HCL 60/2023 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL NEAMȚ COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale datorate de persoanele fizice şi juridice din comuna Borca în anul 2024 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BORCA, JUDEȚUL NEAMT; Având în vedere: - Referatul de aprobare nr.1793 din 23.02.2023 alPrimarului comunei Borca; - Raportul de specialitate nr. 1793 din 23.02.2023al Compartimentului financiar-contabil, buget, impozite și taxe din cadrul aparatului de specialitate al Primarului Comunei Borca; În conformitate cu: - prevederile art. 9 pct. 3 Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 noiembrie 1985 și ratificată prin Legea nr. 199/1997; - prevederile Titlului IX - art. 453-495 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - secţiunea a IV-a - Reţeaua de localităţi, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile art.266 alin. (6) și (7) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; - prevederileOrdinului Ministrului Finanţelor Publice nr.1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile Hotărârii Consiliului local al comunei Borca nr. 21/2003 privind încadrarea pe zone de fiscalitate a teritoriului administrativ al comunei Borca; - anunţul nr. 3.602 din 22.03.2022 şi procesul verbal nr. 3.603 din 22.03.2022 referitoare la elaborarea proiectului actului normativ, în conformitate cu Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare; Ținând seama de prevederile Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările și completările ulterioare; În temeiul art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b), alin. (4), lit. c), art. 196 alin (1) lit. a), art. 197 - art.200 din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: ART.1. Pentru anul 2024, se indexeaza cu rata inflatiei de 13,8 % impozitele şi taxele locale datorate de persoanele fizice si juridice, după cum urmează: a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevazute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, constituind anexa nr. 1 parte integrantă la prezenta hotărâre; b) pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, determinată de aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; c) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 %, asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; - valoare finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. c), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr.277/2015 privind Codul fiscal, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. d) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; e) pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; f) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii; g) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa și poate fi: - ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; - valoarea rezultată dintr-un raport de evaloare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anuluifiscal anterior; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; - în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administraresau de folosință, după caz. h) în cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului /taxei pe clădiri este 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare; i) în cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%; j) taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculează prin aplicarea taxei în cotă de 3%, la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate; k) cota de impozit pentru calculul impozitului pe spectacole: -2% în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă,operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internațională; -5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate mai sus. ART.2.Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal, consiliul local acordă o bonificaţie de 10%. ART.3. Pentru determinarea impozitului/ taxei pe clădiri și a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum și a impozitului pe teren, pentru anul 2024, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al comunei BORCA nr. 21/2003. ART.4. Terenurile pentru care nu se datorează impozitul, potrivit art.464 lit.i”din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, respectiv, terenurile folosite pentru activitățile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum și terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a Consiliului local, în măsura în care nu se afectează folosirea suprafeţei solului, sunt: - nu este cazul. ART.5. Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite si taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Consiliului Local al comunei BORCA, prin care s-au stabilit impozite si taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.2 la prezenta. ART.6. Lista cuprinzând actele normative, inclusiv Hotărârile Consiliului Local al comunei BORCA, în temeiul carora s-au acordat facilități fiscale pe o perioadă de 5 ani, anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.3 la prezenta. ART.7. Se aprobă procedura de calcul și plată a taxelor prevăzute la art.486 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr.4 la prezenta. ART.8. Se aprobă acordarea facilitaţilor fiscale pentru anul 2024pentru persoanele fizice, potrivit anexei nr.5 la prezenta. ART.9. Anexele 1-5 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. ART.10. Se aproba anularea creantelor fiscale restante aflate in sold la data de 31 decembrie 2023 mai mici de 40 lei. ART.11. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2024. ART.12.Primarul comunei Borca, prinCompartimentul financiar-contabil, buget, impozite și taxe va asigura aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. ART.13. Prezenta hotărare se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei, în termenul prevăzut de lege, Instituţiei Prefectului - Judeţul Neamţ, precum și altor autorităţi, instituţii şi persoane interesate și se va publica în Monitorul Oficial Local. PRESEDINTE DE SEDE Consilier, Tanasă Peţti CONTRASEMNEAZA, Secretarul general al comunei Alecu Andries < Din 28.04.2023 Prezenta hotarare a fost adoptata astazi, cu un numar de voturi pentru, _/5 voturi abtineri, voturi impotriva, _— din totalul de 15 consilieri prezenti. ANEXA Nr. 1 „C.L. nr £9.din 28.04.2022 TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele și taxe asimilate acestora, precum și amenzi] ÎN ANUL FISCAL 2024 l. CODUL FISCAL - TITLUL IX - Impozite și taxe locale CAPITOLUL 11 IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI VALORILE IMPOZABILE | pe metru pătrat de suprafaţă construită desfășurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice | II _ Art. 457 alin. (2) E NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2023 FISCAL 2024 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă - lei/m - lei/m TIPUL CLĂDIRII Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi Cu instalaţii de apă, i asi ÎR a ; p Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice ; . apti i RA e re a RA canalizare, electrice încălzire (condiţii Și încălzire (condiţii ai e p : sau încălzire cumulative) PI cumulative) încălzire 0. 1 2. 3. 4. 1. Clădiri cu pereți sau cadre din beton armat, din cărămidă arsă, piatră naturală X X X X sau alte materiale asemănătoare 2. Clădiri cu pereți din lemn, cărămidă nearsă, paiantă, vălătuci, şipci sau alte X X X X materiale asemănătoare 3. Construcţii anexe corpului principal al uneiclădiri, având pereții din beton,cărămidă arsă, piatră sau alte materiale asemanătoare 4. Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având pereţii din lemn, cărămidă nearsă, vălătuci, șipci sau alte materiale asemănătoare A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui „tratament termic și/sau chimic C. Clădire -anexă cu cadre din beton armat Său cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de cladiri revzute la lit. A - D E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri revzute la lit. A- D 1187 356 238 149 75% din suma care s-ar aplica cladirii a 75% din suma care s-ar aplica cladirii 712 75% din suma care s-ar aplica cladirii 1351 | 238 405 RN 207 271 ERE 88 170 a] 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica a cladirii CAPITOLUL III IMPOZITUL ȘI TAXA PE TEREN 50% din suma care s-ar aplica cladirii 810 271 236 100 a 75% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii [ E Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, | înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii L_ Art. 465 alin. (2) E NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2023 - lei/ha ÎN ANUL FISCAL 2024 - lei/ha Zona în cadrul localităţii i ive] Nivelurile im pozitului, pe ranguri de localităţi Nivelurile impozitului, pe ranguri de localități L_ a gel meri ea Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la altă categori de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii Art. 465 alin. (4) NIVELURILE APLICABILE NIVELURILE APLICABILE | | | | NIVELURILE APLICABILE | | Nr. . FN IN ANUL FISCAL 2023 IN ANUL FISCAL 2024 Categoria de folosință ; : Crt. lei/ha lei/ha 2. Păşune NI 28 | EE- Fâneaţă 28 a Vie ÎI RR MR 5. Livadă ÎN: RR Pădure sau alt teren cu 7 |Terencuape 8 Drumuri şi căi ferate 0 IMPOZITUL /TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN Art. 465 alin. (7) - lei/ha - NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2023 ANUL FISCAL 2024 Categoria de folosință Fâneață 38 RE «A Vie pe rod, alta decât cea prevăzută 75 la nr.crt.5.1 Vie până la intrarea pe rod A Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr.crt.6.1 Livadă până la intrarea pe rod Pădure sau alt teren cu Vegetație forestieră, cu excepția celui prevazut la nr.crt.7.1 amenajări piscicole Teren cu amenjări piscicole CAPITOLUL IV Teren neproductiv IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT | Mijloace de transport cu tracțiune mecanică NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN I.Vehicule înmatriculate ANUL FISCAL 2023 ANUL FISCAL 2024 (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta ) - lei /200 cm13 sau fracțiune - lei /200 cm4A3 sau fracțiune din din aceasta 1.Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana la 1600 cmc inclusiv 2.Motociclete, tricicluri Şi cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1600 cme IE NR PRI 3.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 1601cmc si 2000 cmc inclusiv 4.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2600 cmc inclusiv 5.Autoturisme cu ca 3000 cme inclusiv pacitatea cilindrica intre 2601 cmc si 6.Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 3001 cme > = 7.Autobuze, autocare, microbuze 8.Alte vehicule cu tractiune mecanica cu masa totala maxima autorizata de pana la 12 tone inclusiv 9Tractoare inmatriculate 22 Vehicule cu capacitatea cilindrică : Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cmc Vehicule înregistrate cu c 4.800 cme Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată i _135leifan Remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinaţie Art. 470 alin. (7) NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2023 Impozit de autovehicule NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2024 Masa totala maxima autorizata - lei/an - a.Pana la 1 tona inclusiv IP b.Peste 1 tona, dar nu mai mult de 3 tone 44 c.Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone d.Peste 5 tone 68 Mijloace de transport pe apa Art. 470 alin. (8) 2.Barci fara motor folosite in alte scopuri 3.Barci cu motor 4.Nave de sport si agreement* 5.Scutere de apa 6.Remorchere si im pingatoare: a)Pana la 500 CP inclusiv as a)Pana la 500 CP inclusiv b)Peste 500 CP, dar nu peste 2000 CP inclusiv 1078 1227 _c)Peste 2000 CP,dar nu peste 4000 CPinclusiv 1657 1886 d)Peste 4.000 CP 2653 3019 8.Vapoare pentru fiecare 1.000 tdw sau fractiune din acesta N 7 9.Ceamuri, slepuri si barje fluviale: a)Cu capacitatea de incarcare pana la 1.500 de tone inclusiv b)Cu capacitatea de incarcare de peste 1.500 de tone si pana la 3.000 tone CAPITOLUL V c)Cu capacitatea de incarcare de TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o NIVELURILE APLICABILE IN NIVELURILE APLICABILE IN | _Zonă rurală - Art.474 alin.(1) si alin. (2 ANUL FISCAL 2023 ANUL FISCAL 2024 a certificatului de urbanism | Taxa imlei | Taxa, in lei _ 3 A 3 | a 5 Suprafata pentru eliberare a) pana la 150 mp inclusiv 7 8 c)intre 251 mp si 500 mp inclusiv 8+0,005 lei/mp pentru fiecare mp | peste 3.000 de tone d)intre 501 mp si 750 mp inclusiv e)intre 751 mp si 1.000 mp inclusiv f)peste 1.000 mp 7+0,005 lei/mp pentru fiecare mp care depaseste 1.000 mp Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de catre comisia de urbanism, amenajarea teritoriului,de catre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliul judetean - Art.474 alin. 4 Taxa pentru eliberarea autorizatiei de 18 20 3 lei 3 lei foraje sau excavari - Art.474.alin.(10) pentru fiecare mp pentru fiecare mp afectat afectat Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru chioscuri,tonete,cabine, spatii de expunere, situate pe caile si in spatiile publice, precum si pentru amplasarea corpurilor si panourilor de afisaj, a firmelor si reclamelor - Art.474.alin.(14 8 lei pentru fiecare mp de suprafata ocupata de constructie 9 lei pentru fiecare mp de suprafata ocupata de constructie Taxa pentru eliberarea unei autorizatii privind lucrarile de racorduri si bransamente la retelele publice de apa, 16 lei canalizare, gaze, termice, energie electrica, telefonie si pentru fiecare racord televiuziune prin cablu - Art.474 alin.(15 Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatura Taxa pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare E II 18 lei pentru fiecare racord - Art.475alin.(1 24 lei Pentru o Suprafaţă de până la | Pentru o suprafa ță de până la 500 mp 500 mp inclusiv Taxa pentru eliberarea certificatului de producator Pi respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol- Art.475 alin.(2 Taxa pentru eliberarea /vizarea anuală a autorizatiei privind desfășurarea activitaților înregistrate în grupele CAEN 561 - Restaurante, 563- Baruri şi alte activități de servire a | băuturilor și 932 - Alte activităţi recreative şi distractive - 351 lei inclusiv 399 lei | Art.475 alin.(3) Pentru o suprafață mai mare Pentru o suprafaţă mai mare de | de 500 mp 500 mp L___ 468 lei 533 lei | | CAPITOLUL VI | TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate - Nivelurile aplicabile Nivelurile aplicabile Art.478alin.(2) in anul fiscal 2023 in_anul fiscal 2024 L - lei/mp sau fractiune de mp — - lei/mp sau fractiune de mp - | aJin cazul unui afisaj situat in locul in care persoana 42 deruleaza o activitate economica | b)in cazul oricarui alt panou, afisaj sau structura de afisaj 2 | Pentru reclama si p [...]