HCL 94/2024 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Municipiul Oradea, județul Bihor, Piaţa Unirii, nr. 1, C.P. 410 100, Tel. +40 0259-437 000, Fax. +40 0259-437 544, E-mail: primarie(Qoradea.ro HOTĂRÂRE privind aprobarea schemei locale de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al Municipiului Oradea care beneficiază de reducerea impozitului pe clădiri aferent clădirilor de birouri premium Consiliul Local al municipiului Oradea, întrunit în ședința extraordinară din data de 09.02.2024 Examinând. Proiectul de hotărâre privind aprobarea schemei locale de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al Municipiului Oradea care beneficiază de reducerea impozitului pe clădiri aferent clădirilor de birouri premium Analizând Referatul de aprobare al primarului Municipiului Oradea, în calitate de iniţiator, înregistrat cu numărul 506793/1 din 29.12.2023 Având în vedere Raportul de specialitate înregistrat cu numărul 506793/2 din 29.12.2023 întocmit de către Direcţia Economică - Serviciul Impunere Persoane Juridice prin care propune Consiliului Local al municipiului Oradea, aprobarea proiectului menţionat mai sus; Luând în considerare prevederile: - art. 456, alin. 2, lit. | din Legea nr. 227 din 2015 privind codul fiscal, - Regulamentului (UE) nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, - Art. 17 din Ordonanţa nr. 77 din 2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii concurenţei nr. 21 din 1996, “Văzând avizul consultativ al Comisiei de specialitate a Consiliului Local; In baza prevederilor art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 139 alin. (3) lit. c) art. 196 alin. (1) lit. a), din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Hotărăşte: Art.1. Aprobarea Schemei locale de ajutor de minimis pentru contribuabilii bugetului local al Municipiului Oradea care beneficiază de reducerea impozitului pe clădiri aferent clădirilor de birouri premium prezentată în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2. Schema de ajutor de minimis se va aplica cu data de 01.01.2024. Art.3. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredinșează Direcţia Economică. Art.4. Prezenta hotărâre se comunică cu: e Primarul Municipiului Oradea e Instituţia Prefectului judeţului Bihor - e Directia Economică A e Se publică în Monitorul Oficial Local al ma Pip Orade Oradea, 09 februarie 2024 CONTRA: Nr. 94 SECRETA Hotărârea a fost adoptată cu 23 de voturi „pentru”, 3 voturi abţinere” Euge a Anexa la Hotararea Consiliului Local nr.35 / O 02.22 E Ă DE pentru contribuabilii bugetului local al Municipiului Oradea care beneficiază de reducerea impozitului pe clădiri aferent clădirilor de birouri premium 1. Dispoziţii generale Art.1. Prezentul regulament instituie o schemă locală de ajutor de minimis pentru stimularea investiţiilor locale în clădiri de birouri premium prin facilităţi acordate proprietarilor care deţin astfel de clădiri. 23 Obiectivul regulamentului Art.2.(1) Obiectivul principal al prezentului regulament îl reprezintă dezvoltarea locală în Municipiul Oradea prin acordarea de facilităţi fiscale persoanelor juridice care realizează investiţii şi determină crearea de locuri de muncă. (2) Facilităţile fiscal propuse prin prezenta schema se aplică și contribuabililor - persoane fizice pe baza unei proceduri aprobate de Consiliul Local. Art.3. Obiectivele secundare ale regulamentului sunt: e sustinerea dezvoltarii sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii în Municipiul Oradea; e crearea de noi locuri de muncă; e cresterea gradului de ocupare al fortei de munca; * stimularea agenţilor economici care dezvoltă procese economice cu efecte multiplicatoare în plan economico-social; * realizarea de beneficii fiscale la bugetul local pentru perioade îndelungate de timp; îmbunătăţirea condiţiilor de viaţă, economice şi de mediu; e protecția şi conservarea mediului înconjurător. 3. Cadrul legal Art.4. La elaborarea prezentului regulament au fost avute în vedere dispoziţiile următoarelor acte normative: e O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, H.G. nr. 1/2016 privind aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului fiscal, Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, Legea nr. 346 din 14 iulie 2004 privind stimularea înfiinţării şi dezvoltării întreprinderilor mici şi mijlocii acualizată, e Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, * Ordonanta de urgenta nr.77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea și completarea Legii concurenţei nr. 21/1996, cu modificările şi completările ulterioare e Regulamentul U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul Comisiei Europene, 4. Principiile ce stau la baza acordării de facilităţi fiscale Art.5. Procesul de stimulare a investiţiilor are ca scop acordarea tratamentului nediscriminatoriu, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile prevăzute de prezentul regulament, cu respectarea următoarelor principii: a) accesul nediscriminatoriu, respectiv asigurarea condiţiilor de desfăşurare a unei concurenţe reale, astfel încât orice investitor să aibă acces la facilităţile prevăzute de lege cu îndeplinirea condiţiilor prezentului regulament; b) recunoaşterea mutuală, respectiv acceptarea produselor, serviciilor, lucrărilor comercializate în mod licit în acele state care acceptă produsele, serviciile şi lucrările comercializate în România, cu condiţia respectării standardelor comunitare precum şi recunoaşterea diplomelor, certificatelor şi a altor documente emise de autorităţile competente din aceste state şi a specificaţiilor tehnice, echivalente cu cele solicitate la nivel naţional, cu excepţia unor domenii reglementate prin legislaţie specială; c) transparență şi monitorizare, respectiv aducerea la cunoştinţa tuturor celor interesaţi a informaţiilor referitoare la procedura de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii; d) tratamentul egal, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare de facilităţilor pentru investiţii, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile prevăzute de prezentul regulament; e) eficienţa utilizării fondurilor, respectiv utilizarea unor criterii de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii şi de urmărire a realizării lor, care să reflecte avantajele de natură economică ale proiectelor de investiţii, luându-se în considerare, după caz, efectele în domeniul social, în cel al protecţiei mediului şi promovarea unei dezvoltări economice durabile; f) neretroactivitatea, respectiv excluderea posibilitatii acordării de facilităţi pentru investiţiile finalizate înainte de adoptarea prezentului regulament g) acordarea facilităţilor fiscale sub forma - reduceri de la plata impozitului pe clădiri în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 300.000 de euro. h) Valoarea totala a ajutoarelor de minimis acordate unei întreprinderi nu poate depasi cumulat suma de 300.000 de euro pe durata a trei exercitii financiare 5. Definirea termenilor utilizaţi Art.6. In sensul prezentului regulament urmatorii termeni se definesc astfel: e Administratorul schemei de ajutor de stat —Primăria Municipiului Oradea prin Directia Economică e Furnizorul de ajutor de stat (minimis) Municipiul Oradea * Ajutor de minimis - facilitatea fiscala acordata unei întreprinderi într-o perioadă de maxim 3 ani (36 de luni), care nu depăşeşte valoarea de 300.000 euro. e Facilitate fiscală — reducere la plata impozitului pe cladiri acordată în baza prevederilor prezentului regulament (schemă locală de ajutor de minimis) + Intreprindere — orice persoana juridică indiferent de forma de organizare, care desfasoara activitati in scop lucrativ total sau partial conform Legii 31/1990 privind societatile comerciale, republicata cu modificarile si completarile ulterioare. o Investitie — valoarea capitalizată a unei construcţii realizate în baza autorizaţiei de construire constând în construire clădire de birouri premium, având ca destinaţie desfăşurarea activităţilor economice. e Investitor — persoană juridică română organizată conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, sau persoane juridice nerezidente în România. e Profil de activitate — reprezintă activitatea desfăşurată de investitor cu ponderea cea mai mare, corespunzător clasificaţiei activităţilor din economia naţională, înscrisă în situaţiile financiare ale investitorului. e Perioada de acordare - maxim 36 de luni, conform reglementărilor legale în vigoare. 2 6. Domeniul de aplicare Art.7. Prezentul regulament - schema de ajutor de minimis nu intră sub incidenţa obligaţiei de notificare către Comisia Europeană în conformitate cu prevederile Regulamentului U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul Comisiei Europene. Art.8. Ajutoarele de minimis acordate în cadrul prezentei scheme pot fi cumulate cu ajutoarele de minimis acordate in conformitate cu Regulamentul U.E. nr.360/2012 al Comisiei in limita plafonului stabilit în regulamentul respectiv. Acestea pot fi cumulate cu ajutoare de minimis acordate in contormitate cu alte regulamente de minimis în limita plafonului relevant prevăzut de Regulamentul U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul Comisiei Europene. Art.9. Prezenta schema de minimis nu este aplicabilă în cazul: (a) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în sectoarele pescuitului şi acvaculturii, reglementate de Regulamentul (CE) nr. 104/2000 al Consiliului publicat în Jurnalul Oficial al UE L 17/21.01.2000; (b) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfaşoară activitatea în producţia primară de produse agricole, aşa cum sunt enumerate în Anexa 1 la Tratatul de Instituire a Comunităţii Europene; (c) ajutoarele acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în sectorul prelucrării şi comercializării produselor agricole, în urmatoarele cazuri: 1. atunci când valoarea ajutorului este stabilită pe baza pretului sau a cantitatii produselor în cauză achizitionate de la producatorii primari sau introduse pe piata de societăţile in cauza; 2. atunci când ajutorul este conditionat de transferarea lui partiala sau integrala către producatorii primari; d) ajutoarelor destinate activităţilor legate de export către ţări terţe sau către alte state membre, respectiv ajutoarelor direct legate de cantităţile exportate, ajutoarelor destinate înfiinţării şi funcţionării unei reţele de distribuţie sau destinate altor cheltuieli curente legate de activitatea de export; (e) ajutoarelor condiţionate de utilizarea preferenţială a produselor nationale fata de produsele Importate; (£) ajutoarele acordate pentru achiziţionarea vehiculelor de transport rutier de marfă de către întreprinderile care au ca obiect de activitate prestarea de servicii de transport rutier de marfă în numele terţilor sau contra cost, Art.10. În cazul în care o întreprindere îşi desfăşoară activitatea atât în sectoarele menţionate la articolul anterior, cât şi în unul sau mai multe sectoare de activitatea incluse în domeniul de aplicare a prezentei scheme, aceasta se aplică ajutoarelor acordate pentru domeniile de activitate eligibile, cu condiţia ca furnizorul/beneficiarul de ajutor să asigure separarea activităţilor şi o distincţie între costuri. ZA Condiţii de eligibilitate pentru solicitanţi Art.11. Pot beneficia de măsurile de ajutor de minimis prevăzute de prezentul regulament, întreprinderile care îndeplinesc următoarele condiţii: a) deţine în proprietate clădire de birouri premium, conform caracteristicilor enumerate la art. 12; b) sunt înregistrate la Registrul Comertului, în conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale; c) nu înregistrează datorii restante faţă de bugetul de stat consilidat, faţă de bugetul local al unitatii administrativ teritoriale unde îşi au sediile şi nici faţă de bugetul local al municipiului 3 Oradea; d) societatea nu intră în categoria „întreprinderilor în dificultate” potrivit prevederilor cap.2 sectiunea 2.1 din Comunicarea Comisiei-Liniile directoare privind ajutorul de stat pentru salvarea și restructurarea întreprinderilor aflate în dificultate (2004/C244/02); e) nu sunt în stare de insolvenţă, nu au afaceri administrate de un judecător sindic, nu au nici o restrictie asupra unor activitati comerciale; f) reprezentantii legali ai întreprinderilor nu a fost supusi niciunei condamnari în ultimii 3 ani de nici o instanta de judecata din motive profesionale sau etic profesionale; nu au fost subiectul unui ordin/decizie de recuperare a unui ajutor de stat sau de minimis, emis ca urmare a unei decizii a Comisiei Europene ori a oricarui alt furnizor sau, în cazul în care au facut obiectul unei asemenea proceduri, aceasta a fost deja executata si creanta integral recuperata; h) valoarea totala a ajutoarelor de minimis acordata întreprinderilor pe o perioada de 3 ani fiscali consecutivi (2 ani fiscali precedenti si anul fiscal în curs), cumulata cu valoarea alocarii financiare acordate în conformitate cu prevederile prezentei scheme, nu depaseste echivalentul în lei a 300.000 euro. Aceste plafoane se aplică indiferent de forma ajutorului de minimis sau de sursa de finanţare (surse nationale sau comunitare). i) ajutoarele de minimis nu se cumulează cu ajutoarele de stat acordate pentru aceleaşi costuri eligibile sau cu ajutoarele de stat acordate pentru aceeaşi măsură de finanțare prin capital de risc dacă un astfel de cumul ar depăşi intensitatea sau valoarea maximă relevantă a ajutorului stabilită pentru condiţiile specifice ale fiecărui caz de un regulament sau de o decizie de exceptare pe categorii adoptată de Comisie. Ajutoarele ge minimis care nu se acordă pentru sau nu sunt legate de costuri eligibile specifice pot fi cumulate cu alte ajutoare de stat acordate în temeiul unui regulament de exceptare pe categorii sau al unei decizii adoptate de Comisie. 8) 8. Conăiţii de eligibilita Art.12. Investiţii eligibile în sensul prezentului regulament, constau în imobilizări corporale urmare a construirii unei clădiri de birouri premium, finalizate şi recepționate după data aprobării prezentului regulament. Clădirea de birouri premium trebuie să aibă următoarele caracteristici: * amplasare centrală sau într-o zona cu bună accesibilitate, inclusiv cu transport public (max 500 m) * suprafaţă de cel puţin 2.000 mp închiriabilă cu destinaţie de birouri, într-unul sau mai multe corpuri de cladire adiacente * cel puţin un loc de parcare auto pentru fiecare 80 mp închiriabili (arie utila) * locuri de parcare pentru biciclete - cel putin 1 loc / 80 mp arie utila * finisaje moderne, de clasă, durabile * spaţii dedicate pentru divertisment/alimentaţie publică/sport * lifturi, în cazul construcțiilor ce depăşesc P+2 * flexibilitate în compartimentare * cablare telefon, conexiune internet * sistem de securitate şi supraveghere video a clădirii * sistem automatizat pentru încălzire/răcire * staţie de încărcare a autovehiculelor electrice * clădirea trebuie să aibă o performanţă energetică de clasa A Art.13. Criteriul de eligibilitate a investiţiilor este: e deținerea unei clădiri de birouri premium, conform caracteristicilor enumerate la art. 12 Art.14. Investiţia realizată trebuie menţinută în proprietate pe întreaga perioadă de acordare a ajutorului de minimis în baza prezentului regulament. Art.15. Sunt eligibile investiţiile care îndeplinesc condiţiile începând cu data de 01.01.2023. 4 9. Facilităţile fiscale Art.16. Facilităţile fiscale se pot acorda întreprinderilor care realizează investiţii în sensul realizării unei clădiri de birouri premium, certificată de către Instituţia Arhitectului Şef din cadrul Primăriei Municipiului Oradea privind respectarea condiţiilor de la art. 12. Facilitatile fiscale acordate constau în reducerea cu 50% a impozitului pe clădire aferent exclusiv suprafeţei de birouri şi eventuale dependinţe ale birourilor, pe perioadă de 3 ani (perioada anilor 2024 — 2030). Pentru o clădire de birouri premium, facilităţile fiscale se acordă o singură data pentru o perioada de maxim 3 ani fiscali. Art.17. Facilităţile fiscale se acordă de la data de întâi a anului următor celui în care a fost depusă cererea. Art.18. Valoarea totală a ajutoarelor de minimis — facilităţilor fiscale - acordate unei întreprinderi unice nu poate depăși echivalentul în lei a 300.000 euro, indiferent dacă ajutorul a fost acordat din surse naţionale sau comunitare. Art.20. Echivalentul în euro al valorii facilităţii acordate pe fiecare an, va fi obţinut la cursul de schimb al B.N.R. din data de 31 decembrie a anului precedent pentru anul următor. Art.19. Cota de reducere a impozitului pentru clădiri de birouri premium. este de 50% din valoarea impozitului pe clădire datorat aferent exclusiv spaţiului de birouri premium şi eventuale dependinţe ale birourilor. La stabilitarea facilităţi fiscale pentru birourile premium se vor exclude suprafețele din imobil cu alte funcțiuni, cum ar fi spaţii comerciale, locuinţe etc. Art.20. Ajutorul de minimis acordat în baza prezentului regulament reprezintă diferenta dintre impozitul pe cladire rezultat din aplicarea cotei de impunere stabilită prin hotărârea Consiliului local privind impozitele şi taxele locale şi impozitul pe clădire de plată redus/scutit în urma acordării facilităţilor fiscale prevăzute de prezentul regulament. 10. Procedura de acordare a facilităților fiscale Art.21. Orice solicitant care doreste să beneficieze de facilitati fiscale în conditiile prezentului regulament va depune la sediul Primăriei Municipiului Oradea — Sala Ghişeelor cererea prin care solicită acordarea facilităţii fiscale (Anexa 1) însoţită de o documentaţie care să cuprindă urmatoarele documente justificative: I. documente cu caracter general: a) declaraţie pe propria răspundere a reprezentantului legal a intreprinderii (Anexa 2) privind: 1) că nu au fost emise impotriva acesteia decizii de recuperare a unui ajutor de stat sau in cazul în care au fost emise asemenea decizii, acestea au fost executate conform prevederilor legale in vigoare; 2) ajutoarele de minimis primite/solicitate de întreprinderea unică din care face parte întreprinderea, într-o perioada de 3 ani fiscali consecutivi (2 precedenti si anul in curs) 3) societatea nu intră în categoria „întreprinderilor în dificultate” potrivit prevederilor cap.2 sectiunea 2.1 din Comunicarea Comisiei-Liniile directoare privind ajutorul de stat pentru salvarea şi restructurarea întreprinderilor aflate în dificultate (2004/C244/02); 4) reprezentantul legal al întreprinderii nu a fost supus niciunei condamnări în ultimii 3 ani de nici o instanta de judecata din motive profesionale sau etic profesionale; b) împuternicire semnată și ştampilată de reprezentantul legal al întreprinderii solicitante, în cazul în care o alta persoana decât aceasta semnează cererea acordare a ajutorului (Anexa 3) c) declaraţie privind apartenenta la o întreprindere unică (Anexa 4) 5 d) o copie a buletinului de identitate/cartii de identitate a persoanei împuternicite sa semneze cererea. II. documente cu caracter specific pentru acordarea reducerii de impozit pe clădiri de birouri premium: * certificatul de performanţă energetic a clădirii, clasa A Art.22. În cazul persoa [...]