HCL 510/2018 adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL VRANCEA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI FOCŞANI HOTĂRÂRE privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2019 Consiliul local al municipiului Focșani, județul Vrancea, întrunit în ședință ordinară - analizând proiectul de hotărâre inițiat de Primarul municipiului Focșani, raportul intocmit de Directia Economica, Serviciul impozite si taxe locale înregistrat la nr. 81359/25.10.2018 prin care se propune stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2019 ; - având în vedere avizul favorabil al comisiei de buget și administrație publică, precum și amendamentele formulate de consileirii locali ; In conformitate cu prevederile : 1) art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și (2) și art. 139 alin. (2) din Constituția României, republicată; 2) articolul 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; 3) art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; 4) art. 20 și 28 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; 5) Legii nr. 52/2003 privind transparenta decizională în administrația publică, republicată; 6) Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor cu modificările și completările ulterioare ; 7) art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 și art. 761 alin. (2) și (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 8) art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; 9) art. 42, alin. (1), lit. c) din Legea nr. 51/2006 a serviciilor comunitare de utilități publice, cu modificările și completările ulterioare coroborat cu art. 6 alin.(1) lit.k), art. 26, alin. (1), lit. b), din Legea nr. 101/2006 a serviciului de salubrizare a localităților cu modificările și 1  completările ulterioare, ale prevederilor art. 484, alin. 2 si alin. 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare ; 10) Hotararea Guvernului nr. 1 din 06 ianuarie 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , Titlul IX 11) Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; 12) art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; 13) Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare; 14) art. 5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 15) art. 6, alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare; 16) Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015-2019, aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale, ministrului dezvoltării regionale și administrației publice, ministrului finanțelor publice și președintelui Institutul Național de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015; 17) Hotărârii Consiliului Local nr. 77/2016 privind aprobarea Nomenclaturii stradale la nivelul Municipiului Focsani; 18) Hotărârii Consiliului Local nr. 516/2016 privind stabilirea zonelor la nivelul Municipiului Focsani respectiv pe fiecare dintre localitățile componente, modificată prin Hotărârea Consiliului local nr. 28/2017; 19) în baza articolului 36, alin. (1) si (2), lit. “b”, alin. (4), lit.”c”, precum si în temeiul art. 45 alin. (2), lit. “c” din Legea nr.215/2001 privind administratia publică locală, republicata in anul 2007, cu modificarile si completarile ulterioare ; HOTĂRĂȘTE : Art. 1. (1) Se stabilesc nivelurile pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzilor aplicabile în anul fiscal 2019, conform punctului I din anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (2) Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor si taxelor locale, taxele speciale si amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al Municipiului Focsani, sunt prevăzute în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) În conformitate cu prevederile art. 491 alin. (1) și (2) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare pentru anul 2019 impozitele și taxele locale care constau intr-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează cu 1,3% reprezentând rata inflatiei aferentă anului 2017. 2  Art. 2. (1) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.1 % asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Cota se aplică asupra valorii impozabile a clădirii, care se determină prin înmultirea suprafeței construite a clădirii exprimată in metri pătrati cu valoarea impozabila (poz. art.457 alin.2) din anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre, şi ajustata prin aplicarea unui coeficient de corecţie pe zone, care pentru Municipiul Focşani, localitate de rangul II, este de 2,40 zona A, 2,30 zona B, 2,20 zona C şi 2,10 zona D, (4) In cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii, se identifică valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (5) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. (6) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%,pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani de la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. 3  Art. 3 (1) Impozitul si taxa pe clădirile nerezidentiale ale persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 0.5 % asupra valorii impozabile . (2) Valoarea impozabilă în cazul clădirilor nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice poate fi următoarea: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal pana la primul termen de plata din anul de referinta; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), si (2) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinate pentru clădirile rezidențiale. Art. 4. (1) Impozitul si taxa pe clădirile mixte proprietatea persoanelor fizice , se calculeaza prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidențiale. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidențiale . În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile nerezidențiale. În cazul clădirilor proprietatea persoanelor fizice, utilizate mixt, dar din contractul de închiriere/comodat nu rezultă suprafetele utilizate rezidential si/sau nerezidential, se aplică regula plătitorului de utilităti astfel: în cazul in care in cladire se desfăsoară o activitate economică declarată, se aplică prevederile art. 459 (3) din codul fiscal, respectiv impozitarea pe baza declarației contribuabilului privitoare la cine deduce si cine plăteste cheltuielile cu utilitățile si se va stabilii impozitarea cladirii ca rezidențială sau nerezidențială . Dacă în contractul de închiriere/comodat sau din orice alta sursa de proveniență a acestei informatii se stabileste suprafața corespunzătoare utilizarii rezidențiale si/sau nerezidențiale, impozitarea se face in regim mixt, stabilindu-se impozit in functie de suprafata si modul de utilizare. Valoarea impozabilă a unei clădiri cu utilizare mixtă se determină de către evaluatori în conformitate cu prevederile normelor de evaluare pe baza datelor privind suprafețele care pot 4 proveni din documentatia cadastrală , din declarația pe propria răspundere a contribuabililui sau orice alta sursa de informare. La stabilirea modului de impozitare pentru clădirile cu utilizare mixtă se vor avea in vedere prevederile punctelor 44,45 si 46 din Hotărârea Guvernului nr. 1 din anul 2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicarea a Legii nr. 227/2015. Nedepunerea declaratiilor si a rapoartelor de evaluare intocmite de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii pana la primul termen de plata va conduce la impozitarea cladirilor functie de situatia la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinta, valoarea nou va fi luata in considerare de la data de 01 ianuare a anului fiscal urmator. Art. 5 (1) Impozitul si taxa pe clădirile rezidentiale ale persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 0.2 %, asupra valorii impozabile a clădirii la care se aplica o cota aditionala de 50% in conformitate cu prevederile art.489 aliniatul 1 din Legea 227/2015 Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare. (2) Impozitul si taxa pe clădirile nerezidentiale ale persoanelor juridice se calculează prin aplicarea unei cotei de impozitare de 1,3 % , asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la data de 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării depus la organul fiscal pana la primul termen de plata din anul de referinta.; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior anului de referinta; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz (4) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării si depus la organul fiscal pana la primul termen de plata din anul de referinta. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (5) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. Fac excepţie clădirile care au fost amortizate integral, în cazul cărora cota impozitului pe clădiri este de 1.3% (6) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă 5 de cea stabilită de 0.2% plus cota aditionala de 50% sau de 1.3%,dupa caz,va fi datorată de proprietarul clădirii (7) În conformitate cu Ordinul 1802/2014 clădirile din patrimoniul unei persoane juridice se reevalueaza simultan (toata grupa) pentru a se evita reevaluarea selectiva si raportarea in situatiile financiare anuale a unor valori care sunt o combinatie de costuri si valori calculate la date diferite. Astfel, dacă o clădire este reevaluată, toate celelalte clădiri aparţinând aceluiasi agent economic trebuie reevaluate, in caz contrar, reevaluarea respectivă nu va fi operată in baza de date (8) Pentru persoanele juridice la care prin reevaluare valoarea de impozitare a unei clădiri se reduce cu mai mult de 20% se stabilește cota de impozitare de 1,3%, la care se aplică o cotă adițională de 50%( doar pentru acea clădire). Art. 6 Impozitul si taxa pe clădirile mixte proprietatea persoanelor juridice, se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor rezidențiale detinute de persoanele juridice, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor nerezidențiale detinute de persoanele juridice. Persoanele juridice au obligatia să depună declaratii privind clădirile pe care le detin in proprietate până primul termen de plata din anul de referinta cu valoarea impozabilă si destinația clădirilor care să rezulte din rapoarte de evaluare întocmite de evaluatori autorizati, altfel clădirile vor fi impozitate ca nerezidentiale cu cotele aferente, funcție de data ultimei evaluări. Nedepunerea declaratiilor si a rapoartelor de evaluare intocmite de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii pana la primul termen de plata va conduce la impozitarea cladirilor functie de situatia lor la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinta, valoarea nou va fi luata in considerare de la data de 01 ianuare a anului fiscal urmator. Art. 7 Impozitul pentru clădirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier,pe durata de cel mult 6 luni in cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este indeplinită această condiție . Art. 8 (1) Orice persoană care are în proprietate un teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazul în care codul fiscal si hotărârea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativteritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare, în folosinţă, ori superficie după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. (3) Taxa pe teren se plăteşte prop [...]