistic general al municipiului Miercurea Ciuc; - Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr.125/2011 pentru modificarea şi completarea Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal; - Legii nr. 202/2010 privind unele măsuri privind accelerarea soluţionării proceselor, Legii nr. 71/2011 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 287/2009 privind Codul civil și Legea nr. 127/2013 privind aprobarea Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 121/2011 privind modificarea şi completarea unor acte normative; - Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru; -Ordonanţei Guvernului nr. 30/2011 pentru modificarea şi completarea Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, precum şi pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale;  - Legii nr. 209/2012 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 30/2011 pentru modificarea şi completarea Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, precum şi pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale; Ţinând cont de faptul că, proiectul de hotărâre a fost afişat la sediul Primăriei municipiului Miercurea-Ciuc, conform art. 6, alin (1) şi (2) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; În temeiul art. 36 alin.(2) lit.b, alin.(4), lit.c), art. 45 alin.(2), lit. c, art.115 alin.(1) lit.b, din Legea administraţiei publice locale nr.215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; H O T Ă R Ă Ş T E: Art. 1 Se stabilesc impozitele, taxele locale precum şi taxele speciale pentru anul 2015, după cum urmează: Capitolul I - Impozitul şi taxa pe clădiri Art. 2 Impozitul pe clădiri persoane fizice (1) În cazul impozitului pe clădiri aparţinând persoanelor fizice, prevăzut la articolul 251, alineat (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nivelul impozitului pentru anul fiscal 2015 se majorează cu 12 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr.1309/2012, dar rămâne cel aplicat în anul 2014, aşa cum este prevăzut în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) În cazul clădirii a cărei suprafaţă construită depăşeşte 150 de mp, valoarea impozabilă a acesteia, se majorează cu câte 5%, pentru fiecare 50 mp sau fracţiune din aceştia, conform art.251, alineat (8) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. (3) Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia conform art.251, alineat (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează: a) - cu 20%, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 ani, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) - cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 - 50 ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; (4) Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează conform art.252 alineat(1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) - cu 65% pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; b) - cu 150% pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) -cu 300% pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu. Persoanele fizice prevăzute la punctul 4 au obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora. (5) Coeficienţii de corecţie în funcţie de zonă şi rang: ( Miercurea-Ciuc, rang II), prevăzuţi de art. 251 alineat (5), din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare, sunt prevăzuţi în tabelul nr.1. Tabel nr.1 Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii II A 2,40 B 2,30 C 2,20 D 2,10 2  (6) Cota de impozitare la valoarea impozabilă a clădirii este de 0,1%, conform art. 251, alineat (1), din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare. Art.3 Impozitul şi taxa pe clădiri aparţinând persoanelor juridice (1) În cazul impozitului şi a taxei pe clădiri aparţinând persoanelor juridice, prevăzute la art. 253 alineat (2) şi (6) și (9) din Legea nr. 571/2003, privind Codul fiscal, cotele de impozitare se stabilesc pentru anul fiscal 2015 după cum urmează şi sunt cuprinse în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre: a) conform art. 253, alineat (2) din Legea 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare cota impozitului poate fi cuprinsă între 0,25-1,5 % inclusiv, pentru persoanele juridice ale căror clădiri au fost dobândite sau reevaluate în ultimii trei ani anteriori anului fiscal de referinţă, sau au fost amortizate integral. Pentru anul 2015, cota de impozitare este de 1,2 %; b) conform art. 253, alineat (6), litera a) din Legea 571/2003, pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă cota impozitului poate fi cuprinsă între 10 - 20%. Pentru anul 2015, în cazul clădirilor care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă, se stabileşte cota de impozitare de 12%; c) conform art. 253, alineat (6), litera b) din Legea 571/2003, pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă cota impozitului poate fi cuprinsă între 30 - 40%. Pentru anul 2015 pentru aceste clădiri se stabileşte cota de impozitare de 40% ; d) conform art. 253, alineat (9), din Legea 571/2003 cota de impozit pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic este de minimum 5% din valoarea de inventar a clădirii. (2) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă,după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare prevăzute la alineat (1). Capitolul II - Impozitul şi taxa pe teren Art. 4 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan-terenuri cu construcţii (1) În cazul impozitului şi a taxei pe terenurile amplasate în intravilan-terenuri cu construcţii, prevăzute la art. 258, alineat (2), din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, pentru anul 2015, impozitul/taxa se majorează cu 12 %, faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămâne cel aplicat în anul 2014. Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în anexa nr. 3/a care face parte integrantă din prezenta hotărâre Art.5 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan, orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii (1) În cazul impozitului şi a taxei pe terenurile amplasate în intravilan, orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, prevăzute la art. 258, alineat (4), din Legea nr. 571/2003, privind Codul fiscal, impozitul/taxa se majorează cu 12 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămân cele aplicate în anul 2014. Sumele se înmulţesc cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii, adică 4, şi impozitul/taxa se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu valorile corespunzătoare pentru anul fiscal 2015, prevăzute în anexa nr. 3/b care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Conform prevederilor art. 258, alin. (5^1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul contribuabililor persoane juridice pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se calculează conform alineatului (1) doar în cazul când îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). Art.6 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în extravilan (1) În cazul impozitului şi a taxei pe terenurile amplasate în extravilan, prevăzute la art. 258, alineat (6), din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, impozitul/taxa se majorează cu 12 % faţă de 3 nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămân cele aplicate în anul 2014 şi se aplică valorile pentru zona D. (2) Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în extravilan se stabileşte prin înmulţirea suprafeţelor exprimate în ha, cu valorile corespunzătoare penru anul fiscal 2015, care au fost calculate prin înmulţirea valorilor cu coeficientul de corecţie în sumă de 2,10 prevăzut la art. 251, alineat (5), din Legea 571/2003, valorile finale exprimate în sume fixe fiind prevăzute în anexa nr. 3/c care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.7 Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren prevăzute la art. 4, 5 şi 6. Capitolul III - Impozitul pe mijloacele de transport Art.8 Impozitul pe mijloacele de transport cu tracţiune mecanică (1) În cazul impozitului pe mijloacele de transport cu tracţiune mecanică, prevăzut la art. 263, alineat (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nivelul impozitului pe mijloacele de transport se majorează cu 20 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012 dar rămâne cel aplicat în anul 2014 așa cum este prevăzut în anexa nr. 4/a care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Pentru vehiculele înregistrate se iau în calcul nivelurile maxime stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, care se majorează cu 20 %, sumele aplicabile din anul 2015 fiind prevăzute în anexa nr. 4/a care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) Conform art. 263 alineat (2), din Legea 571/2003 cu modificările şi completările ulterioare, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 de cmc, sau fracţiune din aceasta cu suma corespunzătoare din anexa nr. 4/a. Art.9 Impozitul pe autovehiculele de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de peste 12 tone (1) În cazul impozitului pe mijloacele de transport marfă cu masă totală autorizată egală sau mai mare de peste 12 tone, prevăzut la art. 263, alineat (4) şi (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, pentru anul 2015 nivelul impozitului pe mijloacele de transport se majorează cu 20 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr 1309/2012, dar rămâne cel aplicat în anul 2014 şi este prevăzut în anexa nr. 4/b care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Art.10 Impozitul pentru remorci, semiremorci sau rulote (1) În cazul impozitului prevăzut la art. 263, alineat (6), din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, pentru anul 2015, nivelul impozitului se majorează cu 20 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămâne cel aplicat în anul 2014 aşa cum este prevăzut în anexa nr. 4/c, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.11 Impozitul pe mijloacele de transport pe apă (1) Pentru mijloacele de transport pe apă, prevăzute la art. 263, alineat (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nivelurile aplicabile în anul fiscal 2015, se majorează cu 20 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămân cele aplicate în anul 2014 şi sunt cuprinse în anexa 4/d, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Capitolul IV - Plata impozitului/taxei Art.12 (1) Având în vedere prevederile Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, impozitele şi taxele cuprinse la capitolele: I, II şi III, se plătesc anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) Impozitele/taxele anuale prevăzute la capitolele: I, II şi III şi datorate aceluiaşi buget local de către contribuabili de până la 50 lei inclusiv, se plătesc integral până la 31 martie 2015, conform Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 4  Capitolul V - Bonificaţia acordată persoanelor fizice Art. 13 (1) Persoanele fizice care achită integral impozitul datorat cu titlu de impozit pe clădiri, impozit pe teren şi impozit pe mijloacele de transport pe anul 2015 până la 31 martie, vor beneficia de o bonificaţie de 10%. Capitolul VI - Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor Art.14 (1) Pentru anul fiscal 2015, taxele prevăzute la art. 267 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor se majorează cu 20 % faţă de nivelurile maxime stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămân cel aplicate în anul 2014 şi sunt prevăzute în anexa nr. 5, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Orice persoană care trebuie să obţină un certificat, aviz sau altă autorizaţie prevăzută în prezentul capitol trebuie să plătească taxa menţionată în acest capitol la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaţia necesară. Capitolul VII – Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate Art.15 (1) Taxa în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică şi taxa în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă sau publicitate, pentru anul 2015 se majorează cu 20 % faţă de nivelurile stabilite prin Hotărârea Guvernului nr. 1309/2012, dar rămân cele aplicate în anul 2014. (2) Valoarea taxei pentru afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică şi a taxei în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului cu suma stabilită de consiliul local. Taxele prevăzute la alineat (1) se plătesc anual în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv, iar cele în cuantum de pînă la 50 lei inclusiv se plătesc integral până la primul termen de plată şi consituie venit integral la bugetul local. (3) Cota taxei pentru servicii de reclamă şi publicitate prevăzută la art. 270, alineat (4) din Legea 571/2003 se stabileşte la cota de 3%, iar taxa pentru servicii de reclamă se va majora cu 20%. Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se varsă la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate. (4) Amplasarea afişajelor simple precum şi celor de reclamă şi publicitate se va realiza pe baza autorizaţiei eliberate de autorităţile administraţiei publice. Sunt interzise executarea şi montarea firmelor şi reclamelor fără obţinerea în prealabil a autorizaţiei de construire eliberate în conformitate cu prevederile art. 3 lit. g din Legea nr. 50/1991, republicată, privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, cu modificările şi completările ulterioare. (5) Taxele calculate potrivit prevederilor alineatelor (1) şi (3), sunt prezentate în anexa nr. 6 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Capitolu [...]