HCL 46/2022 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL NEAMȚ COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale datorate de persoanele fizice şi juridice din comuna Borca în anul 2023 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BORCA, JUDEȚUL NEAMŢ; Având în vedere: - Referatul de aprobare nr. 3521 din 21.03.2022 al Primarului comunei Borca; - Raportul de specialitate nr. 3522 din 21.03.2022 al Compartimentului financiar-contabil, buget, impozite şi taxe din cadrul aparatului de specialitate al Primarului Comunei Borca; În conformitate cu: - prevederile art. 9 pct. 3 Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 noiembrie 1985 și ratificată prin Legea nr. 199/1997; - prevederile Titlului IX - art. 453-495 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - secțiunea a IV-a - Rețeaua de localităţi, cu modificările si completările ulterioare; - prevederile art. 266 alin. (6) și (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile Ordinului Ministrului Finanţelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale și situaţiile financiare anuale consolidate, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile Hotărârii Consiliului local al comunei Borca nr. 21/2003 privind încadrarea pe zone de fiscalitate a teritoriului administrativ al comunei Borca; - anunţul nr. 3.602 din 22.03.2022 și procesul verbal nr. 3.603 din 22.03.2022 referitoare la elaborarea proiectului actului normativ, în conformitate cu Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare; Ținând seama de prevederile Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b), alin. (4), lit. c), art. 196 alin (1) lit. a), art. 197 - art. 200 din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: ART.1. Pentru anul 2023, se indexeaza cu rata inflatiei de 5,1 % impozitele și taxele locale datorate de persoanele fizice si juridice, după cum urmează: a) nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevazute în Tabloul cuprinzând impozitele și taxele locale pentru anul 2023, constituind anexa nr. 1 parte integrantă la prezenta hotărâre; b) pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%, asupra valorii impozabile a clădirii, determinată de aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art.457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; c) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 %, asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; - valoare finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. c), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinată din aplicarea valorilor stabilite la pct. a) conform art. 457 din Legea nr.277/2015 privind Codul fiscal. d) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; e) pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii; î) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii; 8) pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii; Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: - ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; - valoarea rezultată dintr-un raport de evaloare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anuluifiscal anterior; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situația în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal; - în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; - în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administraresau de folosinţă, după caz. h) în cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului /taxei pe clădiri este 5%; i) în cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%; |) taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculează prin aplicarea taxei în cotă de 3%, la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate; k) cota de impozit pentru calculul impozitului pe spectacole: - 2% în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă,operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; - 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate mai sus. ART.2. Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal, consiliul local acordă o bonificaţie de 10%, ART.3. Pentru determinarea impozitului/ taxei pe clădiri și a taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum și a impozitului pe teren, pentru anul 2023, se menţine delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al comunei BORCA nr. 21/ 2003. ART.4. Terenurile pentru care nu se datorează impozitul, potrivit art. 464 lit.i” din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, respectiv, terenurile folosite pentru activitățile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologic, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum și terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a Consiliului local, în măsura în care nu se afectează folosirea suprafeţei solului, sunt: - nu este cazul. ART.5. Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite si taxe locale, inclusiv hotărârile Consiliului Consiliului Local al comunei BORCA, prin care s-au stabilit impozite si taxe locale pe o perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr. 2 la prezenta. ART.6. Lista cuprinzând actele normative, inclusiv Hotărârile Consiliului Local al comunei BORCA, în temeiul carora s-au acordat facilități fiscale pe o perioadă de 5 ani, anteriori anului fiscal curent, este prevazută în anexa nr.3 la prezenta. ART.7. Se aprobă procedura de calcul şi plată a taxelor prevăzute la art. 486 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, potrivit anexei nr. 4 la prezenta. ART.8. Se aprobă acordarea facilitaţilor fiscale pentru anul 2023 pentru persoanele fizice, potrivit anexei nr. 5 la prezenta. ART.9. Anexele 1-5 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. ART.10. Se aproba anularea creantelor fiscale restante aflate in sold la data de 31 decembrie 2022 mai mici de 40 lei. ART.11. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2023. ART.12. Primarul comunei Borca, prin Compartimentul financiar-contabil, buget, impozite și taxe, va asigura aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri. ART.13. Prezenta hotărare se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei, în termenul prevăzut de lege, Instituţiei Prefectului - Judeţul Neamţ, precum și altor autorități, instituţii şi persoane interesate și se va publica în Monitorul Oficial Local. Contrasemnează, Secretar general, Alecu Andrie: Din 29.04.2022 Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi cu un număr de DB voturi „pentru”, — voturi „împotrivă” și voturi „abținere”, din_lA consilieri locali prezenti şi 15 consilieri locali în funcţie TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele și taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum și amenzile aplicabile ÎN ANUL FISCAL 2023 EXA Nr. 1 La H.C.L. nr.48..din4904.2022 a Ă L. CODUL FISCAL - TITLUL IX - Impozite şi taxe locale CAPITOLUL 11 IMPOZITUL ȘI TAXA PE CLĂDIRI VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 457 alin. (2) TIPUL CLĂDIRII NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2022 FISCAL 2023 Valoarea impozabilă Valoarea impozabilă - lei/mp - - lei /mp - Cu instalaţii de apă, Fără instalaţii Cu instalaţii de apă, A iii de apă, : i Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice şi i canalizare, electrice : a Sie A ce canalizare, 7 ie „„: | canalizare,electrice | încălzire (condiţii a Şi încălzire (condiţii FR Ep | 4 electrice sau E u sau încălzire | cumulative) ta cumulative) | încălzire | i L 0. 1. 2; 3, 4. | | 1. Clădiri cu pereți sau cadre din beton armat, din cărămidă arsă, piatră naturală X X X X | sau alte materiale asemănătoare 2. Clădiri cu pereți din lemn, cărămidă nearsă, paiantă, vălătuci, şipci sau alte X X X X | materiale asemănătoare 3. Construcţii anexe corpului principal al | unei clădiri, având pereții din pere % x X X beton,cărămidă arsă, piatră sau alte materiale asemanătoare 4. Construcţii anexe corpului principal al unei clădiri, având pereţii din lemn, cărămidă nearsă, vălătuci, şipci sau alte materiale | asemănătoare | A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu | pereți exteriori din cărămidă arsă sau orice alte materiale rezultate în urma unui | tratament termic și/sau chimic 1129 677 1187 712 | B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din | piatră naturală, din cărămidă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic 399 226 356 238 C. Clădire -anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau | din orice alte materiale rezultate în urma |unui tratament termic şi/sau chimic 226 197 238 207 | D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din | lemn, din piatră naturală, din cărămidă | nearsă, din vălătuci sau din orice alte | materiale nesupuse unui tratament termic sau chimic 142 84 149 88 | | E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de cladiri | prevzute la lit. A-D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii LE. În cazul contribuabilului care deţine la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate ca | locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri | prevzute la lit. A -D 75% din suma care s-ar aplica cladirii 75% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii 50% din suma care s-ar aplica cladirii CAPITOLUL Il IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii Art. 465 alin. (2) | NIVELURILE APLICABILE |_ ÎN ANUL FISCAL 2022 - lei/ha NIVELURILE APLICABILE ÎN ANUL FISCAL 2023 - lei/ha Zona în cadrul localităţii | Nivelurile impozitului, pe ranguri de localități Nivelurile impozitului, pe ranguri de localităţi ] IV V IV V A | 1003 802 1054 843 Impozitul /taxa pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la altă categori de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii Art. 465 alin. (4) NIVELURILE APLICABILE NIVELURILE APLICABILE | Nr. Categoria de folosință IN ANUL FISCAL 2022 IN ANUL FISCAL 2023 | Crt. s lei /ha lei/ha L_ o ZONA A ZONA A A l Teren arabil EA 33 2 Păşune _ 24 25 Ia L dă Fâneaţă 24 25 4 Vie Ă 52 55 3 Livadă 60 63 _ _] | 6 Pădure sau alt teren cu 31 33 | | _ „Vegetație forestieră _ 5 7 Teren cu ape 17 18 | _8. Drumuri și căi ferate 0 0 | ___ 13 Neproductiv 0 [) IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN Art. 465 alin. (7) - lei/ha - Nr NIVELURILE APLICABILE ÎN NIVELURILE APLICABILE ÎN Gri Categoria de folosință ANUL FISCAL 2022 ANUL FISCAL 2023 i ZONA A ZONA A LI. Teren cu construcţii 34 36 2, Arabil 56 59 d, Pășune 31 33 | IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT | i Art. 470 alin. (2) 4 Fâneaţă [3 _ i E III ] 5, Vie pe rod, alta decât cea prevăzută 63 66 | | _____ |lanrert.5.1 | 5.1 Vie până la intrarea pe rod 0 2) | 6. Livadă pe rod, alta decât cea 64 67 a prevăzută la nr.crt.6.1 _ L6.1 Livadă până la intrarea pe rod ) 0 Ș. Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepţia celui prevazut 18 19 L la nr.crt.7.1 7.1 Pădure în vârstă de până la 20 ani și 0 0 ___| pădure cu rol de protecție 8. Tren cu apă, altul decat cel cu 6 6 amenajări piscicole 8.1 Teren cu amenjări piscicole 38 40 9, Drumuri și căi ferate ___0 ) 10. Teren neproductiv 0 [) CAPITOLUL IV | Mijloace de transport cu tracţiune mecanică | NIVELURILE APLICABILE ÎN 1.Vehicule înmatriculate NIVELURILE APLICABILE ÎN | ANUL FISCAL 2022 ANUL FISCAL 2023 (lei/200 cmc sau fracțiune din aceasta ) - lei /200 cm43 sau fracțiune - lei /200 cm413 sau fracțiune din L_ din aceasta aceasta 1.Motorete, scutere, motociclete si autoturisme cu | capacitatea cilindrica de pana la 1600 cmc inclusiv 2.Motociclete, tricicluri și cvadricicluri cu capacitatea 9 9 cilindrică de peste 1600 cmc | 3.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 1601cmc si 21 22 2000 cmc inclusiv 4.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2001 cmc si Ş : 81 85 2600 cmc inclusiv 5.Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2601 cmc si i . 163 171 3000 cmc inclusiv | B.Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 3001 cme___ | _ __328 a 345 | 7.Autobuze, autocare, microbuze 27 28 8.Alte vehicule cu tractiune mecanica cu masa totala maxima 33 35 autorizata de pana la 12 tone inclusiv 9.Tractoare inmatriculate 21 22 II. Vehicule înregistrate 1. | Vehicule cu capacitatea cilindrică : | lei/200 cmc lei/200 cmc PR Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < | 4 4 LL 4.800 cmc | 142; Vehicule înregistrate cu capacitatea cilindrică > 6 6 4.800 cme |._2; Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată 113 /lei/an 119 lei/an Remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinaţie de autovehicule Art.470 alin. (7) NIVELURILE NIVELURILE APLICABILE IN ANUL APLICABILE IN ANUL Masa totala maxima autorizata FISCAL 2022 FISCAL 2023 | Impozit Impozit | — lei/an - - lei/an - |a.Pana la 1 tona inclusiv 9 9 | b.Peste 1 tona, dar nu mai mult de 3 tone a 38 39 | c.Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone 58 60 d.Peste 5 tone 73 75 Mijloace de transport pe apa | Art. 470 alin. (8) 1.Luntre, barci fara motor, folosite pentru pescuit si uz 24 23 _personal 2.Barci fara motor folosite in alte scopuri 64 67 3.Barci cu motor 237 249 4.Nave de sport si agreement*) 621 653 5.Scutere de apa 237 249 6.Remorchere si impingatoare: X X | a)Pana la 500 CP inclusiv 631 663 | b) Peste 500 CP, dar nu peste 2000 CP inclusiv ă = 1026 Ea 1078 | c)Peste 2000 CP,dar nu peste 4000 CPinclusiv _____1577 1657 _d)Peste 4.000 cP 2524 2653 8.Vapoare pentru fiecare 1.000 tdw sau fractiune din acesta 204 214 9.Ceamuri, slepuri si barje fluviale: X _X _ | a)Cu capacitatea de incarcare pana la 1.500 de tone inclusiv 204 214 | b)Cu capacitatea de incarcare de peste 1.500 de tone si pana | 315 331 |la 3.000 tone | c)Cu capacitatea de incarcare de peste 3.000 de tone 553 581 CAPITOLUL V | TAXA PENTRU ELIBERAREA CERT IFICATELOR, AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR | Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zonă rurală - Art.474 alin.(1) și alin. (2) NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2022 NIVELURILE APLICABILE IN ANUL FISCAL 2023 Suprafata pentru eliberarea certificatului de urbanism Taxa, in lei Taxa, in lei a) pana la 150 mp inclusiv 3 3 b)intre 151 mp si 250 mp inlusiv 3 3 _c)intre 251 mp si 500 mp inclusiv 4 4 | glitie 501 mp si 750 mp inclusiv 6 6 _e)intre 751 mp si 1.000 mp inclusiv 7 7 | t)peste 1.000 mp 7+0,005 lei/mp pentru fiecare mp care depaseste 1.000 mp 7+0,005 lei/mp pentru fiecare mp care depaseste 1.000 mp Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de catre comisia de urbanism, amenajarea teritoriului,de catre in spatiile publice, precum si pentru amplasarea corpurilor si panourilor de afisaj, a firmelor si reclamelor - Art.474.alin.(14) pentru fiecare mp de suprafata ocupata de constructie 17 18 primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliul judetean - Art.474 alin.(4) Taxa pentru eliberarea autorizatiei de 3 lei 3 lei foraje sau excavari - Art.474.alin.(10) pentru fiecare mp pentru fiecare mp | ÎN afectat afectat | Taxa pentru eliberarea autorizatiei de construire pentru chioscuri,tonete,cabine, spatii de expunere, situate pe caile si 8lei 8 lei pentru fiecare mp de suprafata ocupata de constructie Taxa pentru eliberarea unei autorizatii privind lucrarile de racorduri si bransamente la retelele publice de apa, canalizare, gaze, termice, energie electrica, telefonie si televiuziune prin cablu - Art.474 alin.(15) 15 lei pentru fiecare racord 16 lei pentru fiecare racord Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatura stradala si adresa - Art.474 alin.(16) iai DIR Taxa pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare 23 lei 24 lei - Art.475alin.(1) _ Taxa pentru eliberarea certificatului de producator , respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a 55 lei 58 lei produselor din sectorul agricol- Art.475 alin.(2) Taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizatiei privind desfăşurarea activitaților înregistrate în grupele CAEN 561 - Restaurante, 563- Baruri şi [...]