HCL 435/2024 Constanța adoptată

ROMÂNIA | JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea acordării unor facilități fiscale și a Procedurii de anulare a unor obligații bugetare | ir, local al municipiului Constanţa, întrunit în şedinţa ordinară din data de Având în vedere: - proiectul de hotărâre nr.456 /A0.10. 08% - referatul de aprobare al domnului primar Vergil Chiţac înregistrat sub nr. 198564/16.10.2024; - raportul de specialitate al Serviciului Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local înregistrat sub nr. T89509/16.10.2024; - avizul Comisiei de specialitate nr. 1 - de studii, prognoze economico - sociale, buget finanţe şi administrarea domeniului public şi privat al municipiului Constanţa; - avizul Comisiei de specialitate nr. 5 - pentru administraţie publică, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi a libertăţilor cetăţeanului; In conformitate cu prevederile: -art. X din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanţelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările și completările aduse prin Ordonanţa de urgență a Guvernului nr. 112/2024, -art. 7 alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, În temeiul prevederilor art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c) și e) și ale art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Se aprobă acordarea unor facilităţi fiscale constând în anularea unor obligații bugetare datorate bugetului local al municipiului Constanța. Art. 2 Se aprobă Procedura de anulare a unor obligaţii bugetare, anexă care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3 Compartimentul secretariat, relații consiliul local, administraţia publică și fond funciar va comunica prezenta hotărâre Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local Constanţa în vederea ducerii la îndeplinire, şi Instituţiei prefectului - judeţul Constanţa, spre știință. Prezenta hotărâre a fost votată de consilierii locali astfel: pentru, împotrivă, _____ abţineri. La data adoptării sunt în funcție AD consilieri din 27 membri. PREŞEDINTE ŞEDINŢĂ, | CONTRASEMNEAZĂ, HLOFIN= TUDOR GAVE SECRETAR RENAL CONSTANȚA Nr. 439 pod. 40. A0Ă ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL ANEXA la HCL nr. 435 | Ri PROCEDURA de anulare a unor obligaţii bugetare Art. 1 Sfera de aplicare (1) Prezenta Procedură de anulare a unor obligaţii bugetare, denumită în continuare „Procedura“, se aplică obligațiilor bugetare datorate bugetului local al municipiului Constanţa aflate în administrarea Serviciului Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local, în calitate de organ fiscal local. (2) In sensul prezentei Proceduri, prin obligații bugetare administrate de Serviciul Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local, denumit în continuare SPIT, se înțelege obligații bugetare principale reprezentând impozite, taxe și alte sume datorate bugetului local al municipiului Constanța, precum și obligații accesorii aferente acestora, stabilite prin: a) declarații fiscale; b) decizii de impunere; c) decizii referitoare la obligații bugetare accesorii; d) orice alte acte administrative prin care se stabilesc impozite, taxe și alte sume datorate bugetului local. (3) Prin obligaţii bugetare administrate de SPIT se înţelege inclusiv obligaţiile bugetare existente în evidenţa fiscală în vederea recuperării, individualizate în titluri executorii emise potrivit legii. (4) Prezenta Procedură se aplică tuturor categoriilor de debitori, cum ar fi persoane juridică, persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii liberale, unităţi administrativ-teritoriale sau subdiviziuni administrativ-teritoriale ale municipiului Bucureşti ori instituţii publice, care înregistrează obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv. (5) In categoria debitorilor prevăzuţi la alin. (4) se includ şi următorii debitori: a) debitorii declaraţi insolvabili, potrivit legii; b) persoanele cărora li s-a stabilit răspunderea solidară potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în continuare Codul de procedură fiscală, sau răspunderea potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi completările ulterioare, sau potrivit Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare, pentru obligaţiile bugetare aferente perioadei anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv, indiferent de data emiterii deciziei de atragere a răspunderii sau a rămânerii definitive a hotărârii judecătoreşti de atragere a răspunderii; c) debitorii aflaţi în procedura insolvenţei ori aflaţi în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare; d) debitorii care la data de 31 august 2024 inclusiv înregistrează numai obligaţii de plată accesorii nestinse aferente obligaţiilor bugetare principale stinse până la această dată, iar accesoriile nu au fost stinse până la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri; e) debitorii cărora li s-au comunicat decizii de impunere aferente unor obligaţii bugetare principale scadente până la data de 31 august 2024 inclusiv, ca urmare a unui control fiscal aflat în derulare la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, indiferent de data comunicării deciziei de impunere. _Art. 2 Definiţii și dispoziţii conexe (1) În sensul prevederilor prezentei Proceduri, următorii termeni se definesc astfel: a) obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv: i. obligații bugetare pentru care s-a împlinit scadența sau termenul de plată până la data de 31 august 2024 inclusiv; ii. obligații bugetare principale datorate de debitorul aflat în insolvenţă pentru care s-a împlinit scadența până la data de 31 august 2024 inclusiv, independent de existența unui tabel de creanţe sau a unui program de plată a creanţelor; iii. diferențele de obligații bugetare principale stabilite prin decizii de impunere comunicate până la data de 31 august 2024 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; iv. diferențele de obligații bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite de SPIT prin decizie de impunere emisă și comunicată până la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, ca urmare a unui control fiscal; v. obligaţii bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de SPIT sau prin declaraţie de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil, în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a unor obligații bugetare inclusiv; vi. alte obligații de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și existente în evidența SPIT în vederea recuperării la data de 31 august 2024 inclusiv, precum și obligaţiile bugetare principale stabilite de alte organe decât SPIT, aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024, transmise spre recuperare SPIT în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a unor obligații bugetare inclusiv; vii. obligații de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condiţiile legii la data de 31 august 2024, iar ulterior acestei date, dar nu mai târziu de 25 noiembrie 2024, suspendarea încetează; viii. obligaţii de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condiţiile legii la data de 31 august 2024, iar debitorii renunţă la efectele suspendării actului administrativ fiscal până la data depunerii cererii de anulare a unor obligaţii bugetare inclusiv. b) obligaţii bugetare accesorii: majorări de întârziere, dobânzi, penalități, precum și orice alte obligații de plată accesorii; c) control fiscal în derulare: controlul fiscal pentru care nu s-a comunicat persoanei controlate decizia de impunere până la data la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri; d) stingerea obligaţiei bugetare: modalitate de îndeplinire a obligaţiei prin plată, compensare, scutire, anulare, executare silită, prescripţie sau dare în plată. (2) Nu sunt considerate obligații bugetare restante la data de 31 august 2024 inclusiv obligațiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condițiile legii la data de 31 august 2024 inclusiv. (3) Sunt considerate restante la data de 31 august 2024 inclusiv şi obligaţiile de plată care, la această dată, se află în situaţia prevăzută la alin. (2), iar ulterior acestei date, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, încetează suspendarea executării actului administrativ fiscal. (4) Pentru debitorii aflaţi în procedura insolvenţei, administratorii speciali/judiciari sunt obligaţi să solicite acordul creditorilor, potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accesarea facilităţilor fiscale şi respectarea prevederilor prezentei Proceduri de către debitorul insolvent, Art. 3 Obiectul facilităţilor fiscale (1) În baza prezentei proceduri se acordă următoarele facilități fiscale: a) amânarea la plată a obligaţiilor de plată accesorii aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024 până la data soluționării cererii de anulare a unor obligaţii bugetare sau până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, în cazul nedepunerii acestei cereri, pentru debitorii care notifică SPIT intenţia de a beneficia de anularea obligaţiilor de plată accesorii; b) anularea obligaţiilor de plată accesorii aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv; c) amânarea unei cote procentuale de 50%, respectiv 25%, după caz, din obligaţiile bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv, până la data soluționării cererii de anulare a unor obligaţii bugetare sau până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, în cazul nedepunerii acestei cereri, pentru debitorii persoane fizice care notifică SPIT intenţia de a beneficia de anularea obligațiilor bugetare principale şi care se încadrează în prevederile prezentei Proceduri; d) anularea unei cote procentuale de 50%, respectiv 25%, după caz, din obligaţiile bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv, pentru debitorii persoane fizice care se încadrează în prevederile prezentei Proceduri. (2) Nu se amână la plată şi nu se anulează accesoriile aferente unor obligaţii bugetare principale: a) reprezentând ajutor de stat de recuperat sau fonduri ce se cuvin bugetului Uniunii Europene. b) care fac obiectul unor procese penale aflate în curs de desfășurare la data intrării în vigoare a ordonanţei de urgenţă sau care încep ulterior acestei date; c) stabilite prin hotărâri penale definitive. Art. 4 Procedura de acordare a amânării la plată a unor obligaţii bugetare (1) Debitorii care intenționează să beneficieze de anularea unor obligaţii bugetare, respectiv a obligaţiilor accesorii şi/sau a unei cote procentuale din obligaţiile bugetare principale, după caz, pot depune la SPIT o notificare, conform modelului prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta Procedură. (2) Notificarea prevăzută la alin. (1) se depune la SPIT prin următoarele modalități: a) la oricare dintre adresele de poștă electronică ale agenţiilor fiscale comunicate pe site-ul SPIT www.spit-ct.ro; b) prin poștă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire; c) la sediile agențiilor fiscale ale SPIT. (3) După primirea notificării SPIT procedează la: a) verificarea îndeplinirii de către debitor a obligaţiilor declarative până la data depunerii notificării; în situația constatării neîndeplinirii obligațiilor declarative, SPIT îndrumă debitorul potrivit art. 7 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; b) efectuarea stingerilor, compensărilor și a oricăror alte operațiuni necesare stabilirii cu certitudine a obligaţiilor bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilității fiscale potrivit prezentei Proceduri; c) clarificarea, împreună cu debitorul, a eventualelor neconcordanțe cu privire la obligaţiile bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilităţii fiscale sau la cele care pot fi anulate potrivit prezentei Proceduri. (4) Pentru debitorii care au depus notificarea conform alin. (1) și (2) și față de care au fost efectuate operațiunile prevăzute la alin. (3), obligaţiile bugetare accesorii și/sau cota procentuală din obligațiile bugetare principale, se amână la plată în vederea anulării. În acest caz, SPIT emite decizia de amânare la plată a unor obligații bugetare conform modelului prevăzut în anexa nr. 2 la prezenta Procedură. (5) De la data emiterii deciziei de amânare la plată a unor obligaţii bugetare, pentru obligațiile de plată accesorii și/sau a unei cote procentuale din obligațiile bugetare principale, după caz, care fac obiectul amânării la plată: a) nu începe sau se suspendă, după caz, procedura de executare silită; b) nu se efectuează stingerea până la data soluționării cererii de anulare a unor obligații bugetare sau până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cererea de anulare a unor obligații bugetare. (6) Prevederile alin. (5) sunt aplicabile și pe perioada cuprinsă între data depunerii cererii de anulare a unor obligații bugetare și data emiterii deciziei de anulare a unor obligaţii bugetare sau, după caz, a deciziei de respingere a cererii de anulare a unor obligații bugetare. (7) În cazul în care pe perioada amânării la plată sunt calculate și stabilite obligații de plată accesorii suplimentare celor amânate la plată sau se constată erori în conținutul deciziei de amânare la plată a obligațiilor bugetare, pe baza documentelor care atestă această situație, SPIT emite decizie de modificare a deciziei de amânare la plată a unor obligaţii bugetare conform anexei nr. 3 la prezenta Procedură. (8) Decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a unor obligații bugetare înlocuiește decizia emisă anterior. Amânarea la plată a obligaţiilor de plată accesorii și/sau a unei cote procentuale din obligațiile bugetare principale, după caz, se acordă în baza notificării inițiale. (9) Decizia de amânare la plată a unor obligaţii bugetare sau decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a unor obligaţii bugetare, după caz, își pierde valabilitatea în următoarele situații: a) la data emiterii deciziei de anulare a unor obligații bugetare sau a deciziei de respingere a cererii de anulare a unor obligaţii bugetare, după caz; b) la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune _cererea de anulare a unor obligaţii bugetare. (10) În cazul prevăzut la alin. (9) lit. b), SPIT emite decizie de pierdere a valabilității amânării la plată a unor obligații bugetare conform modelului prevăzut în anexa nr. 4 la prezenta Procedură. (11) Debitorii care au notificat SPIT potrivit prevederilor alin. (1) și (2) și care au dispuse măsuri de executare silită prin poprire la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri pot efectua, până cel târziu la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, plata sumelor înscrise în adresele de înființare a popririi din sumele indisponibilizate, altele decât cele reprezentând obligaţii de plată care fac obiectul amânării la plată în vederea anulării. (12) Prevederile alin. (11) se aplică în mod corespunzător și pentru măsurile de executare silită prin poprire dispuse, în condiţiile legii, între data intrării în vigoare a prezentei hotărâri și data de 25 noiembrie 2024 inclusiv. (13) Notificarea privind intenția de a beneficia de anularea obligațiilor de plată prevăzută la alin. (1) nu are caracter obligatoriu, ci are drept scop obținerea efectelor menţionate la alin. (5), alin. (11) și alin. (12). Art. 5 Procedura de acordare a anulării unor obligaţii bugetare (1) Anularea unor obligații bugetare se solicită de către debitori, inclusiv de către cei care au notificat SPIT potrivit prevederilor art. 4 alin. (1) și alin. (2), în baza unei cereri de anulare a unor obligații bugetare („cerere de anulare”), conform modelului prevăzut în anexa nr. 5 la prezenta Procedură, depusă la SPIT până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, prin oricare din modalitățile prevăzute la art. 4 alin. (2), sub sancţiunea decăderii. (2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul debitorilor care înregistrează obligații bugetare principale individualizate în decizii de impunere emise în urma controlului fiscal în derulare la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, cererea de anulare se depune după stingerea obligațiilor bugetare principale individualizate în decizia de impunere în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sancţiunea decăderii. (3) Cererea de anulare prevăzută la alin. (1) poate fi depusă după îndeplinirea condiţiilor de acordare a anulării prevăzute la alin. (4) - (6), după caz, sub sancţiunea decăderii. (4) Condiţiile de acordare a anulării obligațiilor bugetare accesorii aferente obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv ce trebuie îndeplinite de debitor prealabil sau concomitent depunerii cererii de anulare sunt structurate în funcţie de situația fiscală în care se află debitorul, astfel: a) debitorii care înregistrează obligaţii bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv: b) d) sting până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024, toate obligaţiile bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv; „sting până la data depunerii cererii de anulare, toate obligaţiile bugetare principale și accesorii aferente cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024; depun toate declaraţiile fiscale până la data depunerii cererii de anulare; această condiție se consideră îndeplinită și în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declarații fiscale, obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către SPIT. debitorii care declară suplimentar prin declaraţie rectificativă obligaţii bugetare principale care corectează obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv: depun declarația rectificativă în perioada cuprinsă între data de 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024; i. sting până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024, toate obligațiile principale individualizate în declarația rectificativă; sting până la data depunerii cererii de anulare toate obligaţiile bugetare principale și accesorii aferente cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024. „ depun toate declarațiile fiscale până la data depunerii cererii de anulare; această condiție se consideră îndeplinită și în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către SPIT. debitorii care înregistrează obligaţii [...]