HCL 501/2024 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA MUNICIPIUL FOCȘANI CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2025 Consiliul local al municipiului Focșani, județul Vrancea, întrunit în ședință ordinară; - văzând proiectul de hotărâre inițiat de Primarul municipiului Focșani prin care se propune stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2025, referatul de aprobare al proiectului de hotărâre înregistrat la nr. 114878/04.12.2024 și raportul Serviciului impozite și taxe locale înregistrat la nr. 114920/04.12.2024; - văzând avizul comisiei de buget și administrație publică și amendamentele primarului Municipiului Focșani; În conformitate cu prevederile : 1) art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și (2) și art. 139 alin. (2) din Constituția României, republicată; 2) articolul 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; 3) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; 4) art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenta decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 5) Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor cu modificările și completările ulterioare ; 6) art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 7) art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; 8) art. 42, alin. (1), lit. c) din Legea nr. 51/2006 a serviciilor comunitare de utilități publice, republicată, cu modificările și completările ulterioare coroborat cu art. 6 alin.(1) lit.k), art. 26, alin. (1), lit. c), din Legea nr. 101/2006 a serviciului de salubrizare a localităților, republicată, cu modificările și completările ulterioare. 1 9) Hotărârea Guvernului nr. 1 din 06 ianuarie 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , Titlul IX; 10) Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; 11) art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; 12) Ordonanța Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările și completările ulterioare; 13) art. 5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 14) art. 6, alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 15) Hotărârea Consiliului Local nr. 504/2018 privind aprobarea Regulamentului privind nomenclatura urbană/stradală și adresă pentru Municipiul Focșani; 16) Hotărârea Consiliului Local nr. 516/2016 privind aprobarea încadrării pe zone a imobilelor situate în Municipiul Focșani, cu modificările ulterioare; 17) Hotărârea Consiliului Local nr.485/2023 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2024 cu modificările și completările ulterioare; 18) Hotărârea Consiliului Local nr.445/2023 privind reglementarea circulaţiei rutiere pentru autovehiculele de transport marfă cu masa maximă autorizată mai mare de 3,5 tone, exceptând mijloacele de transport în comun pe raza Municipiului Focşani, cu modificările și completările ulterioare 19) în baza art. 129 alin (1), alin. (2) lit. „b” şi alin (4) lit „c”, precum şi în temeiul art. 139 alin. (3) lit. c) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE : Art.1 Începând cu 01 ianuarie 2025, se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele și taxele locale și alte taxe asimilate acestora, precum și amenzile, după cum urmează: a) Tabloul cuprinzând valorile impozabile, impozitele și taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum și amenzile propuse pentru anul fiscal 2025, reprezentând anexa nr.1 b) Calculul impozitului/taxei pe clădiri, reprezentând anexa nr.2 c) Calculul impozitului/ taxei pe teren, reprezentând anexa nr.3 d) Calculul impozitului pe mijloacele de transport, reprezentând anexa nr.4 e) Prevederi privind taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor, reprezentând anexa nr.5. 2  f) Prevederi pentru folosirea mijloacelor de reclama și publicitate, reprezentând anexa nr.6. g) Prevederi impozitul pe spectacole, reprezentând anexa nr. 7 h) Prevederi privind taxele speciale și alte taxe locale, reprezentând anexa nr.8 i) Prevederi privind scutirile acordate, reprezentând anexa nr.9 j) Procedurile de acordare a unor scutiri de la plata impozitului pe cladiri, teren și impozit mijloace de transport datorate de persoanele fizice, reglementate de art. 456 alin.1 lit. p,r,s,t, art.464 alin.1 lit.r,s,t, si art. 469 alin.1 lit. a, b,c,d din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, reprezentând anexa nr. 10 k) Procedura aferentă taxei pentru utilizarea infrastructurii rutiere de către operatorii de transport alternativ, autorizați ARR în baza O.U.G. 49/2019, reprezentând anexa nr.11 l) Regulament privind aplicarea și administrarea taxei speciale de iluminat public stradal reprezentând anexa nr.12 m) Lista actelor normative prin care sunt instituite impozitele şi taxele locale, inclusiv hotărârile de consiliu local, pe perioada 2018-2024, reprezentând anexa nr.13 n) Lista actelor normative prin care sunt instituite impozitele şi taxele locale, inclusiv hotărârile de consiliu local, în temeiul cărora s au acordat facilităţi fiscale, reprezentând anexa nr.14 Art.2. Anexele nr.1-14 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.3. Se stabilește la 40 de lei plafonul creanțelor fiscale restante aflate în soldul rolurilor nominale unice inactive, la data de 31 decembrie an fiscal și neachitate până la data aplicării prezentei hotărâri, creanțe ce vor fi anulate de catre Serviciul impozite și taxe locale. Prin rol inactiv se înțelege acel rol care nu mai are în proprietate bunuri urmăribile și pentru care nu se mai calculează impozite și taxe in anul curent. Art.4. Bonificația prevăzută la art. 462 alin. (2), 467 alin. (2) și 472 alin. (2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu pct. 11 lit.v) din H.G nr.1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, pentru plata cu anticipație a impozitelor locale, datorate pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie, se stabilește după cum urmează: Persoane fizice -10% în cazul impozitului/taxei pe clădiri -10% în cazul impozitului/taxei pe teren -10% în cazul impozitului pe mijloacele de transport Persoane juridice - 5% în cazul impozitului/taxei pe clădiri. -5% în cazul impozitului/taxei pe teren -5% în cazul impozitului pe mijloacele de transport 3  Art.5 Pentru determinarea impozitului pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului pe teren, se va aplica delimitarea zonelor valabilă pentru anul 2025 . Art.6 Începând cu 01 ianuarie 2025 se propune aprobarea indexarii impozitelor și taxelor locale, cu excepția sumelor din tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) și (6) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, respectiv actualizarea limitelor amenzilor prevăzute la alin.(3) și (4) ale art.493 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu rata inflației de 10,4%. Art.7 Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, impozitul pe teren se majoreaza cu 500%, începând cu al treilea an, în condiţiile stabilite prin hotărâre a consiliului local. Art.8 (1) Pentru clădirile și/sau terenurile neîngrijite, situate în intravilanul Municipiului Focșani impozitul se majorează cu până la 500 %. (2) Criteriile de încadrare a clădirilor/terenurilor intravilane în categoria „neîngrijite” sunt stabilite prin Hotărârea Consiliului Local nr. 393/2016. Art.9 (1) Potrivit prevederilor art.96 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, se aprobă plafonul maxim de 20 lei, exclusiv, pentru care se renunță la stabilirea creanței fiscale principale și la emiterea deciziei de impunere. (2) În situația în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanțe fiscale principale, plafonul se aplică totalului acestor creanțe. Art.10 Cheltuielile privind salubrizarea stradală se vor suporta din bugetul local al Municipiului Focșani pe anul 2025. Art.11 Conform prevederilor art. 46 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală actul administrativ fiscal emis pe suport de hârtie şi tipărit prin intermediul unui centru de imprimare masivă este valabil şi în cazul în care nu poartă semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal, potrivit legii şi ştampila organului emitent . Art.12. Neplata la termenele scadente a impozitelor şi taxelor reglementate prin prezenta hotărâre atrage după sine calcularea de majorări de întârziere, iar pentru nerespectarea obligaţiilor impuse se instituie sancţiuni în cuantumurile prevăzute în actele normative în vigoare. Art.13. Taxele judiciare de timbru care se fac venit la bugetul local al municipiului Focșani sunt reglementate şi stabilite conform dispoziţiilor O.U.G. nr. 80/2013, cu modificările şi completările ulterioare, şi a actelor normative subsecvente în vigoare Art.14 (1) Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren, impozitul pentru mijloace de transport se plătesc anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. 4  (2) Impozitul anual pe clădiri, impozitul pe teren, impozitul pentru mijloace de transport datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătesc integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri, terenuri, mijloace de transport amplasate/deținute pe raza aceleiaşi unităţi administrativ- teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat. (3) În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. (4) În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe teren se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract. Art.15 În cazul persoanelor fizice şi juridice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, cu respectarea prevederilor prezentului titlu, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul de fiducie. Art.16 (1) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. Art.17 Constituie venit integral la bugetul local sumele provenite din: (1) Majorările pentru plata cu întârziere a impozitelor şi taxelor locale; (2) Taxele judiciare de timbru prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 80/2013, cu modificările și completările ulterioare, privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare, constituie venit la bugetul local și sunt prevăzute la punctul II din anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. 5  Art.18 În vederea clarificării şi stabilirii reale a situaţiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale au competenţa de a solicita informaţii şi documente cu relevanţă fiscală sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, după caz, iar notarii, avocaţii, executorii judecătoreşti, organele de poliţie, organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere şi înmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paşapoartelor simple, serviciile publice comunitare de evidenţă a persoanelor, precum şi orice altă entitate care deţine informaţii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, după caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil, au obligaţia furnizării acestora fără plată. Art.19 Persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2024 au în proprietate clădiri nerezidenţiale au obligaţia să depună declaraţii până la data de 31 martie 2025. Art.20 Persoanele juridice au obligaţia să depună declaraţii privind clădirile pe care le deţin în proprietate la data de 31 decembrie 2024, destinaţia şi valoarea impozabilă a acestora, până la data de 31 martie 2025. Art.21 Persoanele fizice şi juridice care la data de 31 decembrie 2024 deţin mijloace de transport radiate din circulaţie conform prevederilor legale din domeniul circulaţiei pe drumurile publice au obligaţia să depună o declaraţie în acest sens, însoţită de documente justificative, la compartimentele de specialitate ale autorităţii publice locale, până la data de 31 martie 2025. Art.22 Scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 456, 464 şi 469 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2025 persoanelor care deţin documente justificative emise până la data de 31 decembrie 2024 şi care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autorităţilor publice locale, până la sfârșitul primului termen de plată pentru anul de referință, cu excepția persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate la care scutirea se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative (conform anexei nr.9 la prezenta hotărâre). Art.23 Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare precum şi cu actele normative subsecvente în vigoare. Art.24 Lista actelor normative, inclusiv hotărârile Consiliului Local, prin care sunt instituite impozitele şi taxele locale, pe o perioadă de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr. 13 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.25 Lista cuprinzând actele normative, inclusiv hotărârile consiliului local în temeiul cărora s-au acordat facilităţi fiscale pe o perioada de 5 ani anteriori anului 6 fiscal curent, este prevăzută în anexa nr. 14 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.26 Prezenta hotărâre va fi comunicată de către Serviciul juridic și administraţie publică locală, compartimentelor, birourilor, serviciilor, Direcția de Dezvoltare Servicii Publice Focșani, Serviciul Public Comunitar Local de Evidență a Persoanelor Focșani, Teatrul Municipal „Maior Gheorghe Pastia” Focșani, Poliția Locală a Municipiului Focșani și Primarului Municipiului Focșani care va asigura executarea acesteia prin Serviciul administrație publică locală, Direcţia Economică, Serviciul de impozite şi taxe locale, Direcția Arhitectului Șef, Direcția relații interne și internaționale, Direcția managementul proiectelor și investițiilor, Serviciul administrarea domeniului public și privat, publicitate, Compartiment transport urban, Compartiment audit public. Președinte de ședință, Mihai Nedelcu Contrasemnează, Secretarul General al Municipiului Focşani, Marta-Carmen Ghiuță MUNICIPIUL FOCȘANI, 16 decembrie 2024 Nr. 501 7  ROMÂNIA Anexa nr.1 JUDEŢUL VRANCEA MUNICIPIUL FOCȘANI la hotărârea nr. 501 / 2024 CONSILIUL LOCAL TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE PROPUSE PENTRU ANUL FISCAL 2025 I. CODUL FISCAL - TITLUL IX – Impozite şi taxe locale VALORILE IMPOZABILE PREVĂZUTE LA ART.457 ALIN.(2), IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE CARE CONSTAU ÎNTR-O ANUMITĂ SUMĂ ÎN LEI ŞI CARE SE INDEXEAZA/AJUSTEAZA, IN CONDITIILE ART.457 ALIN. (6), PRECUM ŞI AMENZILE CARE SE ACTUALIZEAZĂ POTRIVIT ART. 493 [...]