HCL 57/2025 Unguraș adoptată

ROMANIA JUDETUL CLUJ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAȘ HOTĂRĂRE nr.57 din 18..12. 2025 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2026 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS, întrunit în şedinţa ordinară de lucru din data de .18 .12. 2025.- Având în vedere : -proiectul de hotărăre nr. 59 din 12. 12. 2025 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pe anul 2026 „al cărui iniţiator este primarul comunei d-nul Rotar Cristian - Alin - referatul de aprobare nr. 5049 /17.12.2025 pentru stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025; - raportul de specialitate nr. 5066 din 17. 12. 2025 ca instrument de prezentare şi motivare In baza prevederilor ; -art. 7 alin (2) din Legea nr,. 287/2009 privind Codul Civil , republicată cu modificările şi completările ulterioare ; -art. 129 alin (4), lit. c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ cu modificările si completările ulterioare, -art. 5 alin (1) lit.a) și alin (2), art. 16 alin (2), art. 20 alin (1) lit b), art 27, art. 30 din Legea nr. 273 /2006 privind finanţele publice locale cu modificările și completările ulterioare ; -Titlul IX din Legea nr . 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările si completările ulterioare; -Rapoartele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al comunei Unguraș ; In temeiul art 196 alin (1) lita) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare , > HOTĂRĂȘTE : Art.1. Se aprobă valorile impozabile , impozitele şi taxele locale , respectiv amenzile contraventionale pentru anul 2026 , astfel cum sunt prevăzute în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărăre Art.2.(1) Impozitul pe clădiri , impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale care se plătesc în două rate egale „pănă la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. (2) In cazul contractelor de concesiune , închiriere , administrare sau folosință care se referă la o perioadă mai mare de un an , taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren se plăteşte anual în două rate egale, pănă la data de 31 martie si 30 septembrie . (3). În cazul contractelor de concesiune , închiriere , administrare sau folosință care se referă la perioade mai mari de o lună , taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren se plăteşte lunar pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului de către concesionar, locatar , titularul dreptului de administrare sau de folosință (4) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună , persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune , închiriere , administrare sau folosinţă 1 colectează taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren de la concesionari , locatari „titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului . Pentru neplata la termenele enunțate la alin 1) contribuabilii datorează majorări de întârziere stabilite potrivit reglementărilor în vigoare. Art. 3. Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice sau juridice de pănă la 50 de lei inclusiv, fiecare se plăteşte integral pănă la primul termen de plată. Art. 4.(1) În cazul contribuabililor persoane fizice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.martie.2026 a impozitului pe clădiri „a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificație în cuantum de 10% cu excepția art. 3. (2) In cazul contribuabililor persoane juridice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.martie.2026 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificație în cuantum de 10% cu excepţia art. 3. Art. 5 Lista cuprinzănd scutirile si facilităţile sunt prezentate în anexa 2 care face parte integrantă din prezenta hotărăre . Art. 6 Pentru aplicarea corectă a valorilor impozabile , preum și a impozitelor pe clădiri şi teren se menţine zonarea stabilită conform HCLU nr. 24 /19.12. 2002. Art. 7 Prezenta hotărăre intră în vigoare începănd cu data de 01.01. 2026. Art.8 Cu ducere la îndeplinire a prezentei hotărări se încredinţează primarul comunei Unguraş , compartimentul financiar contabil. Art. 9 Prezenta hotărăre se comunică prin intermediul secretarului general al comunei Unguraș Instituţiei Prefectului Judeţului Cluj şi se aduce la cunoştinţă publică. CONTRASEMNEAZĂ Secretar General al comunei Abrudean onica_ Nr.total consilieri Nr. consilieri prezenți din care au votat: pentru ID împotriva ___ // abţineri ____ | 1 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS Anexa nr. 1 la H.C.L nr. 57 /18.12 2025 TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE. IMPOZITELE , TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE , STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2026 CODUL FISCAL TITLUL IX-IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE CAP. 1 - IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI A. Persoane fizice 1. CADIRE REZIDENȚIALĂ - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele , dotările şi utilităţile necesarte care satisfac cerințele de locuit ale unei persoane sau familii: Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,09% asupra valorii impozabile a clădirii Art 1. (457alin.2). Valoarea impozabilă a clădirii exprimată in lei se determină prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia exprimate in metri pătrati cu valoarea impozabilă corespunzatoare , exprimata in lei /m? . din tabelul următor. Nr. Crt. | Tipul Clădirii Valoarea impozabilă Nivelul Nivelul pentru Prevăzută de Legea pentru anul 2026 nr. 227/2015 anul lei/mp . 2025 Cu Fără Cu instalaţii de Fără instașaţii | Cu instalaţii | Fără instalații de | instalatii apă canalizare , de apă de apă | instalaţii de apă, d > electrice și canalizare canaliz. | apă, Canalizare e ap & încălzire ( electrice sau electrice şi | canalizare „electrice si canalizare condiţii încălzire | electrice sau incălzire(con | electrice, cumulative condiții | încălzire diţii sau cumula- cumulative încălzire tive Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereti A exteriori din cărămida 1000 600 1490 894 2677 1606 arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si /sau chimic Cladire cu pereti exteriori B din lemn din piatra 300 200 447 299 803 535 naturala din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse in urma unui tratament termic si / sau chimic . Cladire anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din 200 175 299 261 535 469 caramidă arsă sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termis si /sau chimic . Cladire anexa cu peretii exteriori din lemn din 125 75 185 110 335 201 piatra naturala din caramida nearsa din valatuci sau din orice materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic In cazul contribuabilului care deţine la aceeasi 75% din |75% din |75% din 75% din 75% din | 75% din adresa incaperi amplasate | suma suma suma suma suma suma la subsol la demisol si / care s-ar | care s-ar care care care care s-ar sau la mansarda „, utilizate | aplica aplica s-ar aplica s-ar aplica | s-ar aplica ca locuinta in oricare clădirii clădirii clădirii clădirii aplica clădirii dintre tipurile de cladiri clădirii prevazute la lit. A-D In cazul contribuabilului care detine la aceeași 50% din | 50% din | 50% din 50% din 50% din | 50% din adresa incăperi amplaste | suma suma care | suma suma suma suma care la subsol la demisol si / care s-ar | s-ar care s-ar care s-ar care s-ar | s-ar sau la mansardă „utilizate | aplica aplica aplica aplica aplica aplica in alte scopuri decât cel clădirii clădirii clădirii clădirii clădirii clădirii de locuintă in oricare dintre tipurile de clădiri prevazute la lit.A- D (3) . In cazul unei cladiri care are pereti exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifică in tabelul prevăzut la alin 2. la prezenta hotărăre valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare . (4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii. inclusiv ale balcoanelor |, logiilort sau ale celor situate la subsol sau la mansardă exceptănd suprafețele podurilor neutilizate ca locuință ale scărilor şi teraselor neacoperite . (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafață construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformre de 14. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează in funcţie de rangul localităţii si zona in care este amplasată clădirea „prin inmulţirea valorii determinate coform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție prevazut in tabelul de mai jos; Zona în cadrul Rangul localităţii Localităţii 0 1 II III IV V A 2,60 2,50 2.40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 G 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 RANGUL SI ZONA LOCALITATILOR IN INTRAVILANUL ACESTORA: NR. LOCALITATEA RANGUL | ZONA CRT. 1. UNGUR AS- reședința de comuna IV A | pentru cei care locuiesc pe strada principală B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C catun Hosu si casele izolate 2. |BATIN v A | pentru cei care locuiesc pe strada principala B | pentru cei care locuiesc pe străzi laterale [ej casele izolate 3. VALEA UNGURASULUI V A poziţiile situate de la:1-38; 49- 52 si 77-125 B pozitiile situate de la 39-48 si de la 53-76 (e) casele izolate 4. SICFA V A 5. | DAROC V A 2. CLADIRE NEREZIDENŢIALĂ. orice clădire care nu este _rezidenţială Art.2 (458 (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice „impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,2% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referinţă . 4 In situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință , acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor . b ) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul .clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință ; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate „în cazul clădirilor dobăndite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință . În cazul în care nu este precizată valoarea , se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal . (2). Cota impozitului pe clădiri stabilită potrivit alin 1. pentru anul 2026 nu poate fi mai mică decăt cota stabilită pentru anul 2025. (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spațiul privat virtual sau prin poștă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457. 3. CLĂDIRE CU DESTINAȚIE MIXTĂ -clădire folosită atăt în scop rezidențial căt și nerezidenţial. Art. 3 (459.(1). În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor fizice împozitul se calculează prin însumarea : a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art. 457 : b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial , indicată prin declaraţie pe proprie răspundere , prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii documentelor prevăzute la art . 458 alin (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nici o activitate economică impozitul se calculează confom art. 457. (3 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă , cănd proprietarul nu declară la organul fiscal suprafaţa folosită în scop nerezidenţial potrivit alin (;) lit b) , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupr valorii impozabile determinate conform art 457: Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de Persoane juridice_: Art. 4 (460 )- (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de personele juridice impozitul / taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote_de__1% inclusiv asupra valorii impozabile a clădirii . (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice „utilizate pentru activități din domeniul agricol , impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (5) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa și poate fi : a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării c ) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia in care un este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea se utilizeayă ultima valaoare inregistraă în baza de date a organului fiscal e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar,valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; î în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri „valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință „după caz . (6)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează odată la S ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare” la data evaluării, depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință „În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor . (7) Prevederile alin . (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărăre definitivă de declanșare a procedurii falimentului . (7WPrevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului /taxei pe clădiri potrivit art. 456 (1). (8). În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. cu condiţisa ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare . Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) sau (2), după caz, asupra valorii impozabile a clădirii. [£*3] (9) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă va fi datorată de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (8). (10) Cota impozitului pe clădiri stabilită potrivit alin. (1) pentru anul 2026 nu poate fi mai mică decât cota stabilită pentru anul 2025 Declararea , dobăndirea „înstrăinarea_şi_modificarea_clădirilor : Art.5( 461 - (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persona care are în -oprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobăndirii sau construirii în cursul, anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , în termen de 30 zile de la data dobăndirii și datorează impozit pe clădiri începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite,data dobăndirii clădirii se consideră după cum urmează : a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire , data întocmirii procesului verbal de recepţie „dar nu mai tărziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor ; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire , data din aceasta „cu obligativitatea întocmirii procesului verbal de recepție în termenul prevăzut de lege ; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fst finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizaţiei în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfășurată care are eleentelew structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereți şi acoperiş . Procesul —verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnădu-se stadiul lucrărilor , precum şi suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidețele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie leglă a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire . (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează (6).- În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente , inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile cu mai mult de 25 % , proprietarul are obligația să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data modificării respective și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7). În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obl [...]