HCL 214/2015 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL HARGHITA CONSILIUL LOCAL MUNICIPAL MIERCUREA–CIUC HOTĂRÂRE nr.214/2015 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pe anul 2016 Consiliul Local al Municipiului Miercurea-Ciuc, întrunit în şedinţa ordinară din data de 30 octombrie 2015; Analizând Expunerea de motive a viceprimarului cu atribuții de primar al municipiului în calitate de inițiator şi Raportul de specialitate întocmit de Direcţia Economică - Serviciul Impozite, Taxe şi alte Venituri, înregistrat cu nr. 14025/18.09.2015, prin care s-a propus adoptarea unei hotărâri cu privire la stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pentru anul 2016, elaborate și pe baza propunerilor înaintate de Serviciul public comunitar local de evidenţă a persoanelor, Serviciul de gospodărie, management energetic, transport local și administrarea drumurilor, Serviciul agricol, cadastru, control urban, executare silită și comercial, Compartimentul administrație publică, registratură și arhivă, Biroul de evidență a patrimoniului concesionări și închirieri, Serviciul urbanism şi amenajarea teritoriului şi de către alte servicii din cadrul instituției precum și de serviciile publice subordonate Consiliului Local; Pe baza rapoartelor comisiilor: - de studii, prognoze economico-sociale, buget, finanţe, agricultură, administrarea ..domeniului public şi privat; - de organizare şi dezvoltare urbanistică, realizarea lucrărilor publice, protecţia mediului ..înconjurător; - pentru servicii publice, comerţ şi relaţii cu cetăţenii; - pentru administraţia publică locală, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea .drepturilor şi libertăţilor cetăţenilor; - pentru activităţi ştiinţifice, învăţământ, cultură şi oraşe înfrăţite; - pentru sănătate, protecţia socială, tineret, sport, agrement, turism şi culte; Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: - art.56, art.120 alin.(1), art.121 alin.(1) și (2) și art.139 alin.(2) din Constituția României, republicată; - articolul 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr.199/1997; - art.7 alin.(2) din Legea nr.287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; - art.20 și 28 din Legea-cadru a descentralizării nr.195/2006; - art.27, art.36 alin.(1), alin.(2) lit.b) și alin.(4) lit.c), art.45 din Legea administrației publice locale nr.215/2001, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art.5 alin.(1) lit.a) și alin.(2), art.16 alin.(2), art.20 alin.(1) lit.b), art.27, art.30 și art.76 1 alin. (2) și (3) din Legea nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - art.1, art.2 alin.(1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare; - Legii nr.117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru; - art.344 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală; - Ordonanței Guvernului nr.28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare; - art.19 și art.20 din Ordonanța Guvernului nr.71/2002 privind organizarea și funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public și privat de interes local, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.3/2003, cu modificările ulterioare;  - art.25 lit.d) din Legea nr.481/2004 privind protecția civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art.1 alin.(4) lit.l), art.8 alin.(3) lit.j), art.43 alin.(7) și art.44 alin.(2) lit.d) din Legea serviciilor comunitare de utilități publice nr.51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art.14 lit.f) din Legea serviciului de alimentare cu apă și de canalizare nr.241/2006, republicată; - art.5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr.7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art.6 lit.b) din Ordonanța Guvernului nr.99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art.2 și 3 din Ordonanța Guvernului nr.13/2001 privind înființarea, organizarea și funcționarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.39/2002; - art.14 din Ordonanța Guvernului nr.21/2002 privind gospodărirea localităților urbane și rurale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.515/2002; - Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015-2019, aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale, ministrului dezvoltării regionale și administrației publice, ministrului finanțelor publice și președintelui Institutul Național de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015; - Încadrarea razei administrativ-teritoriale a municipiului Miercurea - Ciuc pe zone şi categorii de folosinţă situate în intravilanul localităţii, aprobată prin Hotărârea Consiliului Local Municipal nr.141/2001, Hotărârea nr.58/2003, Hotărârea nr.97/2010 privind actualizarea şi completarea Hotărârii nr.141/2001 privind aprobarea încadrării pe zone a terenurilor din intravilanul municipiului, Hotărârea nr.276/2013 privind completarea și modificarea Hotărârii nr.141/2001, precum şi Planul urbanistic general al municipiului Miercurea Ciuc, - Legii nr.202/2010 privind unele măsuri privind accelerarea soluţionării proceselor, Legii nr. 71/2011 pentru punerea în aplicare a Legii nr.287/2009 privind Codul civil și Legea nr.127/2013 privind aprobarea Ordonanței de Urgență a Guvernului nr.121/2011 privind modificarea şi completarea unor acte normative; ținând seama de prevederile art.2 din Legea nr.351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secțiunea a IV-a Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr.2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la componența unităților administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităților, la nivelul municipiului Miercurea-Ciuc este următoarea: c) rangul II - municipii de importanta interjudețeană, județeană, sau cu rol de echilibru în reţeaua de localităţi; - luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie și să perceapă impozite și taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităților stabilite în competența acestor autorități; - realizând publicarea anunțului privind elaborarea proiectului Hotărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul 2016, în contextul prevederilor art.7 din Legea nr.52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, cu completările ulterioare, înregistrat la nr.13/2015 în Registrul special pentru evidența anunțurilor referitoare la elaborarea unor proiecte de acte normative și la ședințele publice ale Consiliului Local, și care a făcut obiectul afișării la Primărie, în spațiul accesibil publicului; În temeiul art.36 alin.(2) lit.b, alin.(4), lit.c), art.45 alin.(2), lit.c, art.115 alin.(1) lit.b, din Legea administraţiei publice locale nr.215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; H O T Ă R Ă Ş T E: Art.1 Se stabilesc impozitele, taxele locale precum şi taxele speciale pe anul 2016, potrivit prezentei hotărâri: 2  Capitolul I - Impozitul şi taxa pe clădiri Art.2 Reguli generale prevăzute de art.455 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3) Conform art.456, alineat (4) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Art.3 Impozitul pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art.457 alineat (1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. La nivelul municipiului Miercurea Ciuc pentru anul 2016 se stabilește cota de 0,08%. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul din anexa nr. 1, valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(4), cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor, municipiul Miercurea-Ciuc se încadrează în rang II: . Tabel nr.1 Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii II A 2,40 B 2,30 C 2,20 D 2,10 (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. Art.4 Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice 3  (1) Conform art. 458 alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2016, se stabileşte la cota de 0,5 asupra valorii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin.(1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art.5. Impozitul pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art.459 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art.458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art.457. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art.457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art.458. Art.6. Cotele aplicabile în anul 2016 Cotele care se vor aplica la impozitul pe clădiri aflate în proprietatea persoanelor fizice sunt cuprinse în anexa nr.1/a, care face parte integrantă din prezenta hotărăre. Art.7 Impozitul şi taxa pe clădirile deținute de personele juridice În cazul impozitului şi a taxei pe clădirile deținute de persoanelor juridice, prevăzute la art.460 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cotele de impozitare se stabilesc pentru anul fiscal 2016 după cum urmează: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2016, se stabileşte cota de impozitare de 0,2%; (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2016, se stabileşte cota de impozitare de 1,1%; (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin.(2) sau (3). (5) Conform art.460 alineat (6), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. 4  (6) Prevederile art.460 alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (8) Cotele impozitului/taxei pe clădiri pentru anul 2016 sunt cuprinse în anexa nr.2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Capitolul II - Impozitul şi taxa pe teren Art.8 Reguli generale prevăzute de art.463 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (3) Conform art.464, alineat (4) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Art.9 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcţii (1) Conform art.465, alineat (1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local iar conform alineat (2) în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafaţă de până la 400 m², inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în anexa nr. 3/a care face parte integrantă din prezenta hotărâre și care cuprinde nivelurile stabilite pentru anul fiscal 2 [...]