HCL 51/2020 Unguraș adoptată

ROMANIA JUDETUL CLUJ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAȘ HOTĂRĂREA nr. 51 din 17. 12. 2020 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2021 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS, întrunit în şedinţa ordinară de lucru din data de . 17.12. 2020. Având în vedere proiectul de hotărăre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2021 „a cărui iniţiator este primarul comuneid-na Mureșan Ildiko Ținănd seama de _: - referatul de aprobare pentru stabilirea impozitelor si taxelor loacle , înregistrat cu nr. 3982 din 15. 12.2020 - art. 7 alin (2) din Legea nr,. 287/2009 privind Codul Civil „republicată cu modificările şi completările ulterioare ; - art. 129 alin (4), lit. c) din OUG nr. 57/ 2019 privind Codul Administrativ cu modificările si completările ulterioare, - art. 5 alin (1) lit.a) și alin (2) , art. 16 alin (2), art. 20 alin (|) lit b) „art 27, art. 30 din Legea nr. 273 /2006 privind finanțele publice locale cu modificările şi completările ulterioare ; - Ordonanţei de urgență a Guvemului nr. 80 /2013 privind taxele judiciare de timbru cu modificările şi completările ulterioare art. 40 . ; - Titlul IX din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal , cu moduficările si completările ulkterioare - Rapoartele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al comunei Unguraș ; In temeiul art 196 alin (1) lita) din OUGnr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare , > HOTĂRĂȘTE : Art.1. (1) Se aprobă valorile impozabile , impozitele și taxele locale și alte taxe asimilate acestora precum şi amenzile aplicabile în comuna Unguraș începănd cu anul 2021 astfel cum sunt definite în anexa nr.1 la prezenta hotărăre . (2) Valorile impozabile prevăzute de Legea nr. 227 /2015 înscrise în această anexă se indexează cu cota de 1,34% conform HCL Unguras nr. 49 din 27.12.2018 cu cota de 4,6% conform HCLU nr. 26 din 25.04. 2019 si cu cota de 3,8 %, conform HCL nr. 25/ 28.05. 2020. Art.2. Impozitul pe clădiri , impozitul pe teren și impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale care se plătesc în două rate egale „pănă la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Taxa pe clădiri și taxa pe teren se plătește lunar, pănă la data de 25 a lunii următoare în perioada de valabilitate a contractelor prin care se transmite dreptul de concesiune , închiriere , administrare sau folosință. Pentru neplata la termenele enunțate la alin 1) contribuabilii datorează majorări de întîrziere stabilite potrivit reglementărilor în vigoare. Art. 3. Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice sau juridice de pănă la 50 de lei inclusiv, fiecare se plăteşte integral pănă la primul termen de plată. Art. 4. În cazul contribuabililor persoane fizice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03.2021 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepţia art. 3 In cazul contribuabililor persoane juridice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03. 2021 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepţia art. 3. Art. 5 Lista cuprinzănd scutirile si facilitățile sunt prezentate în anexa 2 care face parte integrantă din prezenta hotărăre . Art. 6 Pentru aplicarea corectă a valorilor impozabile , preum şi a impozitelor pe clădiri și teren se menţine zonarea stabilită conform HCLU nr. 24 /19.12. 2002. Art. 7 „Prezenta hotărăre intră în vigoare începănd cu data de 01.01.2021 Art.8 . Cu ducere la îndeplinire a prezentei hotărări se încredințează primarul comunei Unguraș , compartimentul financiar contabil. Art. 9 Prezenta hotărăre se comunică prin intermediul secretarului comunei Unguraș Instituţiei Prefectului Judeţului Cluj şi se aduce la cunoștință publică. PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ CONTRASEMNEAZĂ m Secretar General Abrude4ai Monica Nr.total consilieri | Nr.consilieri prezenţi_]|__ din care au votat: pentru ]] împotrivă ____ abţineri l CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS Anexa nr.1 la H.C.Lnr. 51 /17.12. 2020 TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE. IMPOZITELE , TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE , STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2021 CODUL FISCAL TITLUL IX-IMPOZITE ȘI TAXE LOCALE CAP. 1 - IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI A. Persoane fizice „ 1. CADIRE REZIDENŢIALA - construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele , dotările și utilităţile necesarte care satisfac cerințele de locuit ale unei persoane sau familii: Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile anexă , aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprise între (0,09 % asupra valorii impozabile a clădirii 457(alin.2). Valoarea impozabilă a clădirii exprimată in lei se determină prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a u.„steia exprimate in metri pătrati cu valoarea impozabilă corespunzatoare , exprimata in lei / m? . din tabelul următor. Nr. Crt. | Tipul Clădirii Valoarea impozabila Nivelul Nivelul pentru Prevăzută de Legea pentru anul 2021 nr. 227/2015 anul lei/mp . 2020 Cu Fără Cu instalații de Fără instaşații Cu instalații | Fără instalații de | instalatii apă canalizare , de apă de apă | instalaţii de apă, de apă electrice şi canalizare canaliz. | apă, Canalizare Mii încălzire ( electrice sau electrice şi | canalizare electrice si | canalizare condiții încălzire | electrice sau incălzire(con | electrice, cumulative condiţii | încălzire diții sau cumula- tive cumulative încălzire Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereti A exteriori din cărămida 1000 600 1059 636 1099 | 660 arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si /sau chimic Cladire cu pereti exteriori din lemn din piatra naturala din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse in urma unui tratament termic si / sau chimic . 300 200 318 212 330 220 Cladire anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramidă arsă sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termis si /sau chimic . 200 175 212 185 220 192 Cladire anexa cu peretii exteriori din lemn din piatra naturala din caramida nearsa din valatuci sau din orice materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic 125 75 132 79 137 82 II-I In cazul contribuabilului care deţine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol la demisol si / sau la mansarda , utilizate ca locuinta in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii In cazul contribuabilului care detine la aceeași adresa incăperi amplaste la subsol la demisol si / sau la mansardă „utilizate in alte scopuri decât cel de locuintă in oricare dintre tipurile de clădiri prevazute la lit.A- D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii iabelul prevăzut la alin 2. la prezenta hotărăre valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare . (3). In cazul unei cladiri care are pereti exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifică in (4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor slădirii., inclusiv ale balcoanelor „, logiilort sau ale celor situate la subsol sau la mansardă exceptănd suprafețele podurilor neutilizate ca locuință ale scărilor și teraselor neacoperite . (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafață construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformre de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează in funcție de rangul localităţii si zona in care este amplasată clădirea „prin inmulţirea valorii determinate coform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție prevazut in tabelul de mai jos; Zona în cadrul Rangul localităţii Localităţii 0 I II III IV V A 2,60 2,50 2.40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 RANGUL SI ZONA LOCALITATILOR IN INTRAVILANUL ACESTORA: | NR. LOCALITATEA RANGUL | ZONA CRT. 1. UNGUR AS- resedinta de comuna IV A | pentru cei care locuiesc pe strada principala B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C _ | catun Hosu si casele izolate 2. | BATIN vV A | pentrucei care locuiesc pe strada principala B pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C casele izolate 3. VALEA UNGURASULUI V A | poziţiile situate de la:1-38; 49- 52 si 77-125 B pozitiile situate de la 39-48 si de la 53-76 casele izolate | 4. |SICFA v A 5. | DAROC V A (7). In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente , coeficientul de corecție corespunzator la alin. (6 ) se reduce cu 0, 10 (8). Valoarea impozabila a clădirii determinată in urma aplicarii prevederilor alin(1) - (7) se reduce in functie de anul terminarii acesteia dupa cum urmează ; a) cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintă ; b) cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10 % pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă ; (9) . În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră , din punct de vedere fiscal anul :erminării se actualizează , astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la 4 , " terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate , prin acţiuni de reconstruire , consolidare , modernizare , modificare sau extindere , precum şi după caz alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea „pe întreaga durată de exploatare aclădirii, a celerlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor , conform legii „vizănd în principal , creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientele şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condițiile în care , la terminarea lucrărilor de renovare majoră , valoarea clădirii creşte cu cel puţin SO % față de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor . 2. CLADIRE NEREZIDENŢIALĂ- orice clădire care nu este _rezidenţială Art. 458 (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri “ se calculează prin aplicarea cotei cuprinse între 0,2 % asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă ; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobăndite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință . Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice „utilizate pentru activități din uumeniul agricol , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicare unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus impozitul se calculează prin aplicarea cotei cuprinse între 2% asupra valorii impozabile determinate în “azul clădirilor rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice . 3 CLĂDIRE CU DESTINAŢIE MIXTĂ -clădire folosită atăt în scop rezidenţial căt și nerezidenţial. Art. 439.(1). În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor fizice împozitul se calculează prin însumarea : a) impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scp rezidenţial conform art. 457: b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial , indicată prin declaraţie pe proprie răspundeer , și cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică , prin aplicarea cotei stabilite conform art.458 asupra valorii impozabile stabilite conform art .457 „fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor pevăzute la art. 458 alin.(1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară lui 0 activitate economică impozitul se calculează confom art. 457. (3) Dacă suprafețele folosite în scop rezidenţial și cele folosite în scop nerezidențial nu pot fi evidenţiate distinct se aplică următoarele reguli : a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nici o activitate economică , impozitul se calculează conform art. 457 :; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. B. Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de Persoanle_juridice_: Art. 460 - (1) Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice impozitu/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08% asupra valorii împozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de personele juridice impozitul / taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cofe de 1% inclusiv asupra valorii impozabile a clădirii . (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice „utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor juridice , impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin . (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidențial conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa și poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării c ) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate în cazul clădirilor e) dobăndite în cursul anului fiscal anterior; în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar,valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri „valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință „după caz . (6)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează odată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluări, depusă la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință. (7) Prevederile alin . (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunţată o hotărăre definitivă de declanșare a procedurii falimentului . Prevederile alin(6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului p p "taxei pe clădiri potrivit art. 456 (1). (8). În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat 'aloarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilită conform alin . (1) sau(2), după caz va fi datorată de proprietarul clădirii,. Declararea , dobăndirea „înstrăinarea şi modificarea clădirilor Art, 461 - (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persona care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobăndirii sau construirii în cursul, anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , în termen de 30 zile de la data dobăndirii și datorează impozit pe clădiri începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite,data dobăndirii clădirii se consideră după cum urmează : a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire , data întocmirii procesului verbal de recepție „dar nu mai tărziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor ; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire , data din aceasta „cu obligativitatea întocmirii procesului verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege ; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fst finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizaţiei în condiţiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are eleentelew structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi și acoperiș . Procesul —verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnădu-se stadiul lucrărilor , precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidețele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie leglă a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire . (5)- În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior snului în care se înstrăinează (6)- În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente , inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile cu mai mult de 25 % , proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială se află clădirea , în termen de 30 d [...]