HCL 41/2024 Teiuș adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL ALBA ORAS TEIUS CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂREA NR.41/2024 privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale in orasul Teius pe anul 2025 Consiliul local al orașului Teiuș, judeţul Alba, întrunit în şedinţă ordinară în data de 25 APRILIE 2024 şedinţă publică. Luând în dezbatere: - proiectul de hotarare privind aprobarea impozitelor si taxelor locale in orasul Teius pe anul 2025; - referatul de aprobare nr. 3379/06.03.2024 la proiectul de hotărâre privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale in orasul Teius pe anul 2025. - raportul de specialitate nr.3399 din data de 06.03.2024 a] serviciului impozite şi taxe locale,agricol,autorizari, privind aprobarea impozitelor şi taxelor locale pe anul 2025. - avizele favorabile ale comisiilor de specialitate pe domenii de activitate nr.1 si nr.3 din cadrul Consiliului local oras Teius,inregistrate la Primaria orasului Teius cu nr.6986/25.04.2024 si nr.6988/25.04.2024 ; Având în vedere prevederile: - Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare. - H.G. nr. 1 /2016 privind Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal - art. 491 — Indexarea impozitelor şi taxelor locale din Legca nr. 227 /2015 : (1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într — o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site — urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice ; (1!) Prin excepție de la prevederile alin. (1), sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin.(5) şi (6) din Legea nr. 227 /2015 — Lege privind Codul Fiscal se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructori. Cursul de schimb a monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site — urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Adminsitraţiei. - consultare pe site — ul oficial al Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2022, respectiv 2 octombrie și publicată în Jurnalul Uniunii Europene din 29 septembrie 2023, conform prevederilor art.491 din Codul Fiscal : respectiv 1 euro =4,9735 lei ; - sumele indexate conform alin. (11) se aprobă prin hotărâre a Consiliului Local şi se aplică în anul fiscal următor, - adresa nr. 2323 din data de 15 februarie 2024 de la Institutul Naţional de Statistică — Direcţia regională de Statistică Alba rata medie anuală a inflaţiei — 10,4 %, - art, 7 din Legea nr. 52 / 2003 privind transparenţa decizională în administrația publică,republicata, cu modificările şi completările ulterioare. - prevederile art. 129 alin.(2), lit.b), alin. (4), lit. c) din Ordonanța de Urgenţă a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare. proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România, aferente anului anterior celui de referință. (2) În cazul în care în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România, valoarea este exprimată în euro / mp, valoarea clădirii se calculează prin înmulțirea suprafeţei construite desfășurate exprimate în metri pătraţi, cu valoarea pe metru pătrat cuprinsă în aceste studii. În cazul în care valorile sunt exprimate în euro, se va utiliza cursul de schimb al monedei euro la data de 31 decembrie a anului anterior celui de referinţă. (3) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurată pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeţei utile a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) În situaţia în care Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România nu conțin informaţii despre clădirile sau terenurile acoperite de aceste clădiri de pe raza unei unități administrativ — teritoriale, se vor aplica următoarele reguli : a) în cazul unei clădiri rezidenţiale, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,1 % asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 1, în vigoare la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului / taxei pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local : 0,1 %. b) în cazul unei clădiri nerezidenţiale, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,5 % asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal, la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului / taxei pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local : 0,5 %. (6) Organele fiscale locale vor efectua reîncadrarea clădirilor care cuprind atât suprafeţe rezidenţiale, cât şi suprafețe nerezidenţiale, în categoria clădirilor rezidenţiale şi nerezidenţiale, în baza informaţiilor pe care le deţin şi a situaţiei existente la 31 decembrie a anului anterior celui de referinţă. (7) Organele fiscale locale întocmesc şi transmit contribuabililor comunicări referitoare la valoarea clădirilor și a terenurilor acoperite de acestea, precum şi impozitul aferent acestora, calculate în baza valorilor cuprinse în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România. (8) În situaţia în care contribuabilii nu răspund organului fiscal în termen de 30 de zile de la data primirii comunicării, se consideră acceptarea tacită a datelorînscrise în comunicare. (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrari de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel ca acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majora reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenție la structura de rezintență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezintență mecanică și stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durata de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcțiilor, conform legii, vizând, în principal, creșterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural — ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50 % față de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. ART. 5 Declararea, dobandirea, instrăinarea si modificarea cladirilor (1) Impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are în proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. atesta intrarea bunului in posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing insotita de o copie a acestor documente. (10) In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului . (11) In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte. (11!) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului şi datorează taxa pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (12) In cazul unei situatii care determina modificarea taxei pe cladiri datorate, persoana care datoreaza taxa pe cladiri are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a inregistrat situatia respectiva. (13) Declararea cladirilor in scop fiscal nu este conditionata de inregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru si publicitate imobiliara. (14) Depunerea declaratiilor fiscale reprezinta o obligatie si în cazul persoanelor care beneficiaza de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe cladiri. Art.6. Plata impozitului / taxei (1) Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului/ taxei pe cladiri, datorat/e pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%, (3) Impozitul pe cladiri, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. (4) In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza aceleiasi unitati administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) si (3) se refera la impozitul pe cladiri cumulat. (41) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinta, care se refera la o perioada mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. (5) In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, care se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe cladiri se plateste lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului, de catre concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinta. (6) In cazul contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta colecteaza taxa pe cladiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinta si o varsa lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului. Art.7. - Scutiri (1) Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru: a) cladirile aflate in proprietatea publica sau privata a statului sau a unitatilor administrativ- teritoriale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice sau agrement, altele decat cele desfasurate in relatie cu persoane juridice de drept public; b) cladirile aflate in domeniul privat al statului concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, institutiilor publice cu finantare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; t) cladirea folosita ca domiciliu aflata in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul ] de invaliditate, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreținere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I de invaliditate. . u) cladirile aflate in proprietatea organizatiilor cetatenilor apartinand minoritatilor nationale din Romania, cu statut de utilitate publica, precum si cele inchiriate, concesionate sau primite in administrare ori in folosinta de acestea de la o institutie sau o autoritate publica, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice; v) cladirile destinate serviciului de apostila si supralegalizare, cele destinate depozitarii si administrarii arhivei, precum si cladirile afectate functionarii Centrului National de Administrare a Registrelor Nationale Notariale; w) cladirile detinute sau utilizate de catre intreprinderile sociale de insertie. x) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de adminsitrare, care au fatada stradală şi / sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422 / 2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activități economice. Y) clădirile caselor de cultură ale sindicatelor, aflate în proprietatea / administrarea organizaţiilor sindicale, cu excepţia încăperilor folosite pentru activități economice sau agrement. (2) Impozitul pe cladirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50 %. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită aceasta condiţie. (3) În cazul scutirilor prevăzute la alin. (1), lit.7), s) şi 0): c) Scutirea se acordă integral pentru clădirile aflate în proprietatea persoanelor menţionate la alin. (1) lit. r), deţinute în comun cu soțul sau soția . În situaţia în care o cotă - parte din clădiri aparţine unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota — parte deţinută de acești terţi ; d) Scutirea se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deţinută în comun cu soțul sau soția, pentru clădirile aflate în proprietatea persoanelor menţionate la alin. (1) lit.s şi lit.0). În situaţia în care o cotă — parte din clădirea de domiciliu aparține unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota parte deţinută de aceşti terți ; (4) Scutirea de la plata impozitului / taxei pe clădiri, stabilită conform alin. (1) lit. 0), se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative. (41) Prin excepţie de la prevederile alin. (4,), scutirea de la plata impozitului / taxei pe clădiri, stabilită conform alin.(1) lit. 1) în cazul persoanelor cu handicap temporar, care deţin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiția ca acesta să aibă continuitate și să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile . Pentru a beneficia de scutire contribuabilii trebuie să facă dovada, cu documente, că se află în situația respectivă și să nu aibă sau să achite datoriile restante la bugetul local, până la data acordării facilității. Art, 8. — Impozitul pe teren şi taxa pe teren Reguli generale (1) Orice persoana care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru acesta un impozit anual, exceptand cazurile in care in prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ- teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe teren, care se datoreaza de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditii similare impozitului pe teren. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra terenului, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public. - str. Vilelor (case de locuit), - strada Avram Iancu de la blocul C2 pana la nr.19, - de la blocul C3 până Ia nr.22 . Zona C -cuprinzand toate strazile din localitatea Teius, in afara celor redate 2.509 2.769 in zona A,B,D. Zona D - strada Danetii, - str. Clujului ramificatie spre IAS — de la nr. 15 - str. Berzelor, - strada Crinului, _ strada Mircea, 1.460 1.612 - strada George Coşbuc, - strada Petru Maior, - strada Lucian Blaga - strada Curcani dincolo de linii Zona C Sate apartinatoare: - sat Beldiu, - sat Capud, 423 467 - sat Petelca, - sat Coslariu Nou (3) In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta la alin. (4), iar acest rezultat se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul urmator, exprimate in lei pe hectar: o Zona Categoria de folosinta AI|IB|IC|D 1 Teren arabil 42 | 32 129 | 23 2 (Pasune 32 |29 123120 3 |Faneata 32 | 29 123 | 20 4 Vie 70 | 52 | 42 | 29 5 Livada 81 | 70 | 52 | 42 6 Paduresaualt teren cu vegetatie forestiera | 42 | 32 29 | 23 7 [Terencuape 23 120110| 0 8 Drumuri si cai ferate 0|10|0|0 9 [Teren neproductiv 0|[10|10|0 (5) Suma stabilita conform alin. (4) se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut in urmatorul tabel: Rangul localitatii Coeficientul de corectie 0 8,00 9. | Drumuri și căi ferate X X ] 10. Teren neproductiv X X (71) În cazul unui teren situat în extravilanul satelor aparținătoare orașului Teiuș, impozitul pe teren se stabilește prin înmulţirea suprafeţei terenului, din care se scad suprafeţele de teren acoperite de clădiri, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare categoriei de folosință prevăzută în tabelul următor și cu coeficientul de corecție corespunzător zonei şi rangul localităţii : Nr. NIVELURILE APLICATE | NIVELURILE INDEXATE crt. Categoria de folosinţă PENTRU ANUL 2024 PENTRU ANUL 2025 1 Teren cu construcții 41 45 2. | Teren arabil 67 74 3. | Pasune 38 42 4. | Faneata 38 42 5. | Vie pe rod, alta dacat cea prevazuta 75 83 la nr.crt. 5.1 5.1 | Vie pana la intrarea pe rod X X 6. | Livada pe rod, alta dacat cea 76 84 prevazuta la nr.crt. 6.1 6.1 | Livada pana la intrarea pe rod X 4 7. | Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera cu exceptia celui prevazut 23 25 la nr.cat. 7.1 7.1 | Padure in varsta de pana la 20 ani si , X x padure cu rol de protectie 8. | Teren cu apa, altul decat cel cu 7 8 amenajari piscicole 8.1 | Teren cu amenajari piscicole 46 51 9. | Drumuri si cai ferate X X 10. | Teren neproductiv X X NOTĂ : In cazul unui teren situat in extravilan, impozitul pe teren se stabileste prin inmultirea numarului de hectare ale terenului cu suma corespunzatoare prevazuta in tabel, inmultita cu coeficientul de corectie pozitiva țin tabele s-a inmultit cu coeficientul de corectie) Extravil [...]