HCL 50/2023 Unguraș adoptată

ROMANIA JUDETUL CLUJ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAȘ HOTĂRĂREA nr. 50 din 23.11. 2023 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2024 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS, întrunit în şedinţa ordinară de lucru din data de .23 .11. 2023.- Având în vedere _: -proiectul de hotărăre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentrui anul 2024 a cărui iniţiator este primarul comunei d-na Mureşan Ildiko -referatul de aprobare nr. 4454/17.11. 2023 pentru stabilirea impozitelor si taxelor loacle pentru anul 2024; -referatul de specialitate nr. 4508/ 20.11.2023 -art. 7 alin (2) din Legea nr,. 287/2009 privind Codul Civil , republicată cu modificările şi completările ulterioare ; -art. 129 alin (4), lit . c) din OUG nr. 57/ 2019 privind Codul Administrativ cu modificările si completările ulterioare, -art. 5 alin (1) lit.a) şi alin (2) , art. 16 alin (2), art. 20 alin (1) lit b), art 27, art. 30 din Legea nr. 273 /2006 privind finanțele publice locale cu modificările şi completările ulterioare ; -Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80 /2013 privind taxele judiciare de timbru cu modificările şi completările ulterioare art. 40. ; -Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal , cu moduficările si completările ulkterioare - Rapoartele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al comunei Unguraș ; In temeiul art 196 alin (1) lita) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare , > HOTĂRĂȘTE : Art.1. (1) Se aprobă valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora precum și amenzile aplicabile în comuna Unguraș începănd cu anul 2024 astfel cum sunt definite în anexa nr.1 la prezenta hotărăre. (2) Valorile impozabile prevăzute de Legea nr. 227 /2015 înscrise în această anexă se indexează cu cota de: 1,34% conform HCL Unguras nr. 49 din 27.12.2018 4,6% conform HCL Unguraș nr. 26 din 25.04.2019 3,8 %, conform HCL Unguraș nr. 25 din 28.05.2020. 2,6 % conform HCL Unguraș nr. 16 din 20. 04.2021. 5,1% conform HCL Unguraș nr. 21 din 28. 04. 2022 13,8% conform HCL Unguraș nr. 18 din 2004. 2023 Art.2.(1) Impozitul pe clădiri , impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale care se plătesc în două rate egale „pănă la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) In cazul contractelor de concesiune , închiriere , administrare sau folosință care se referă la o perioadă mai mare de un an , taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren se plăteşte anual în două rate egale, pănă la data de 31 martie si 30 septembrie . (3). În cazul contractelor de concesiune , închiriere , administrare sau folosință care se referă la perioade mai mari de o lună , taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren se plătește lunar pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului de către concesionar, locatar , titularul dreptului de administrare sau de folosință (4) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună , persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune , închiriere , administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren de la concesionari , locatari „titularii dreptului de administrare sau de folosință şi o varsă lunar pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului . Pentru neplata la termenele enunțate la alin 1) contribuabilii datorează majorări de întărziere stabilite potrivit reglementărilor în vigoare. Art. 3. Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice sau juridice de pănă la 50 de lei inclusiv, fiecare se plăteşte integral pănă la primul termen de plată. Art. 4. În cazul contribuabililor persoane fizice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03.2024 a impozitului pe clădiri „a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificație în cuantum de 10% cu excepţia art. 3. In cazul contribuabililor persoane juridice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03. 2024 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepţia art. 3. Art, 5 Lista cuprinzănd scutirile si facilităţile sunt prezentate în anexa 2 care face parte integrantă din prezenta hotărăre . Art. 6 Pentru aplicarea corectă a valorilor impozabile , preum şi a impozitelor pe clădiri şi teren se menține zonarea stabilită conform HCLU nr. 24 /19.12. 2002. Art. 7 „Prezenta hotărăre intră în vigoare începănd cu data de 01.01. 2024. Art.8 . Cu ducere la îndeplinire a prezentei hotărări se încredințează primarul comunei Unguraș , compartimentul financiar contabil. Art, 9 Prezenta hotărăre se comunică prin intermediul secretarului comunei Unguraş Instituţiei Prefectului Judeţului Cluj şi se aduce la cunoștință publică. CONTRSEMNEAZĂ PREȘEDINTE DE ȘEI IIS Secretar General al comunei FULOP ȘTEFANȘ Nr. total consilieri LL Nr. consilieri prezenți | din carea u votat : pentru E împotrivă abţineri Abrudea/ onica 1 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS Anexa nr. 1 la H.C.Lnr. 50 / 23.11.2023 TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE. IMPOZITELE , TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE , STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2024 CODUL FISCAL TITLUL IX-IMPOZITE ȘI TAXE LOCALE CAP. 1 - IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI A. Persoane fizice 1. CÂDIRE REZIDENŢIALĂ - construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele , dotările și utilităţile necesarte care satisfac cerințele de locuit ale unei persoane sau familii: Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.09% asupra valorii impozabile a clădirii Art1.(457alin.2). Valoarea impozabilă a clădirii exprimată in lei se determină prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia exprimate in metri pătrati cu valoarea impozabilă corespunzatoare , exprimata in lei / m? . din tabelul următor. Nr. Crt. | Tipul Clădirii Valoarea impozabilă Nivelul Nivelul pentru Prevăzută de Legea pentru anul 2024 nr. 227/2015 anul lei/mp . 2023 Cu Fără Cu instalaţii de Fără instașaţii | Cu instalaţii | Fără instalaţii de instalatii apă canalizare , de apă de apă | instalaţii de apă, de apă electrice și canalizare canaliz. | apă, Canalizare P 2 încălzire ( electrice sau electrice și | canalizare „electrice si canalizare condiţii încălzire | electrice sau incălzire(con | electrice, cumulative condiții | încălzire diţii sau cumula- cumulative încălzire tive Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereti A exteriori din cărămida 1000 600 1186 712 1350 810 arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si /sau chimic Cladire cu pereti exteriori B din lemn din piatra 300 200 356 238 405 271 naturala din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse in urma unui tratament termic si / sau chimic . Cladire anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramidă arsă sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termis si /sau chimic . 200 175 238 207 271 236 Cladire anexa cu peretii exteriori din lemn din piatra naturala din caramida nearsa din valatuci sau din orice materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic 125 75 148 88 168 100 In cazul contribuabilului care deține la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol la demisol si / sau la mansarda , utilizate ca locuinta in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii In cazul contribuabilului care detine la aceeași adresa incăperi amplaste la subsol la demisol si / sau la mansardă „utilizate in alte scopuri decât cel de locuintă in oricare dintre tipurile de clădiri prevazute la lit.A- D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii tabelul prevăzut la alin 2. la prezenta hotărăre valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare . (3). In cazul unei cladiri care are pereti exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifică in (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii., inclusiv ale balcoanelor , logiilort sau ale celor situate la subsol sau la mansardă exceptănd suprafețele podurilor neutilizate ca locuință ale scărilor și teraselor neacoperite . (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafață construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformre de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează in funcţie de rangul localităţii si zona in care este amplasată clădirea „prin inmulţirea valorii determinate coform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție prevazut in tabelul de mai jos; Zona în cadrul Rangul localităţii Localităţii 0 1 II III IV vV A 2,60 2,50 2.40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 G 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 RANGUL SI ZONA LOCALITATILOR IN INTRAVILANUL ACESTORA: NR. LOCALITATEA RANGUL | ZONA CRT. 1. UNGUR AS- resedinta de comuna IV A pentru cei care locuiesc pe strada principală B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C catun Hosu si casele izolate 2. |BATIN vV A pentru cei care locuiesc pe strada principala B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale L& casele izolate 3. VALEA UNGURASULUI vV A poziţiile situate de la:1-38; 49- 52 si 77-125 B pozitiile situate de la 39-48 si de la 53-76 C casele izolate 4. | SICFA V A 5. | DAROC V A (7). In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente , coeficientul de corecție corespunzator la alin. (6 ) se reduce cu 0, 10 (8).Valoarea impozabila a clădirii determinată in urma aplicarii prevederilor alin(1) - (7) se reduce in functie de anul terminarii acesteia dupa cum urmează ; a) cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintă ; b) cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10 % pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință ; (9). În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră , din punct de vedere fiscal anul terminării se actualizează , astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de de intervenţie la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi 4 stabilitate , prin acţiuni de reconstruire , consolidare , modernizare , modificare sau extindere , precum și după caz alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea , pe întreaga durată de exploatare aclădirii, a celerlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor , conform legii „vizănd în principal , creşterea performanței energetice şi a calității arhitectural-ambientele şi funcționale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care , la terminarea lucrărilor de renovare majoră , valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50 % față de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor . 2. CLĂDIRE NEREZIDENŢIALĂ- orice clădire care nu este rezidenţială Art.2 (458 (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,2 % asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință . In situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă , acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor . - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul .clădirilor noi, construite în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă ; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobăndite în ultimii S ani anteriori anului de referință . În cazul în care nu este precizată valoarea , se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal . Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice „utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicare unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate în cazul clădirilor rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice . 3 CLĂDIRE CU DESTINAȚIE MIXTĂ -clădire folosită atăt în scop rezidenţial căt şi nerezidenţial. Art. 3 (459.(1). În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor fizice împozitul se calculează prin însumarea : a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform art. 457 : b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial , indicată prin declaraţie pe proprie răspundere , prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii documentelor prevăzute la art. 458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică impozitul se calculează confom art. 457. (3 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă , cănd proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidenţial potrivit alin (;) lit b) , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupr valorii impozabile determinate conform art 457: Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de Persoanle_juridice_: Art. 4 (460 - (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice impozitu/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08% asupra valorii împozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de personele juridice impozitul / taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% inclusiv asupra valorii impozabile a clădirii . (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice „ utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor juridice , impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin . (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării c ) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate în cazul clădirilor dobăndite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar,valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri „valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință „după caz . (6)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează odată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor . (7).Prevederile alin . (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o potărăre definitivă de declanşare a procedurii falimentului . (7Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului /taxei pe clădiri potrivit art. 456 (1). (8). În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9). În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin . (1) sau(2), după caz va fi datorată de proprietarul clădirii,. Declararea , dobăndirea „înstrăinarea_şi_ modificarea clădirilor : Art.5( 461 - (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persona care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobăndirii sau construirii în cursul, anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea , în termen de 30 zile de la data dobăndirii şi datorează impozit pe clădiri începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite,data dobăndirii clădirii se consideră după cum urmează : a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire , data întocmirii procesului verbal de recepţie „dar nu mai tărziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor ; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire , data din aceasta „cu obligativitatea întocmirii procesului verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege ; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fst finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire şi pentru care n u s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfășurată care are eleentelew structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereţi şi acoperiş . Procesul —verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnădu-se stadiul lucrărilor , precum şi suprafața construită desfășurată în raport cu care [...]