HCL 95/2024 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Municipiul Oradea, judeţul Bihor, Piaţa Unirii, nr. 1, C.P. 410 100, Tel. +40 0259-437 000, Fax. +40 0259-437 544, E-mail: primarie(â)oradea.ro HOTĂRÂRE privind aprobarea schemei locale de ajutor de minimis pentru stimularea investițiilor care promovează dezvoltarea locală prin crearea de locuri de muncă în municipiul Oradea Consiliul Local al municipiului Oradea, întrunit în ședința extraordinară din data de 09.02.2024 Examinând Proiectul de hotărâre privind aprobarea schemei locale de ajutor de minimis pentru stimularea investițiilor care promovează dezvoltarea locală prin crearea de locuri de muncă în municipiul Oradea Analizând Referatul de aprobare al primarului Municipiului Oradea, în calitate de inițiator, înregistrat cu numărul 506925/1 din 29.12.2023 Având în vedere Raportul de specialitate înregistrat cu numărul 506925/2 din 29.12.2023 întocmit de către Direcţia Economică - Serviciul Impunere Persoane Juridice prin care propune Consiliului Local al municipiului Oradea, aprobarea proiectului menţionat mai sus; Luând în considerare prevederile: - art. 456, alin. 2, lit. | din Legea nr. 227 din 2015 privind codul fiscal, - Regulamentului U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis, - Art. 17 din Ordonanţa nr. 77 din 2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea şi completarea Legii concurenței nr. 21 din 1996, Văzând avizul consultativ al Comisiei de specialitate a Consiliului Local; În baza prevederilor art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 139 alin. (3) lit. c) art. 196 alin. (1) lit. a), din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Hotărăşte: Art.1. Aprobarea Schemei locale de ajutor de minimis pentru stimularea investiţiilor care promovează dezvoltarea locală prin crearea de locuri de muncă în municipiul Oradea, conform anexei la prezenta hotărâre. Art.2. Schema de ajutor de minimis se va aplica cu data de 01.01.2024. Art.3. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredințează Direcţia Economică. Art.4. Prezenta hotărâre se comunică cu: Primarul Municipiului Oradea e Instituţia Prefectului judeţului Bihor e Directia Economică e Se publică în Monitorul Oficial Local al municipiului Oradea. PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ Filimon Tejfla ieri | za |] Oradea, 09 februarie 2024 ŞI Aaaa | CONTRASEM Nr. 95 NU “RADEA 4 SECRETAR/GE Hotărârea a fost adoptată cu unanimitate de voturi „pentru” SS Eugenia Bo! Anexa la Hotararea Consiliului Local nr. 2, / 2014 REGULAMENT (Schemă locală de ajutor de minimis) PENTRU STIMULAREA INVESTIȚIILOR CARE PROMOVEAZĂ DEZVOLTAREA LOCALĂ PRIN CREAREA DE LOCURI DE MUNCĂ ÎN MUNICIPIUL ORADEA 1. Dispoziţii generale Art.1. Prezentul regulament instituie o schemă locală de ajutor de minimis pentru stimularea investiţiilor care promovează dezvoltarea locală prin crearea de locuri de muncă în Municipiul Oradea. d Obiectivul regulamentului Art.2. Obiectivul principal al prezentului regulament îl reprezintă dezvoltarea locală în Municipiul Oradea prin acordarea de facilităţi fiscale persoanelor juridice care realizează investiţii şi determină crearea de locuri de muncă. Art.3. Obiectivele secundare ale regulamentului sunt: * sustinerea dezvoltarii sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii în Municipiul Oradea; e crearea de noi locuri de muncă; e cresterea gradului de ocupare al fortei de munca; e stimularea agenţilor economici care dezvoltă procese economice cu efecte multiplicatoare în plan economico-social; e realizarea de beneficii fiscale la bugetul local pentru perioade indelungate de timp. i Cadrul legal Art.4. La elaborarea prezentului regulament au fost avute în vedere dispozitiile urmatoarelor acte normative: * Regulamentul U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul Comisiei Europene, e Ordonanţa de urgentă nr.77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum şi pentru modificarea și completarea Legii concurenței nr. 21/1996 cu modificările şi completările ulterioare O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. H.G. nr. 1/2016 privind aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Codului fiscal Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscal Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare 4. Principiile ce stau la baza acordării de facilităţi fiscale Art.5, Procesul de stimulare a investiţiilor are ca scop acordarea tratamentului nediscriminatoriu, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile prevăzute de prezentul regulament, cu respectarea următoarelor principii: a) accesul nediscriminatoriu, respectiv asigurarea condiţiilor de desfăşurare a unei concurenţe reale, astfel încât orice investitor să aibă acces la facilităţile prevăzute de lege cu îndeplinirea condiţiilor prezentului regulament; b) recunoaşterea mutuală, respectiv acceptarea produselor, serviciilor, lucrărilor comercializate în mod licit în acele state care acceptă produsele, serviciile şi lucrările comercializate în România, cu condiţia respectării standardelor comunitare precum şi recunoaşterea diplomelor, certificatelor şi a altor documente emise de autorităţile competente din aceste state și a specificaţiilor tehnice, echivalente cu cele solicitate la nivel naţional, cu excepţia unor domenii reglementate prin legislaţie specială; c) transparență şi monitorizare, respectiv aducerea la cunoştinţa tuturor celor interesaţi a informaţiilor referitoare la procedura de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii; d) tratamentul egal, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare de facilităţilor pentru investiţii, astfel încât orice investitor să aibă şansa de a beneficia de facilităţile prevăzute de prezentul regulament; e) eficienţa utilizării fondurilor, respectiv utilizarea unor criterii de acordare a facilităţilor fiscale pentru investiţii şi de urmărire a realizării lor, care să reflecte avantajele de natură economică ale proiectelor de investiţii, luându-se în considerare, după caz, efectele în domeniul social, în cel al protecţiei mediului şi promovarea unei dezvoltări economice durabile; £) neretroactivitatea, respectiv excluderea posibilitatii acordării de facilităţi pentru investiţiile finalizate înainte de adoptarea prezentului regulament) 8) acordarea facilităţilor fiscale sub forma - reduceri de la plata impozitului pe clădiri în limita echivalentului în lei a valorii maxime de 300.000 de euro h) Valoarea totala a ajutoarelor de minimis acordate unei întreprinderi nu poate depăşi cumulat suma de 300.000 de euro pe durata a trei exercitii financiare. 5. Definirea termenilor utilizaţi Art.6. In sensul prezentului regulament urmatorii termeni se definesc astfel: e Administratorul schemei de ajutor de stat —Primăria Municipiului Oradea prin Directia Economică e Furnizorul de ajutor de stat (minimis) Municipiul Oradea e Ajutor de minimis - facilitatea fiscala acordata unei întreprinderi într-o perioadă de maxim 3 ani (36 de luni), care nu depăşeşte valoarea de 300.000 euro. e Facilitate fiscală — reducere la plata impozitului pe cladiri acordată în baza prevederilor prezentului regulament (schemă locală de ajutor de minimis) e Intreprindere — orice entitate care desfășoară o activitate economică, indiferent de statutul juridic, de modul de finanţare sau de existența unui scop lucrativ al acesteia; din această categorie fac parte şi lucrătorii care desfășoară o activitate independentă, întreprinderile familiale, precum şi parteneriatele sau asociaţiile care desfășoară, în mod regulat, o activitate economică; e Intreprindere unică — înseamnă toate întreprinderile între care există cel puţin una dintre următoarele relații: a) o întreprindere deţine majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor unei alte întreprinderi b) o întreprindere are dreptul de a numi sau revoca majoritatea membrilor organelor de adminsitrare, de conducere sau de supraveghere ale unei alte întreprinderi c) o întreprindere are dreptul de a exercita o influență dominantă asupra altei întreprinderi în temeiul unui contract încheiat cu întreprinderea în cauză sau în temeiul unei prevederi din actul constitutiv sau din statutul acesteia d) o întreprindere care este acţionar sau asociat al unei alte întreprinderi şi care controlează singură, în baza unui acord cu alţi acţionari sau asociaţi ai acelei întreprinderi, majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor întreprinderii respective. Întreprinderile care întrețin, prin intermediul uneia sau al mai multor întreprinderi, oricare din relaţiile la care se face referire la literele (a) —(d) sun considerate la rândul lor întreprinderi unice. e Investitie — valoarea capitalizată a unei construcții realizate în baza autorizaţiei de construire constând în construirii/modernizării/extinderii ale clădirilor, halelor industriale, altor edificii având ca destinaţie desfăşurarea activităţilor economice. Valoarea investiţiei trebuie să fie mai mare de 250.000 euro, dovedită prin înregistrări contabile la poziţia imobilizări corporale — clădiri, în contabilitatea investitorului, conform reglementărilor contabile în vigoare. 2 e Investitor — orice entitate care desfăşoară o activitate economică şi face investiţii în România. e Locuri de muncă create direct de o investiţie — locuri de muncă aferente activităţii economice create sau extinse urmare a investiţiei realizate. Crearea locurilor de muncă trebuie să reprezinte o creștere netă a numărului de salariați angajati în Oradea la nivelul întreprinderii, faţă de momentul finalizării investiţiei. Astfel locurile de muncă desființate se scad din numărul locurilor de muncă create în aceeasi perioadă. e Data finalizării investiţiei — data procesului verbal de receptie la terminarea lucrarilor e Profil de activitate — reprezintă activitatea desfăşurată de investitor cu ponderea cea mai mare, corespunzător clasificaţiei activităţilor din economia naţională, înscrisă în situaţiile financiare ale investitorului. o Perioada de acordare - maxim 36 de luni 6. Domeniul de aplicare Art,7. Prezentul regulament - schema de ajutor de minimis nu intră sub incidenţa obligaţiei de notificare către Comisia Europeană în conformitate cu prevederile Regulamentului U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul Comisiei Europene. Art.8. Ajutoarele de minimis acordate în cadrul prezentei scheme pot fi cumulate cu ajutoarele de minimis acordate in conformitate cu Regulamentul U.E. nr.360/2012 al Comisiei in limita plafonului stabilit în regulamentul respectiv. Acestea pot fi cumulate cu ajutoare de minimis acordate in conformitate cu alte regulamente de minimis in limita plafonului relevant prevazut de Regulamentul U.E. nr. 2023/2831 al Comisiei din 13 decembrie 2023 privind aplicarea art.107 şi 108 din Tratatul Comisiei Europene. Art.9. Prezenta schema de minimis nu este aplicabilă în cazul: (a) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfăşoară activitatea în sectoarele pescuitului şi acvaculturii, reglementate de Regulamentul (CE) nr. 104/2000 al Consiliului; (b) ajutoarelor acordate întreprinderilor care îşi desfaşoară activitatea în producţia primară de produse agricole; (c) ajutoarele acordate întreprinderilor care își desfăşoară activitatea în sectorul prelucrării şi comercializării produselor agricole, în următoarele cazuri: 1. atunci cand valoarea ajutorului este stabilită pe baza prețului sau a cantităţii produselor în cauza achiziţionate de la producătorii primari sau introduse pe piată de societăţile în cauză; 2. atunci când ajutorul este condiţionat de transferarea lui partială sau integrală către producătorii primari; d) ajutoarelor destinate activităţilor legate de export către țări terţe sau către alte state membre, respectiv ajutoarelor direct legate de cantităţile exportate, ajutoarelor destinate înființării și funcţionării unei rețele de distribuţie sau destinate altor cheltuieli curente legate de activitatea de export; (e) ajutoarelor condiţionate de utilizarea preferenţială a produselor naționale faţă de produsele importate. Art.10. În cazul în care o întreprindere îşi desfăşoară activitatea atât în sectoarele menţionate la articolul anterior, cât şi în unul sau mai multe sectoare de activitatea incluse în domeniul de aplicare a prezentei scheme, aceasta se aplică ajutoarelor acordate pentru domeniile de activitate eligibile, cu condiția ca furnizorul/beneficiarul de ajutor să asigure separarea activităţilor şi o distincţie între costuri. 7... Condiţii de eligibilitate pentru solicitanţi Art.11. Pot beneficia de măsurile de ajutor de minimis prevăzute de prezentul regulament, întreprinderile care îndeplinesc următoarele condiţii: 3 au realizat o investiţie în valoare de minim 250.000 euro şi investiţia generează minim 5 locuri de muncă noi în Municipiul Oradea. b) sunt plătitoare de impozite și taxe locale pentru imobile și terenuri localizate pe raza administrativ — teritorială a municipiului Oradea; c) nu înregistrează datorii restante faţă de bugetul de stat consolidat și nici față de bugetul local al municipiului Oradea; d) societatea nu intră în categoria „întreprinderilor în dificultate” potrivit prevederilor cap.2 sectiunea 2.1 din Comunicarea Comisiei-Liniile directoare privind ajutorul de stat pentru salvarea şi restructurarea întreprinderilor aflate în dificultate (2004/C244/02); e) nu sunt în stare de insolvenţă, nu au afaceri administrate de un judecator sindic, nu au nici o restricţie asupra unor activităţi comerciale; £) reprezentanţii legali ai întreprinderilor nu a fost supuşi niciunei condamnări în ultimii 3 ani de nici o instanţă de judecată din motive profesionale sau etic profesionale; 8) nu au fost subiectul unui ordin/decizie de recuperare a unui ajutor de stat sau de minimis, emis ca urmare a unei decizii a Comisiei Europene ori a oricărui alt furnizor sau, în cazul în care au făcut obiectul unei asemenea proceduri, aceasta a fost deja executată și creanța integral recuperată; h) valoarea totală a ajutoarelor de minimis acordată întreprinderilor pe o perioadă de 3 ani fiscali consecutivi (2 ani fiscali precedenţi şi anul fiscal în curs), cumulată cu valoarea alocării financiare acordate în conformitate cu prevederile prezentei scheme, nu depășește echivalentul în lei a 300.000 euro. Aceste plafoane se aplică indiferent de forma ajutorului de minimis sau de sursa de finanţare (surse nationale sau comunitare). i) ajutoarele de minimis nu se cumulează cu ajutoarele de stat acordate pentru aceleaşi costuri eligibile sau cu ajutoarele de stat acordate pentru aceeași măsură de finanţare prin capital de risc dacă un astfel de cumul ar depăşi intensitatea sau valoarea maximă relevantă a ajutorului stabilită pentru condiţiile specifice ale fiecărui caz de un regulament sau de o decizie de exceptare pe categorii adoptată de Comisie. Ajutoarele de minimis care nu se acordă pentru sau nu sunt legate de costuri eligibile specifice pot fi cumulate cu alte ajutoare de stat acordate în temeiul unui regulament de exceptare pe categorii sau al unei decizii adoptate de Comisie. 8. Condiţii de eligibilitate a investiţiilor Art.12. Investiţii eligibile în sensul prezentului regulament, constă în imobilizări corporale urmare a construirii/modernizării/extinderii unei clădiri, hale sau orice construcţie având ca destinaţie desfăşurarea activităţilor economice. Art,13. Criteriile de eligibilitate a investiţiilor sunt: e Valoarea investiţiei e Numărul de locuri de muncă nou create Art.14. (1) Valoarea investitiei se stabilește prin însumarea valorilor componente ale unei imobilizării corporale de natura clădirilor, conform standardelor de contabilitate internaţionale, respectiv a: e cheltuielilor pentru proiectare şi asistenţă tehnică; e cheltuielilor cu organizarea de şantier şi comisoane, taxe, cote legale; e cheltuielilor pentru investiţia de bază. (2) Echivalentul în euro al valorii investiţiei va fi obţinut prin raportarea valorii capitalizate în lei a investiţei finalizate, la cursul de schimb al monedei euro, comunicat de BNR. la data procesului verbal de recepție la terminarea lucrărilor. Art.15. Investiţia realizată trebuie menţinută în funcţiune pe întreaga perioadă de acordare a ajutorului de minimis în baza prezentului regulament. Art.16. Numărul locurilor de muncă nou create, ca urmare a realizării investiţiei trebuie să fie ocupate efectiv, cu contract de muncă pe durată nedeterminată cu respectarea art. 5 din Legea nr. 346/2004, nefiind luate în calcul şi posturile vacante. Numărul locurilor de muncă se dovedeşte cu documente din care să rezulte acest fapt. 9. Facilităţile fiscale Art.17. Facilităţile fiscale se pot acorda întreprinderilor care realizează investiţii de peste 250.000 euro şi investiția generează minim 5 locuri noi de muncă (aferente activităţii economice nou create). Facilităţile fiscale acordate constau în reducerea impozitului pe clădire (investiţia nou creată) pe o perioadă de maxim 36 de luni. Art.18. Facilităţile fiscale se acordă anual agenţilor economici care depun cererea însoțită de toate documentele până la data de 28 februarie şi nu au obligaţii fiscale restante faţă de bugetul local. Art.19. Valoarea totală a ajutoarelor de minimis — facilităţilor fiscale - acordate unei întreprinderi unice nu poate depăşi echivalentul în lei a 300.000 euro. Art.20. Echivalentul în euro al valorii facilităţii acordate pe fiecare an, va fi obţinut la cursul de schimb al B.N.R. la data adoptării hotărârii prin care se aprobă facilitatea fiscală de către Consiliul local al municipiului Oradea. Art.21. Criteriile de acordare a facilităţilor fiscale şi cotele de reducere a impozitului pe clădiri aferent investiţiilor de peste 250.000 euro şi crearea a cel puţin 5 locuri noi de muncă, sunt următoarele: XE: DENUMIRE CRITERIU COTE DE REDUCERE 1. | C1 Valoarea investitiei (valoarea contabilă | C11: 40% - peste 5 mil. Euro capitalizată a investiţiei realizate) C12: 30% - între 2,0 — 5,0 mil. Euro C13: 20% - între 1,0—2,0 mil. Euro C14: 10% - între 0,25 — 1,0 mil. Euro 2. 1C2 Numărul de noi locuri de muncă | C2I: 40% - peste 101 persoane generate de investiția realizată C22: 30% - între 26 - 100 pers. C23: 20% - între 11 - 25 pers. C24: 10% - între 5 - 10 pers. 3. | C3 Profil de activitate C31: 20% - producţie C32: 10% - servicii C33: 0% - comerț Art.22. Ajutorul de minimis acordat în baza prezentului regulament reprezintă diferenta dintre impozitul pe cladire rezultat din aplicarea cotei de impunere stabilită prin hotărârea Consiliului local privind impozitele şi taxele locale şi impozitul pe cladire de plată redus/scutit în urma acordării facilităţilor fiscale prevăzute de prezentul regulament. Art.23. Procentul total al reducerii impozitului pe clădiri se calculează astfel: - la acordare prin încadrarea investiţiei şi a celorlalte date ale investiţiei/investitorului în criteriile CI, C2 si C3 menţionate mai sus si însumarea procentelor de reducere aferente acestor criterii. - In cazul revizuirilor, prin încadrarea investiţiei şi a celorlalte date ale investiţiei/investitorului în criteriile C1, C2 si C3 menţionate mai sus şi însumarea procentelor de reducere aferente fiecărui criteriu. 5 Exemplu de calcul a facilităţi: Un contribuabil - persoana juridica cu profil de activitate prestări servicii, finalizează construirea unei clădiri în valoare de 6.000.00 [...]