HCL 44/2024 Unguraș adoptată

ROMANIA JUDETUL CLUJ CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAȘ HOTĂRĂRE nr. 44 din 12..12. 2024 privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS, întrunit în şedinţa ordinară de lucru din data de .12 .12. 2024.- Având în vedere _: - referatul de aprobare nr. 4541 /05.12.2024 pentru stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025; - raportul de specialitate nr. 4634 din 06. 12. 2024 ca instrument de prezentare şi motivare formulat de primarul comunei -art. 7 alin (2) din Legea nr,. 287/2009 privind Codul Civil , republicată cu modificările şi completările ulterioare ; -art. 129 alin (4), lit. c) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ cu modificările si completările ulterioare, -art. 5 alin (1) lit.a) și alin (2) , art. 16 alin (2), art. 20 alin (1) lit b) „art 27, art. 30 din Legea nr. 273 /2006 privind finanţele publice locale cu modificările şi completările ulterioare : -Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80 /2013 privind taxele judiciare de timbru cu modificările și completările ulterioare art. 40 . ; -Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal , cu modificările si completările ulterioare -Rapoartele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al comunei Unguraș ; In temeiul art 196 alin (1) lita) din OUG nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările şi completările ulterioare , Eă HOTĂRĂȘTE : Art.1. (1) Se aprobă valorile impozabile, impozitele și taxele locale şi alte taxe asimilate acestora precum şi amenzile aplicabile în comuna Unguraș începănd cu anul 2025 astfel cum sunt definite în anexa nr.1 la prezenta hotărăre.. (2) Valorile impozabile prevăzute de Legea nr. 227 /2015 înscrise în această anexă se indexează cu cota de: 1,34% conform HCL Unguras nr. 49 din 27.12.2018 4,6% conform HCL Unguraș nr. 26 din 25.04.2019 3,8 %, conform HCL Unguraș nr. 25 din 28.05.2020. 2,6% conform HCL Unguraș nr. 16 din 20.04.2021. 5,1% conform HCL Unguraș nr. 21 din 28. 04. 2022 13,8% conform HCL Unguraș nr. 18 din 20.04.2023 10,4% conform HCL Unguraș nr. 20 din 25.04. 20024 (modificată prin HCL nr. 31 din 25.07. 2024) Art.2.(1) Impozitul pe clădiri , impozitul pe teren și impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale care se plătesc în două rate egale „pănă la 31 martie și 30 septembrie inclusiv. (2) In cazul contractelor de concesiune , închiriere , administrare sau folosință care se referă la o perioadă mai mare de un an , taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren se plăteşte anual în două rate egale, pănă la data de 31 martie si 30 septembrie . (3). În cazul contractelor de concesiune „ închiriere , administrare sau folosință care se referă la perioade mai mari de o lună , taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren se plătește lunar pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului de către concesionar, locatar , titularul dreptului de administrare sau de folosință (4) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună , persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune , închiriere , administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri respectiv taxa pe teren de la concesionari , locatari „titularii dreptului de administrare sau de folosință şi o varsă lunar pănă la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului . Pentru neplata la termenele enunțate la alin 1) contribuabilii datorează majorări de întîrziere stabilite potrivit reglementărilor în vigoare. Art. 3. Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloacele de transport, datorate aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice sau juridice de pănă la 50 de lei inclusiv, fiecare se plăteşte integral pănă la primul termen de plată. Art. 4. În cazul contribuabililor persoane fizice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03.2025 a impozitului pe clădiri „a impozitului pe teren și a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepția art. 3 In cazul contribuabililor persoane juridice pentru plata cu anticipație pănă la data de 31.03.2025 a impozitului pe clădiri , a impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport se acordă o bonificaţie în cuantum de 10% cu excepția art. 3. Art. 5 Lista cuprinzănd scutirile si facilitățile sunt prezentate în anexa 2 care face parte integrantă din prezenta hotărăre . Art. 6 Pentru aplicarea corectă a valorilor impozabile , preum şi a impozitelor pe clădiri şi teren se menţine zonarea stabilită conform HCLU nr. 24 /19.12. 2002. Art. 7 Prezenta hotărăre intră în vigoare începănd cu data de 01.01.2025. Art.8 Cu ducere la îndeplinire a prezentei hotărări se încredințează primarul comunei Unguraș , compartimentul financiar contabil. Art, 9 Prezenta hotărăre se comunică prin intermediul secretarului comunei Unguraș Instituţiei Prefectului Judeţului Cluj și se aduce la cunoştinţă publică. PREȘEDINTE DE Ș$ CONTRASEMNEAZĂ ABRUDEAN G Secretar General al comunei Abru Monica Nr.total consilieri / / Nr. consilieri prezenți _//_ Y / din care au votat: /P pentru împotriva ___ abţineri ____ 1 CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI UNGURAS Anexa nr. 1 la H.C.Lnr. 44/ 2024 TABLOUL CU VALORILE IMPOZABILE. IMPOZITELE , TAXELE LOCALE ŞI AMENZILE , STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2025 CODUL FISCAL TITLUL IX-IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE CAP. 1 -— IMPOZITUL PE CLĂDIRI SI TAXA PE CLADIRI A. Persoane fizice ]. CADIRE REZIDENŢIALĂ - construcție alcătuită din una sau mai mulțe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele , dotările și utilităţile necesarte care satisfac cerințele de locuit ale unei persoane sau familii: Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.09 % asupra valorii impozabile a clădirii Art 1. (457alin.2). Valoarea impozabilă a clădirii exprimată in lei se determină prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia exprimate in metri pătrati cu valoarea impozabilă corespunzatoare , exprimata in lei / m? . din tabelul următor. Nr. Crt. | Tipul Clădirii Valoarea impozabilă Nivelul Nivelul pentru Prevăzută de Legea pentru anul 2025 nr. 227/2015 anul lei/mp . 2024 Cu Fără Cu instalaţii de Fără instașații | Cu instalaţii | Fără instalaţii de instalatii apă canalizare , de apă de apă | instalaţii de apă, deată electrice şi canalizare canaliz. | apă, Canalizare p ES încălzire ( electrice sau electrice și | canalizare electrice si | Canalizare condiții încălzire | electrice sau incălzire(con | electrice, | cumulative condiții | încălzire diții sau cumula- cumulative încălzire tive Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereti A exteriori din cărămida 1000 600 1350 810 1.490 894 arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si /sau chimic Cladire cu pereti exteriori B din lemn din piatra 300 200 405 271 447 299 naturala din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse in urma unui tratament termic si / sau chimic . Cladire anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramidă arsă sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termis si /sau chimic . 200 175 271 236 299 261 Cladire anexa cu peretii exteriori din lemn din piatra naturala din caramida nearsa din valatuci sau din orice materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic 125 75 168 100 185 110 In cazul contribuabilului care deţine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol la demisol si / sau la mansarda , utilizate ca locuinta in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit . A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii 75% din suma care s-ar aplica clădirii In cazul contribuabilului care detine la aceeași adresa incăperi amplaste la subsol la demisol si / sau la mansardă „utilizate in alte scopuri decât cel de locuintă in oricare dintre tipurile de clădiri prevazute la lit .A- D 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii 50% din suma care s-ar aplica clădirii tabelul prevăzut la alin 2. la prezenta hotărăre valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare . (3) . In cazul unei cladiri care are pereti exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifică in (4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii. inclusiv ale balcoanelor |, logiilort sau ale celor situate la subsol sau la mansardă exceptănd suprafeţele podurilor neutilizate ca locuință ale scărilor şi teraselor neacoperite . (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafață construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformre de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează in funcţie de rangul localităţii si zona in care este amplasată clădirea „prin inmulţirea valorii determinate coform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție prevazut in tabelul de mai jos; Zona în cadrul Rangul localităţii Localităţii 0 1 II III IV vV A 2,60 2,50 2.40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 € 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 RANGUL SI ZONA LOCALITATILOR IN INTRAVILANUL ACESTORA: NR. LOCALITATEA RANGUL | ZONA CRT. Î, UNGUR AS- reședința de comuna IV A | pentru cei care locuiesc pe strada principală B | pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C catun Hosu si casele izolate 2. |BATIN V A pentru cei care locuiesc pe strada principala B | pentru cei care locuiesc pe străzi laterale C casele izolate 3. | VALEA UNGURASULUI vV A poziţiile situate de la:1-38; 49- 52 si 77-125 B | pozitiile situate de la 39-48 si de la 53-76 C casele izolate 4. SICFA V A 5. | DAROC V A (7). In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente , coeficientul de corecție corespunzator la alin. (6 ) se reduce cu 0, 10 (8).Valoarea impozabila a clădirii determinată in urma aplicarii prevederilor alin(1) - (7) se reduce in functie de anul terminarii acesteia dupa cum urmează ; a) cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintă ; b) cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10 % pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință ; (9) . În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră , din punct de vedere fiscal anul terminării se actualizează , astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obli gatoriu lucrări de de intervenție la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi 4 stabilitate , prin acţiuni de reconstruire , consolidare , modernizare , modificare sau extindere , precum şi după caz alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea , pe întreaga durată de exploatare aclădirii, a celerlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor , conform legii „vizănd în principal , creşterea performanței energetice şi a calităţii arhitectural-ambientele și funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care , la terminarea lucrărilor de renovare majoră , valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50 % faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor . 2. CLĂDIRE NEREZIDENȚIALĂ.- orice clădire care nu este _rezidențială Art.2 (458 (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,2% asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referință . In situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință , acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor . _ valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul .clădirilor noi, construite în ultimii S ani anteriori anului de referință ; _ valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobăndite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință . În cazul în care nu este precizată valoarea , se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal . (2)Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice „utilizate pentru activități din domeniul agricol , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicare unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3 În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent ână la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiția ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spațiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, | 3 CLADIRE CU DESTINAȚIE MIXTĂ -clădire folosită atăt în scop rezidențial căt şi nerezidenţial. | Art. 3 (459.(1). În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate in proprietatea persoanelor fizice împozitul se calculează prin rm rea : | a) impozitului calcula entra suprafața folosită în scop rezidențial conform art.457 : b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial , indicată prin declarație pe proprie răspundere , prin aplicarea cotei menționate la art. 458 asupra valorii documentelor prevăzute la art .458. (2) În cazul în care Ia adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fişcal la cațe nu se desfășoară nici o activitate economică impozitul! se calculează confom art. 457. ţ (3 În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă , cănd proprietarul nu mmca | la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial potrivit alin (;) lit b) , impozitul pe clădiri pe calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupr valorii impozabile determinate conform art 457: Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de Persoane juridice _: Art. 4 (460 - (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice impozitu/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.08% asupra valorii împozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de personele juridice impozitul / taxa pe. clădiri se calculează prin aplicarea unei core_de 1% inclusiv asupra valorii impozabile a clădirii . (3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice „utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate in proprietatea persoanelor juridice , impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform alin . (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul /taxa şi poate fi : a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării c ) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate în cazul clădirilor dobăndite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar,valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri „valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință „după caz . (6)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează odată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare” la data evaluării, depus la organul fiscal local pănă la primul termen de plată din anul de referinţă În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începănd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor . (7).Prevederile alin . (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărăre definitivă de declanșare a procedurii falimentului . (TI)Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului /taxei pe clădiri potrivit art. 456 (1). (8). În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9). În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii $ ani anteriori anului de referință, diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin . (1) sau(2), după caz va fi datorată de proprietarul clădirii,. Declararea „ dobăndirea „înstrăinarea_şi modificarea clădirilor : Art.5( 461 - (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persona care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobăndirii sau construirii în cursul, anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea , în termen de 30 zile de la data dobăndirii şi datorează impozit pe clădiri începănd cu data de 1 ianuarie a anului următor. (3) Pentru clădirile nou - construite,data dobăndirii clădirii se consideră după cum urmează : a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire , data întocmirii procesului verbal de recepție „dar nu mai tărziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor ; b) pentru clădirile executate integral la termenul prev [...]