HCL 36/2021 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL NEAMT COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea Procedurii de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor fiscale şi bugetare datorate bugetului local al U.A.T. Borca Consiliul local al comunei Borca întrunit în şedinţa ordinară din data de 16.04.2021:. Având în vedere: - refrat de aprobare nr. 3.704 din 08.04.2021 a Primarului comunei Borca; - raportul nr. 3.705 din 08.04.2021 al Compartimentului financiar-contabil şi achiziţii publice; Avizul favorabil al Comisiilor de specialitate al Consiliului local; În conformitate cu: - prevederile art. 20 din Legea 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art. 185 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala; - prevederile art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările ulterioare; - prevederile art. 1 alin.(2), art. 2, art. 4 şi art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică; În temeiul dispoziţiilor art. 129 alin. (1), (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 196-200 din OUG nr. 57/2019 privindCodul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare: HOTĂRĂȘTE: Art.1. Se aprobă Procedura de acordare a eşalonării la plată de către Primăria comunei Borca, prevăzută în Anexa nr.1, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.2. Primarul comunei Borca, prin, „Compartimentul financiar-contabil şi achiziţii publice” va duce la îndeplinire prezenta hotărâre. Art.3. Secretarul comunei Borca, va asigura comunicarea prezentei hotărâri persoanelor şi instituţiilor interesate. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ Consilier, Ciuboti “lo CONTRASEMNEAZĂ Secretar general Alecu A. Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi, cu un număr de [d Voturi pentru, __2, voturi abţineri, (voturi împotrivă din totalul de __!5 consilieri prezenți; La la A ANEXA NR.L. “La HCL nr f..din.(6;.0%,..2021 Procedura de acordare a eşalonării la plată de către Primăria comunei Borca ARTICOLUL 1 Instituirea posibilităţii acordării eșalonării la plată pentru obligaţiile fiscale şi bugetare administrate de Primăria comunei Borca 1. Pentru obligaţiile fiscale şi bugetare aferente bugetului conumei Borca, administrate de Primăria comunei Borca se pot acorda, la cererea temeinic justificată a contribuabilului, înlesniri sub forma eşalonării la plată pe o perioadă de cel mult 5 ani, în condiţiile prezentei hotărâri de consiliu local. ARTICOLUL 2 Beneficiarii eșalonării 1. Prezenta hotărâre de consiliu local se aplică contribuabililor, persoane fizice sau juridice de drept public sau privat, indiferent de modul de organizare. 2. În scopul aplicării prevederilor prezentei hotârâri de consiliu local, asocierile fără personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de contribuabil sunt asimilate persoanelor juridice. ARTICOLUL 3 Obiectul eșalonării 1. Eșalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale și bugetare administrate de Primăria comunei Borca, înscrise în certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta hotărîre de consiliu local. 2. Eşalonarea la plată nu se acordă pentru: a) obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 1000 lei în cazul persoanelor fizice şi 5000 lei în cazul persoanelor juridice; b) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei eşalonări acordate în temeiul prezentei hotărâri de consiliu local care și-a pierdut valabilitatea; c) obligaţiile fiscale administrate de Primăria comunei Borca care au scadența şi/sau termenul de plată după data eliberării certificatului de atestare fiscală; d) obligaţiile fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, intră sub incidenţa art.167 din Codul de procedură fiscală, în limita sumei de rambursat/de restituit/de plată de la buget; €) obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, sunt suspendate în condiţiile art.14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare. În cazul în care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării deciziei de eşalonare, obligaţiile fiscale de plată se comunică contribuabilului printr-o înştiinţare de plată. 3. Perioada de eșalonare la plată va fi stabilită astfel: În cazul persoanelor fizice: - pentru sume (debit principal) cuprinse între 1.000 şi 5.000 lei perioada maximă de esalonare este de 1 an; - pentru sume (debit principal) cuprinse între 5.000 şi 10.000 lei perioada maximă de eşalonare este de 2 ani; - Pentru sume (debit principal) cuprinse între 10.000 lei şi 15.000 lei perioada maximă de eşalonare este de 3 ani; - Pentru sume (debit principal) cuprinse între 15.000 lei și 20.000 lei perioada maximă de eşalonare este de 4 ani; - Pentru sume (debit principal) peste 20.000 lei perioadamaximă de eșalonare este de 5 ani. În cazul persoanelor juridice: - Pentru sume (debit principal) cuprinse între 5.000 lei şi 25.000 lei perioada maximă de eşalonare este de Ian; - Pentru sume (debit principal) cuprinse între 25.000 lei şi 50.000 lei perioada maximă de eșalonare este de 2 ani; - Pentru sume (debit principal) cuprinse între 50.000 lei şi 75.000 lei perioada maximă de eşalonare este de 3 ani; - Pentru sume (debit principal) cuprinse între 75.000 lei şi 100.000 lei perioada maximă de eşalonare este de 4 ani; - Pentru sume (debit principal) mai mari de 100.000 lei perioada maximă de eșalonare este de 5 ani. 4. În sensul prezentei hotărari de consiliu local, exigibilitatea obligaţiilor fiscal este prevazută la art.167 alin.(5) din Codul de procedură fiscală. ARTICOLUL 4 Condiţii de acordare |. Pentru acordarea eșalonării la plată a obligaţiilor fiscale, contribuabilii trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii: a) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti și să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată. Aceste situaţii se apreciază de organul fiscal competent pe baza programului de restructurare sau de redresare financiară ori a altor informaţii şi/sau documente relevante, prezentate de debitor sau deţinute de organul fiscal; b) să aibă constituită garanția potrivit art. 9; c) să nu se afle în procedura insolvenţei potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare; d) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare; €) să nu li se fi stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscal. 2. Prin excepție de la prevederile alin.1 lit. a), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată se menţionează de debitor în cererea depusă. Organul fiscal competent verifică şi constată situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti din informaţiile prezentate de debitor în cerere şi/sau din informaţii şi/sau documente relevante deţinute de organul fiscal. 3. Prin excepţie de la prevederile alin.1 lit. b), în situaţia debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute de prezentul capitol, organul fiscal poate acorda eșalonarea la plată dacă sunt îndeplinite celelalte condiţii prevăzute la alin. 1. În acest caz, penalităţile de întârziere cuprinse în certificatul de atestare fiscală nu se amână la plată şi se includ în eşalonare. ARTICOLUL 5 Cererea de acordare 1. Cererea contribuabilului de acordare a eșalonării la plată, denumită în continuare cerere, se depune la Primăria comunei Borca, Biroul Impozite și taxe locale sau se transmite prin poştă, cu confirmare de primire şi se solutionează de către Primăria comunei Borca în termen de cel mult 60 de zile de la data înregistrării cererii. Prin excepţie, în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, cererea se soluţionează în termen de 15 zile de la data înregistrării acesteia. 2. Cererea se solutionează prin emiterea unei decizii de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale (anexa 1.A) sau a unei decizii de respingere a cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale (anexa 1.B), dupa caz. 3. În cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, cererea poate fi însoțită de o propunere de grafic de eşalonare la plată. La cererea de acordare a eșalonarilor la plată a obligaţiilor fiscale şi bugetare se anexează următoarele documente: a) declaraţia pe propria răspundere a contribuabilului, din care să reiasă că nu se află în procedura insolvenţei, potrivit prevederilor Legii nr.85/2014 privind procedura insolventei, cu modificările şi completările ulterioare, că nu se află în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi că nu i s- aw/s-a stabilit răspunderile/răspunderea, potrivit prevederilor art.169 din Legea nr.85/2014, cu modificările şi completările ulterioare, şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art.25 şi 26 din Codul de procedură fiscală; b) documente sau informaţii relevante în Susținerea cererii. În_cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează și următoarele documente: - copia ultimei situații financiare anuale depuse la oficiul registrului comertului/organul fiscal competent, după caz; - Tegistrul-junal de încasări şi plăţi sau, după caz, actele prin care se dovedesc veniturile contribuabilului pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale; - copia ultimei balanţe de verificare; - situaţia privind indicatorii orientativi şi alte inforrnaţii, prevazută în anexele nr. 1.D și I.E; - Programul de restructurare/redresare financiară sau orice alt document Similar semnat de reprezentantul legal al contribuabilului, care va conţine şi argumentarea posibilității plăţilor pe perioada solicitată la eșalonare. Contribuabilii fără domiciliu fiscal în România pot beneficia de înlesniri la plată numai dacă desemnează un împuternicit, potrivit art. 18 din Codul de procedura fiscală. ARTICOLUL 6 Prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale și bugetare 1. În cazul în care în perioada dintre data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată contribuabilul efectuează plăți în conturile bugetare aferente tipurilor de creanţe fiscale și bugetare ce fac obiectul eşalonării la plată se sting mai întâi obligațiile exigibile în această perioadă şi mai apoi obligaţiile cuprinse în certificatul de atestare fiscală în condiţiile art. 207 alin.(2) sau (3) din Codul de procedură fiscală, după caz. 2. În cazul în care în perioada cuprinsă între data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale s-au stins obligatii fiscale şi bugetare prin orice modalitate prevazută de lege, care sunt cuprinse în suma care face obiectul eşalonării la plată, cu sumele respective se consideră a fi stinse ultimele rate din graficul de eşalonare, până la Concurența acestora, fără modificarea graficului de eșalonare. În cel mult 10 zile de la data emiterii deciziei de eșalonare la plată a obligaţiilor fiscale/bugetare, organul fiscal va informa contribuabilul cu privire la această operaţiune. 3. Prevederile art. 6 alin.(1) se aplică de la data eliberării certificatului de atestare fiscală și până la data comunicării deciziei de eșalonare la plată a obligaţiilor fiscale/bugetare sau a deciziei de respingere a cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale/bugetare, după caz. ARTICOLUL 7 Eliberarea certificatului de atestare fiscală 1. După primirea cererii, Primăria comunei Borca eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală pe care îl comunică contribuabilului. 2. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în terrnen de cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în două exemplare: un exemplar se comunică contribuabilului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscal la dosarul înlesnirilor. 3. Prin exceptie de la prevederile art.159 alin. (2) din Codul de procedura fiscală, certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale existente în sold la data eliberării acestuia. 4. Atunci când există diferențe între sumele solicitate de către contribuabil în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, se procedează la punerea de acord a acestora prin completarea procesului verbal de punere de acord (anexa 1.G). 5. Prin excepție de la prevederile art.159 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, certificatul de atestare fiscală are valabilitate de 90 de zile de la data eliberării. 6. După primirea cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale/bugetare, se verifică: a) dacă cererea conţine elementele prevazute la art. s; b) dacă cererea este însoțită de documentele prevăzute la art.5; c) dacă situația fiscală a contribuabilului corespunde cu realitatea; d) existenţa unor sume de rambursat/de restituit/de plată de la bugetul local. >. În situaţia în care nu sunt îndeplinire condiţiile prevăzute la alin.6 lit. a-c, contribuabilul va fi îndrumat în privința drepturilor şi obligațiilor ce îi revin în cursul procedurii de acordare a înlesnirilor la plată; > În situaţia în care a/au fost emisă/emise decizia/deciziile de rambursare/de restituire şi/sau acte de individualizare a obligaţiilor de plată de la buget, organul fiscal efectuează înregistrarea compensării potrivit art.167 din Codul de procedură fiscală, înainte de eliberarea certificatului de atestare fiscală. În cazul în care există diferenţe între sumele solicitate de către contribuabil în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal solicită, în scris, prezentarea contribuabilului la sediu pentru clarificarea situaţiei fiscale a acestuia. Solicitarea se transmite contribuabilului odată cu certificatul de atestare fiscală. Dispoziţiile art. 56 din Codul de procedură fiscală se aplică în mod corespunzător. > După clarificarea neconcordanțelor, organul fiscal întocmește în două exernplare procesul-verbal de punere de acord, conform modelului prevazut în anexa nr. l.G. > Odată cu întocmirea procesului-verbal de punere de acord se eliberează, în două exemplare, un nou certificate de atestare fiscală. Un exemplar al procesului-verbal de punere de acord şi un exemplar al certificatului de atestare fiscală se comunică contribuabilului, iar un exemplar al acestora se arhivează de către organul fiscal la dosarul înlesniri. Termenul de clarificare a neconcordanţelor şi de eliberare a unui nou certificat de atestare fiscală este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală iniţial. Termenul prevăzut la art. 5 alin. (1) se prelungește în mod corespunzător. Y v ARTICOLUL 8 Modul de soluţionare a cererii 1. Cererea debitorului se soluţionează de organul fiscal competent prin decizie de eșalonare la plată ori decizie de respingere, după caz. 2. Cuantumul și termenele de plată a ratelor de eșalonare se stabilesc prin grafice de eşalonare (conform modelului prevăzut în anexa 1.B), care fac parte integrantă din decizia de eşalonare. În sensul art.167 din Codul de procedură fiscală, ratele sunt exigibile la aceste termene de plata. 3. În cazuri justificate, în funcţie de specificul activităţii contribuabilului şi de capacitatea financiară de plată a acestuia pe parcursul unui an, la cererea debitorului, organul fiscal central poate aproba plata diferențiată a ratelor de eşalonare. 4. Cererea se soluţionează prin decizie de respingere în oricare dintre urrnătoarele situații: a) în cazul cererilor depuse pentru obligatiile prevazute la art.3 alin.2; b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare prevăzute la art.4 alin.]; c) contribuabilul nu depune documentele justificative necesare soluționării cererii; d) cererea şi documentele aferente nu prezintă nici o modificare faţă de condiţiile de acordare a eșalonării la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă; e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eșalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de eşalonare la plată. 5. După eliberarea certificatului de atestare fiscală şi, după caz, punerea de acord a sumelor potrivit art.7 alin.4, organul fiscal competent verifică încadrarea cererii în prevederile prezentei hotărâri de consiliu local şi comunică contribuabilului decizia de respingere sau acordul de principiu în vederea posibilității acordării eșalonării la plată, după caz. 6. Prin excepţie de la prevederile alin.5, în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, nu se emite acord de principiu privind eşalonarea la plată. ARTICOLUL 9 Garanţii 1. În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu privind eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale/bugetare (anexa nr.1.l) contribuabilul trebuie să constituie garanţii. La cererea temeinic justificată a debitorului, conducătorul organului fiscal poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile. Pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată de până la 5.000 lei în cazul persoanelor fizice, 10.000 lei în cazul asocierilor fără personalitate juridică și, respectiv, 20.000 lei în cazul persoanelor juridice, nu este necesară constituirea de garanţii. 2. Prin excepție de la prevederile alin.], nu trebuie să constituie garanţii: a) instituţiile publice, astfel cum sunt definite prin Legea nr.500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare şi prin legea nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, după caz; b) autorităţile/serviciile publice autonome înființate prin lege organică; c) unităţile şi instituţiile de drept public prevăzute la art. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi unităţile şi instituţiile de drept public prevăzute la art. 26 alin. (1) din Legea nr. 45/2009 privind organizarea şi funcţionarea Academiei de Ştiinţe Agricole şi Silvice "Gheorghe lonescu-Șişeşti” şi a sistemului de cercetare-dezvoltare din domeniile agriculturii, silviculturii şi industriei alimentare, cu modificările şi completările ulterioare. 3. Debitorii prevăzuţi la alin.2, precum şi debitorii prevăzuţi la art.4 alin.3, care deţin în proprietate bunuri, constituie garanții astfel: a) dacă valoarea bunurilor acoperă valorile prevăzute la alin. 13 sau 15, după caz, debitorii constituie garanţii la nivelul acestor valori, cu respectarea prevederilor prezentului articol; b) dacă valoarea bunurilor nu acoperă valorile prevăzute la alin. 13 sau 15, după caz, debitorii constituie garanţii la valoarea bunurilor deţinute în proprietate, cu respectarea prevederilor prezentului articol. 4. Prin acordul de principiu organul fiscal stabileşte perioada de eșalonare la plată, data până la care este valabilă garanția în cazul în care aceasta este constituită sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, precum şi cuantumul garanţiei, cu menţionarea sumelor eşalonate la plată, a dobânzilor datorate pe perioada de eşalonare la plată şi a procentului prevăzut la alin.1 3, corespunzător perioadei de eșalonare. 5. Garanţiile pot consta în: a) mijloace bănești consemnate pe numele contribuabilului la dispoziția organului fiscal, la o unitate a Trezoreriei Statului; b) scrisoare de garanţie/poliță de asigurare de garanție potrivit art. 211 din Codu [...]