HCL 34/2021 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMT COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale datorate de persoanele fizice şi juridice din comuna Borca în anul 2022 Consiliul local al comunei Borca, întrunit în şedinţa ordinară din data de16.04.2021; Având în vedere: - Referatul de aprobare nr. 3.650 din 07.04.2021aPrimarului comunei Borca; - Raportul nr. 3.651 din 07.04.2021al Compartimentului Impozite si Taxe; Anunţul nr. 2541/ 14.03.2021al Compartimentului Impozite si Taxe, cu privire la afişarea proiectului de hotărâre pe site-ul Primăriei comunei Borca; În conformitate cu: prevederile art. 9 pct. 3 Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 noiembrie 1985 şi ratificată prin Legea nr. 199/1997; prevederile Titlului IX, art. 453-495 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare; prevederile Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional — secţiunea a IV-a — Reţeaua de localităţi, cu modificările si completările ulterioare; prevederile art.266 alin. (6) şi (7) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările si completările ulterioare; prevederileOrdinului Ministrului Finanţelor Publice nr.1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate; prevederile Hotărârii Consiliului local al comunei Borca nr. 21./2003 privind încadrarea pe zone de fiscalitate a teritoriului administrativ al comunei Borca; prevederile art. 1alin. (2), art. 2, art. 4 lit. b)şi art. 7 din Legea nr. 52/2003 _privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; În temeiul dispoziţiilor art. 129 alin. (1), (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 196-200 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare: HOTĂRĂŞTE: ART.1. Pentru anul 2022, se indexeaza cu rata infalatiei de 2,6 % a impozitelor şi taxelor locale datorate de persoanele fizice si juridice, după cum urmează: a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevazute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2022, constituind anexa nr. 1 parte integranta la prezenta hotarare; b) Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, determinată de aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; c) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 %, asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință; - valoare finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. C), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr.277/2015 privind Codul fiscal. d) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. e) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile a clădirii. î) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii. 9) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: - ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; - valoarea rezultată dintr-un raport de evaloare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anuluifiscal anterior; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobîndite în cursul anului fiscal anterior; - în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administraresau de folosinţă, după caz. h) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. i) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%. j) Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea taxei în cotă de 3%, la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate. k) Cota de impozit pentru calculul impozitului pe spectacole: -2% în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă,operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; -5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate mai sus. ART.2. — (1) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal, consiliul local acordă o bonificaţie de 10%, (2) Prin excepţie de la prevederile alin (1), bonificaţia nu se acordă dacă fiecare din aceste categorii de impozite este de până la 50 lei inclusiv, situaţie în care legea prevede obligativitatea achitării integrale a acestora până la data de 31 martie a anului fiscal. ART.3. Pentru determinarea impozitului/ taxei pe clădiri şi a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului pe teren, pentru anul 2022, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al comunei BORCA nr. 21/ 2003. ART.4. Terenurile pentru care nu se datorează impozitul, potrivit art.464 lit. i"din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, respectiv, terenurile folosite pentru activităţile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum şi terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a Consiliului local, în măsura în care nu se afectează folosirea suprafeţei solului, sunt: - nu este cazul. ART.5. Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite si taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Consiliului Local al comunei BORCA, prin care s-au stabilit impozite si taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.2. ART.6. Lista cuprinzând actele normative, inclusiv Hotărârile Consiliului Local al comunei BORCA, în temeiul carora s-au acordat facilităţi fiscale pe o perioadă de 5 ani, anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.3. ART.7. Se aprobă procedura de calcul şi plată a taxelor prevăzute la art.486 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr.4 ART.8. Se aprobă acordarea facilitaţilor fiscale pentru anul 2022pentru persoanele fizice, potrivit anexei nr.5. ART.9. Anexele 1-5 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. ART.10. Se aproba anularea creantelor fiscale restante aflate in sold la data de 31 decembrie 2021 mai mici de 40 lei. ART.11. — Prezenta Hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2022. ART.12.Primarul comunei Borca, prin Compartimentul financir-contabil va asigura aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. ART.13. (1)Prezenta hotărâre se comunică INSTITUŢIEI PREFECTULUI- JUDEŢUL NEAMŢ în vederea exercitării controlului cu privire la legalitate şi se aduce la cunostintă publică prin grija secretarului general al comunei Borca. (2)Aducerea la cunostință publică se face prin afişare la sediul autorităţii administraţiei publice locale şi pe pagina de internet. PRESEDINTE DE SEDINTA. Consilier, Ciuboţ lon ş ) CONTRASEMNEAZA | Secretar general Alecu po Din. 6....04:....2021 Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi, cu un număr de ho voturi pentru, voturi abţineri, _—___ voturi împotrivă din totalul de _/5_ consilieri prezenti ; ANEXA nr. 1 i La HCL nr.3h..din..(6. 3.94. TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum și amenzile aplicabile IN ANUL FISCAL 2022 1. CODUL FISCAL — TITLUL IX — Impozite şi taxe locale CAPITOLUL II IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 457 alin. (2) NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL NIVELURILE APLICABILE IN ANUL 2021 FISCAL 2022 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă A - lei/mp - - lei/mp - PE CLADIRII Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii de Cu instalaţii de apă, N ae u = 77-A SA â A zei Fără instalații de apă, canalizare, electrice şi apă, canalizare, canalizare, electrice şi Ă = ai i e aa & d - SE canalizare, electrice sau încălzire (condiții electrice sau încălzire (condiţii E i î i i încălzire cumulative) încălzire cumulative) 0. LE 2 E 4. 1. Clădiri cu pereți sau cadre din beton armat, din cărămidă arsă, piatră naturală sau alte X X X X materiale asemănătoare 2. Clădiri cu pereţi din lemn, cărămidă nearsă, paiantă, vălătuci, şipci sau alte materiale X x x X asemănătoare 3. Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având pereţii din beton,cărămidă arsă, X x x x piatră sau alte materiale asemanătoare 4. Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având pereții din lemn, cărămidă nearsă, X X x X vălătuci, şipci sau alte materiale asemănătoare A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau orice alte 1100 660 1129 677 materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 330 220 339 226 C. Clădire —anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 220 192 226 197 D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 138 82 142 84 E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de cladiri prevzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii CAPITOLUL III IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN Im pozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcții Art. 465 alin. (2) Zona în cadrul localității NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2021 - lei/ha „NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2022 - lei/ha Nivelurile impozitului, pe ranguri de localităţi Nivelurile impozitului, pe ranguri de localităţi IV vV IV h'4 A 978 782 1003 802 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la altă categori de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii Art, 465 alin, (4) NIVELURILE APLICABILE NIVELURILE APLICABILE Nr. Categoria de'fălosiiiță IN ANUL FISCAL 2021 IN ANUL FISCAL 2022 Cn. lei/ha lei/ha ZONA A ZONA A E Teren arabil 30 31 Vă Păşune 23 24 3. Fâneaţă 23 24 4 Vie Sl 52 $ Livadă 58 60 i, Pădure sau alt teren cu vegetație 30 31 forestieră A Te Teren cu ape 17 17 8. Drumuri şi căi ferate 1) [) 9, Neproductiv 0 L) IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN EXTRAVILAN Art. 465 alin. (7) - lei/ha - Ne NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN c i Categoria de folosință ANUL FISCAL 2021 ANUL FISCAL 2022 i ZONA A ZONA A 1; Teren cu construcții 33 34 2; Arabil 55 56 EA Păşune 30 31 4. Fâneaţă 30 31 să Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la 61 63 nr.crt.5.l = | Vie până la intrarea pe rod 0 0 6. Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la 62 64 nr.ert.6.] 6.1 Livadă până la intrarea pe rod [) 0 2 Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepţia celui prevazut la nr.crt.7.1 18 13 7.1 Pădure în vârstă de până la 20 ani și pădure cu o 9 rol de protecție 8. Tren cu apă, altul decat cel cu amenajări 6 6 piscicole 8.1 Teren cu amenjări piscicole 37 38 9. Drumuri şi căi ferate [:) 0 10.__| Teren neproductiv [?) 0 CAPITOLUL IV IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT Art. 470 alin. (2) Mijloace de transport cu tracţiune mecanică P A : NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN L-Vehienie înmatriculate ANUL FISCAL 2021 ANUL FISCAL 2022 (lei/200 cme sau fracțiune din aceasta ) - lei /200 cm13 sau fracțiune din aceasta |__- lei /200 cm”3 sau fracțiune din aceasta ].Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu capacitatea 8 8 cilindrica de pana la 1600 cmc inclusiv 2.Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de 9 9 peste 1600 cme 3.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 160 1cme si 2000 cme 20 21 inclusiv 4. Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2001 cmc si 2600 cme 79 sI inclusiv 5.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2601 cme si 3000 cme 159 163 inclusiv 6.Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 3001 cme 320 328 7.Autobuze, autocare, microbuze 26 27 8.Alte vehicule cu tractiune mecanica cu masa totala maxima 32 33 autorizata de pana la 12 tone inclusiv 9.Tractoare inmatriculate 20 21 II. Vehicule înregistrate ].__| Vehicule cu capacitatea cilindrică : lei/200 cme lei/200 cme 1.1. | Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cme 4 4 1.2. | Vehicule înregistrate cu capacitatea cilindrică > 4.800 cmc 6 6 2. | Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 110 /lei/an 113 lei/an Autovehicule de transport de marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone Art. 470 alin. (5) NIVELURILE APLICABILE IN ANUL NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2021 (în lei/an) FISCAL 2022 (în lei/an) Numarul axelor si masa totala maxima autorizata/ Axe) motor(oare) Sa a Ax(e) motarloare) cu 3 Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă sistem de suspensie Alte sisteme de sistem de suspensie Alte sisteme de pneumatică sau suspensie pentru pneumatică sau suspensie pentru echivalentele anexe motoare echivalentele axele motoare recunoscute recunoscute 1. 2 axe 1.Masa de cel putin 12 tone, dar mai mică de 13 tone 0 155 [) 159 2.Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică de 14 tone 155 429 159 440 3.Masa de cel putin 14 tone, dar mai mică de 15 tone 429 603 440 619 4.Masa de cel putin 15 tone, dar mai mică de 18 tone 603 1365 619 1400 5.Masa de cel puţin 18 tone 603 1365 619 1400 II. 3 axe 1. Masa de cel putin 15 tone, dar mai mică de 17 tone 155 269 159 276 2. Masa de cel putin 17 tone, dar mai mică de 19 tone 269 552 276 566 3. Masa de cel putin 19 tone, dar mai mică de 21 tone 552 717 566 736 4. Masa de cel putin 21 tone, dar mai mică de 23 tone 717 1107 736 1136 5. Masa de cel putin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 1107 1719 1136 1764 6. Masa de cel putin 53 tone, dar mai mică de 26 tone 1107 1719 1136 1764 7. Masa de cel putin 26 tone 1107 1719 1136 1764 III. 4 axe 1.Masa de cel putin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 717 728 736 747 2.Masa de cel putin 25 tone, dar mai mică de 27 tone 728 1136 747 1166 3.Masa de cel putin 27 tone, dar mai mică de 29 tone 1136 1803 1166 1850 4.Masa de cel putin 29 tone, dar mai mică de 31 tone 1803 2675 1850 2745 5.Masa de cel putin 31 tone, dar mai mică de 32 tone 1803 2675 1850 2745 6.Masa de cel puţin 32 tone 1803 2675 1850 2745 Combinatii de autovehicule, un autovehicul articulate sau tren rutier, de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egală sau mai mare de 12 tone Art. 470 alin. (6) Nivelurile aplicabile în anul fical 2021 Nivelurile aplicabile în anul fical 2022 (în lei/an) (în lei/an) Ax(e) motor(oare) cu , Ax(e) motor(oare) Cu | Ale ilie Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă isterie pp bi Aa siteme de sisteari de al de suspensie pneumatică sau suspensie pentru pneumatică sau chivalentele axele motoare echivalentele petru Ayele recunoscute recunoscute moloare 1.2+1 axe 1. Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 14 tone [?) 0 0 0 2. Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 16 tone 0 0 0 [!) 3. Masa de cel puţin 16 tone, dar mai mică de 18 tone 0 70 0 72 4. Masa de cel puţin 18 tone, dar mai mică de 20 tone 70 160 72 164 5. Masa de cel puţin 20 tone, dar mai mică de 22 tone 160 374 164 384 6. Masa de cel puţin 22 tone, dar mai mică de 23 tone 374 483 384 496 7. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 483 872 496 895 8. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 28 tone 872 1529 895 1569 9. Masa de cel puţin 28 tone 872 1529 895 1569 ]1.2+2 axe 1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone 149 349 153 358 |___2. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone 349 573 358 588 3. Masa de cel puţin 26 tone, dar mai mică de 28 tone 573 842 588 864 4. Masa de cel puţin 28 tone, dar mai mică de 29 tone 842 1016 864 1042 S$. Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone 1016 1669 1042 1712 6. Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 33 tone 1669 2316 1712 2376 7. Masa de cel puţin 33 tone, dar mai mică de 36 tone 2316 3517 2376 3608 8. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 2316 3517 2376 3608 9. Masa de cel puţin 38 tone 2316 3517 2376 3608 III. 2+3 axe 1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 1844 2566 1892 2633 2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 2566 3487 2633 3578 3. Masa de cel puţin 40 tone 2566 3487 2633 3578 IV. 3+2 axe 1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone 1629 2262 1671 2321 2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone 2262 3129 2321 3210 3. Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone 3129 4627 3210 [...]