HCL 50/2019 Unguraș adoptată

ROMANIA JUDETUL CLUJ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAȘ HOTĂRĂREA nr. 50 din 17. 12. 2019 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2020 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS, întrunit în şedinţa ordinară de lucru din data de . 17.12. 2019. Având în vedere : - referatul de aprobare pentru stabilirea impozitelor si taxelor loacle , înregistrat cu nr. 3501 din 11.12.2019 - art. 7 alin (2) din Legea nr,. 287/2009 privind Codul Civil „republicată cu modificările şi completările ulterioare ; - art. 129 alin (4), lit.c) din 0UG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ; - art. S alin (1) lit.a) şi alin (2), art. 16 alin (2), art. 20 alin (1) lit b), art 27, art. 30 din Legea nr. 273 /2006 privind finanțele publice locale cu modificările şi completările ulterioare ; - Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80 /2013 privind taxele judiciare de timbru cu modificările şi completările ulterioare art. 40. ; - Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal ; - Rapoartele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al comunei Unguraș ; In temeiul art 196 slin (1) lita) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ. > HOTĂRĂȘTE : Art.1. (1) Se aprobă valorile impozabile , impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora precum și amenzile aplicabile în comuna Unguraș începănd cu anul 2020 astfel cum sunt definite în anexa nr.1 la prezenta hotărăre. (2) Valorile impozabile prevăzute de Legea nr. 227 /2015 înscrise în această anexă se indexează cu cota de 1,34% conform HCL Unguras nr. 49 din 27. 12. 2018 si cu cota de 4,6% prin HCLU nr. 26 din 25.04. 2019. Valoarea impozitelor si taxelor locale care se determină în urma înmulţirii unor sume fixe cu suprafeţe in mp, coeficienti de corecție , fracţiui dintr-un întreg sau cote părți va fi rotunjită în conformitate cu prevederile Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naționale , modificată . Art.2. Impozitul pe clădiri , impozitul pe teren și impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale care se plătesc în două rate egale „pănă la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Taxa pe clădiri şi taxa pe teren se plătește lunar, pănă la data de 25 a lunii următoare în perioada de valabilitate a contractelor prin care se transmite dreptul de concesiune , închiriere , administrare sau folosinţă. Pentru neplata la termenele enunțate la alin 1) contribuabilii datorează majorări de întîrziere stabilite potrivit reglementărilor în vigoare. Art. 3. Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice sau juridice de pănă la 50 de lei inclusiv, fiecare se plăteşte integral pănă la primul termen de plată. Art. 4. În cazul contribuabililor persoane fizice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03.2020 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepția art. 3 In cazul contribuabililor persoane juridice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03. 2020 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepţia art. 3 Art, 5 Lista cuprinzănd scutirile si facilităţile sunt prezentate în anexa 2 care face parte integrantă din prezenta hotărăre . Art. 6 Pentru aplicarea corectă a valorilor impozabile , preum și a impozitelor pe clădiri şi teren se menţine zonarea stabilită conform HCLU nr. 24 /19.12. 2002. Art. 7 „Prezenta hotărăre intră în vigoare începănd cu data de 01.01. 2020 Art.8 . Cu ducere la îndeplinire a prezentei hotărări se încredințează primarul comunei Unguraș , compartimentul financiar contabil. Art, 9 Prezenta hotărăre se comunică prin intermediul secretarului general al comunei Unguraș Instituţiei Prefectului Judeţului Cluj şi se aduce la cunoştinţă publică. CONTRASEMNEAZĂ Secretar General al comunei Abru/ean onica PREȘEDINTE DE ROTAR CON Nr. total consilieri __/ Nr.consilieriprezenți din care au votat: pentru /] împotrivă abţineri Art. 457( alin.2). Anexa nr. 1 la H.C.Lnr. 50/ 17.12.2019 TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE. IMPOZITELE , TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE , STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2020 CODUL FISCAL TITLUL IX-IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE 1 — IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI A. Persoane fizice 1. CÂDIRE REZIDENŢIALĂ - construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele , dotările şi utilităţile necesarte care satisfac cerințele de locuit ale unei persoane sau familii: Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,09% asupra valorii impozabile a clădirii Valoarea impozabilă a clădirii exprimată in lei se determină prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia exprimate in metri pătrati cu valoarea impozabilă corespunzatoare , exprimata in lei / m? . din tabelul următor. Nr. Crt. Tipul Clădirii Valoarea impozabila Prevăzută de Legea Nivelul pentru anul nr. 227/2015 lei/mp . 2020 -lei / m? Cu instalaţii de apă, | Fără Cu instalaţii | Fără instalaţii Canalizare „electrice | instalatii de | de apă de apă, si incălzire(condiţii > h . cumulative apă, „canalizare | canalizare canalizare „electrice si | electrice sau electrice, încălzie încălzire sau (conditii încălzire cumulative Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din cărămida arsa A sau din orice alte materiale rezultate in 1000 600 1059 636 urma unui tratament termic si /sau _ chimic Cladire cu pereti exteriori din lemn din B piatra naturala din caramida nearsa, 300 200 318 212 din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse in urma unui tratament termic si / sau chimic . clădiri prevazute la lit.A- D [9 Cladire anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramidă 200 175 212 185 arsă sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termis si /sau chimic . Cladire anexa cu peretii exteriori din -D | lemn din piatra naturala din caramida 125 75 132 79 nearsa din valatuci sau din orice materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic E | Incazulcontribuabilului care deţine la aceeasi adresa incaperi amplasate la 75 % din suma 75% din 75% din 75% din suma subsol la demisol si / sau la mansarda , | care s-araplica | suma care |sumacare |cares-ar utilizate ca locuinta in oricare dintre clădirii s-ar aplica | s-ar aplica | aplica clădirii tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D clădirii clădirii In cazul contribuabilului care detine la 50% din suma aceeași adresa incăperi amplaste la 50% din suma 50% din 50% din care s-ar subsol la demisol si/sau la mansardă | care s-ar aplica | suma care | suma care | aplica clădirii „utilizate in alte scopuri decât cel de clădirii s-ar aplica | s-ar locuintă in oricare dintre tipurile de clădirii aplica clădirii (3). In cazul unei cladiri care are pereti exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifică in tabelul prevăzut la alin 2. la prezenta hotărăre valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare . (4) Suprafaţa construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii. inclusiv ale balcoanelor | logiilort sau ale celor situate la subsol sau la mansardă exceptănd suprafețele podurilor neutilizate ca locuință ale scărilor şi teraselor neacoperite . (S) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafaţă construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformre de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează in funcţie de rangul localităţii si zona in care este Zona în cadrul Rangul localităţii strada principala Localităţii 0 I II III IV V A 2,60 2,50 2.40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 [9) 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 RANGUL SI ZONA LOCALITATILOR IN INTRAVILANUL ACESTORA: NR. LOCALITATEA RANGUL | ZONA CRT. UNGURAS- resedinta de comuna IV A | pentru cei care locuiesc pe B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C catun Hosu si casele izolate amplasată clădirea „prin inmulţirea valorii determinate coform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție prevazut in tabelul de mai jos; 2; BATIN V A pentru cei care locuiesc pe strada principala B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C casele izolate 3. | VALEA UNGURASULUI V A poziţiile situate de la:1-38; 49- 52 si 77-125 B pozitiile situate de la 39-48 si de la 53-76 | C casele izolate |__4. | SICEFA v A 5. | DAROC V A (7). In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente , coeficientul de : corecție corespunzator la alin. (6 ) se reduce cu 0, 10 (8). Valoarea impozabila a clădirii determinată in urma aplicarii prevederilor alin(1) - (7) se reduce in functie de anul terminarii acesteia dupa cum urmează ; a) cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintă ; b) cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10 % pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință ; (9) . În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră , din punct de vedere fiscal anul terminării se actualizează „astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de de intervenţie la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate , prin acţiuni de reconstruire , consolidare , modernizare , modificare sau extindere , precum şi după caz alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea , pe întreaga durată de exploatare aclădirii, a celerlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor , conform legii „vizănd în principal , creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientele şi funcționale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care , la terminarea lucrărilor de renovare majoră , valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50 % faţă de valoarea „cesteia la data începerii executării lucrărilor . 2. CLĂDIRE NEREZIDENŢIALĂ.- orice clădire care nu este rezidenţială Art. 458 (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei 0,2 % asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință - valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință ; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobăndite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință . Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice „utilizate pentru activități din domeniul agricol , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicare unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate în cazul clădirilor rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice . 3 CLĂDIRE CU DESTINAŢIE MIXTĂ -clădire folosită atăt în scop rezidenţial căt și nerezidențial. Art. 459.(1) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor. fizice , impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial , conform art. 458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nici o activitate economică impozitul se calculează confom art. 457. (3) Dacă suprafețele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidențial nu pot fi evidenţiate distinct se aplică următoarele reguli : a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică , impozitul se calculează conform art. 457 ; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfășoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. B. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de Persoanle_juridice_: Art. 460 - (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele. juridice impozitu/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08% asupra valorii împozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de personele juridice impozitul / taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% inclusiv asupra valorii impozabile a clădirii . (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice „ utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor juridice , impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform alin . (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa. şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu "andardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării c ) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate în cazul clădirilor dobăndite în cursul anului fiscal anterior; e). în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar,valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; î) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri „valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință „după caz . (6)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează odată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluări, depusă la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință . (7).Prevederile alin . (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărăre definitivă de declanşare a procedurii falimentului . (7)Prevederile alin(6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului taxei pe clădiri potrivit art. 456 (1). (8). În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin . (1) sau(2), după caz va fi datorată de proprietarul clădirii,. Declararea , dobăndirea „înstrăinarea și modificarea clădirilor Art. 461 - (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persona care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobăndirii sau construirii în cursul, anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea , în termen de 30 zile de la data dobăndirii și datorează impozit pe clădiri începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite,data dobăndirii clădirii se consideră după cum urmează : a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire , data întocmirii procesului verbal de recepţie „dar nu mai tărziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor ; b) pentru clădirile executate integralla termenul prevăzut în autorizația de construire , data din aceasta , cu obligativitatea întocmirii procesului verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege ; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fst finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire şi pentru care n u s-a solicitat prelungirea valabilității autorizaţiei în condiţiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are eleentelew structurale de bază ale unei clădiri, în speță pereţi şi acoperiș . Procesul —verbal de recepţie se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnădu-se stadiul lucrărilor , precum şi suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidețele autorităților administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie leglă a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire . (5)- În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior snului în care se înstrăinează (6).- În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente , inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile cu mai mult de 25 % , proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (5. În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii și încetează să datoreze impozitul începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor , inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare. (8). Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri , impozitul se calculează conform noii situaţii începă [...]