HCL 153/2024 Teiuș adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL ALBA ORAS TEIUS CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR.153/2024 privind aprobarea impozitelor și taxelor locale pe anul 2025 Consiliul local al orașului Teiuș, județul Alba, întrunit în şedinţă ordinară în data de 23 decembrie 2024, şedinţă publică. Luând în dezbatere: - proiectul de hotărâre privind privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pe anul 2025. - referatul de aprobare nr.20172 din data de 26.11.2024 la proiectul de hotărâre privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pe anul 2025. - raportul de specialitate nr. 20403 din data de 28.1 1.2024 al serviciului impozite și taxe locale privind aprobarea impozitelor și taxelor locale pe anul 2025. avizele favorabile ale comisiilor de specialitate pe domenii de activitate nr. si nr.3 din cadrul Consiliului local oraş Teiuş,înregistrate la Primăria oraşului Teiuş cu nr.22497 si nr.22499 din 23 decembrie 2024 ; Având în vedere prevederile: - Legea nr. 227 /2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare. - H.G. nr. 1 / 2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal _ art. 491 — Indexarea impozitelor și taxelor locale din Legea nr. 227 / 2015 : (D“ În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într — o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site — urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice și Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice ”; (1!) Prin excepție de la prevederile alin. (1), sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin.(5) şi (6) din Legea nr. 227 /2015 — Lege privind Codul Fiscal se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei curo în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombri e a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infeastructori. Cursul de schimb a monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site — urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Adminsitraţiei. - consultare pe site- ul oficial al Ministerului dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2024, respectiv 1 octombrie şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene din 30 septembrie 2024, conform prevederilor art.491 din Codul fiscal: respectiv 1 Euro = 4,9753 lei. _ sumele indexate conform alin. (1) şi (11) se aprobă prin Hotărâre a Consiliului Local şi se aplică în anul fiscal următor. adresa nr. 2323 din data de 15 februarie 2024 de la Institutul Naţional de Statistică — Direcţia regională de Statistică Alba rata medie anuală a inflației — 10,4 %. - art. 7 alin.13 din Legea nr. 52 / 2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările și completările ulterioare. - prevederile art. 129 alin.(2), lit.b), alin. (4), lit. c) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57 / 2019 privind Codul administrative, cu modificările şi completările ulterioare HOTĂRĂȘTE ART. 1 — Se aprobă impozitele și taxele locale pentru anul 2025 pentru persoanele fizice și persoanele juridice, denumite în continuare contribuabili. - Calculul impozitului pe cladirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice : (1) Pentru cladirile rezidentiale si cladirile-anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,1% asupra valorii impozabile a cladirii. (2) Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/m?, din tabelul următor: Valoarea impozabilă - lei/m2 - Cu instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire (conditii cumulative) Tipul clădirii ara instalatii de apa, canalizare, electrice saul incalzire A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau 1.493 899 din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic B. Cladire cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale 448 304 nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate 304 264 in urma unui tratament termic si/sau chimic D. Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte 191 112 materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic E. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la| 75% din suma care 75% din suma care subsol, demisol si/sau la mansarda,| s-ar aplica cladirii s-ar aplica cladirii utilizate ca locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D F. In cazul contribuabilului care detine la aceeasi adresa incaperi amplasate la subsol, la demisol si/sau la mansarda,| 50% din suma care 50% din suma care s-ar utilizate in alte scopuri decat cel de| s-araplica cladirii aplica cladirii locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D (3) In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabelul prevazut la alin. (2) valoarea impozabila corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si teraselor neacoperite. (5) Daca dimensiunile exterioare ale unei cladiri nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, atunci suprafata construita desfasurata a cladirii se determina prin inmultirea suprafetei utile a cladirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza în functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corectie corespunzator, prevazut in tabelul urmator: Zona în cadrul Rangul localitatii Dn lv A ps iso ao bo lo los B -50 40 bo bo los loo Cc p40 bo b20 bo l00 bb,95 D bo 20 ao hkoo b95 b,90 Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localitati si zone in cadrul acestora, la nivelurile mentionate, la UAT Teiuş se vor aplica urmatorii coeficienti de corectie pozitiva: Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii III A 2.30 B 2.20 (9) 2.10 D 2.00 Pentru satele apartinatoare : Sat Beldiu, Sat Căpud, Sat Coşlariu Nou şi Sat Peţelca: Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii V Cc 0.95 (7) In cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri si 8 apartamente, coeficientul de corectie prevazut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabila a cladirii, determinata in urma aplicarii prevederilor alin. (1) - (7), se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza: a) cu 50%, pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; b) cu 30%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; c) cu 10%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta. (9) In cazul cladirii la care au fost executate lucrari de renovare majora, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera ca fiind cel in care a fost efectuata receptia la terminarea lucrarilor. Renovarea majora reprezinta actiunea complexa care cuprinde obligatoriu lucrari de interventie la structura de rezistenta a cladirii, pentru asigurarea cerintei fundamentale de rezistenta mecanica si stabilitate, prin actiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum si, dupa caz, alte lucrari de interventie pentru mentinerea, pe inireaga durata de exploatare a cladirii, a celorlalte cerinte fundamentale aplicabile constructiilor, conform legii, vizand, in principal, cresterea performantei energetice si a calitatii arhitectural-ambientale si functionale a cladirii. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care, la terminarea lucrarilor de renovare majora, valoarea cladirii creste cu cel putin 50% fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor. Art. 2. - Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,6 % asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta; În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta; c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. În situaţia în care ne este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal ; (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. (3) În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art.1, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spațiul virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitului datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite la alin. (1) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 1. Art.3 - Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate în proprietatea persoanelor fizice (1)In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea : - impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform art.l . - impozitului determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, prin aplicarea cotei stabilite conform art.2 asupra valorii impozabile determinate potrivit art.|, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 2 alin. (1) . (2) In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.1 . (3) În cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3 % asupra valorii impozabile determinate la art.2 Art. 4. - Calculul impozitului/taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice (1) Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a cladirii. (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,8 % asupra valorii impozabile a cladirii. (3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate în proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii. (4) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul/taxa si poate fi: a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal; b) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; c) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior; d) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea , se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. e) in cazul cladirilor care sunt finantate in baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii; £) in cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. (6) Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluarii, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplica in cazul cladirilor care apartin persoanelor fata de care a fost pronuntata o hotarare definitiva de declansare a procedurii falimentului. (71) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului / taxei pe clădiri potrivit art. 7 alin. (1). (8) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri este 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poștă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolați în spațiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin . (1) şi (2), după caz, asupra valorii impozabile a clădirii. (9) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii $ ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa va fi datorata de proprietarul clădirii, cu condiţia ca acesta să fi fost notificat de către organul fiscal competent, în conformitate cu prevederile alin. (8). ART.5 Declararea, dobandirea, instrainarea si modificarea cladirilor (1) Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprietate ciadirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) In cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (3) Pentru cladirile nou-construite, data dobandirii cladirii se considera dupa cum urmeaza: a) pentru cladirile executate integral inainte de expirarea termenului prevazut in autorizatia de construire, data intocmirii procesului-verbal de receptie, dar nu mai tarziu de 15 zile de la data terminarii efective a lucrarilor; b) pentru cladirile executate integral la termenul prevazut in autorizatia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea intocmirii procesului-verbal de receptie in termenul prevazut de lege; c) pentru cladirile ale caror lucrari de constructii nu au fost finalizate la termenul prevazut in autorizatia de construire si pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei, in conditiile legii, la data expirarii acestui termen si numai pentru suprafata construita desfasurata care are elementele structurale de baza ale unei cladiri, in speta pereti si acoperis. Procesul-verbal de receptie se intocmeste la data expirarii termenului prevazut in autorizatia de construire, consemnandu-se stadiul lucrarilor, precum si suprafata construita desfasurata in raport cu care se stabileste impozitul pe cladiri. (4) Declararea cladirilor in vederea impunerii si inscrierea acestora in evidentele autoritatilor administratiei publice locale reprezinta o obligatie legala a contribuabililor care detin in proprietate aceste imobile, chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire. (5) In cazul in care dreptul de proprietate asupra unei cladiri este transmis in cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care detine dreptul de proprietate asupra cladirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului in care se instraineaza. (6) In cazul extinderii, imbunatatirii, desfiintarii partiale sau al altor modificari aduse unei cladiri existente, cu destinaţie nerezidenţială, care determina creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data modificarii respective, si datoreaza impozitul pe cladiri determinat in noile conditii incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. (7) In cazul desfiintarii unei cladiri, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data demolarii sau distrugerii si inceteaza sa datoreze impozitul incepand cu data de 1 [...]