HCL 978/2017 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR MUNICIPIUL ORADEA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2018 Analizând Raportul de specialitate nr. 297833 din 09.10.2017 întocmit de către Direcţia Economică prin care se propune Consiliului local al municipiului Oradea stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2018, Având în vedere Codul fiscal aprobat prin Legea 227/2015 privind noul cod fiscal precum si propunerile de taxe speciale/ locale pentru anul 2018 inaintate prin următoarele: - notele interne nr. 274809/18.09.2017 – Compartimentul Investitii si Avizare Lucrări din cadrul Directiei Tehnice. - nota internă nr. 581472/15.09.2017 – Serviciul Public Comunitar Local de Evidenta a Persoanelor. - adresa nr. 760/19.09.2017 – Clubul Sportiv Municipal. - adresa nr. 11002/20.09.2017 – Administrația Domeniului Public Oradea. - nota interna nr. 255793/05.09.2017 – Compartimentul Agricol din cadrul Directiei Juridice. - nota interna nr. 255802/12.09.2017 – Compartimentul Oraselul Copiilor din cadrul Directiei Patrimoniului Imobiliar. - nota interna nr. 280327/19.09.2017 – Serviciul locuințe, spații comerciale din cadrul Directiei Patrimoniului Imobiliar. - nota interna nr. 255702/04.10.2017 – Compartimentul Gestionare Cheltuieli și Organizare Evenimente din cadrul Direcției Monitorizare Cheltuieli de Functionare și Organizare Evenimente. - nota interna nr. 255802/02.10.2017 – Serviciul Terenuri din cadrul Directiei Patrimoniului Imobiliar. - Adresa email – Direcția Patrimoniu Imobiliar – Serviciul Parcări - Adresa email – Asociația pentru promovarea turismului din Oradea și regiune - Adresa email – Fundația pentru Protejarea Monumentelor Ordonanța de Urgență nr. 79/2017 pentru modificarea Codului Fiscal, publicată în Monitorul Oficial 885/10.11.2017, prevede o serie de măsuri fiscale cu aplicare de la 1 ianuarie 2018, precum: transferul contributiilor de la angajator la salariat, introducerea contributiei asiguratorii pentru munca (o forma diferita pentru taxa de solidaritate), impozitul de 1% din venitul realizat pentru intreprinderile cu venit de pana intr-un milion de euro, dar și reducerea cotei impozitului pe venituri de la 16% la 10%. (1) Evaluare impactului OUG 79/2017 asupra bugetului local Pentru a comensura impactul asupra bugetului local al ultimei măsuri enumerate, precizăm că la nivelul anului 2017, veniturile proprii estimate ale Municipiului Oradea sunt de 70 mil euro, din care categoria de venit – Cote defalcate din IVG reprezintă 39 milioane euro, adică peste 55% din total venituri proprii. Bazându-ne pe cresterea medie anuala a acestui venit, in conditiile păstrării reglementărilor legislative aplicabile în 2017, încasările din cote defalcate din IVG în anul 2018 sunt estimate la 43 mil euro, cu 4 milioane de euro in plus fata de anul curent. Aplicarea OUG 79/2017, prin reducerea cotei de impzitare de la 16% la 10% și transferul contribuțiilor de la angajator la angajat va conduce la scăderea încasărilor din impozitul de venit la nivelul bugetului local până la 27,5 mil euro, față de 43 mil euro estimate înainte de modificarea legislativă, adică 15,5 mil euro mai puțin (43 – 27,5 = 15,5) (22% din veniturile proprii ale municipiului). Suma reprezintă nivelul bugetului de investiții din surse proprii din anii anteriori. (2) Formula de compensare promisă de Guvernul României În cadrul discuțiilor purtate de membrii Asociației Municipiilor din România cu reprezentanții Guvernului, formula propusa, dar neadoptată până la data prezentului material, pentru a mai atenua aceasta reducere drastică a resurselor proprii a autoritatilor locale este aceea de: - A majora cota din IVG cuvenită autorităților locale de la 41,75% la 43% 1  - A compensa veniturile fiecărei autorități publice locale pana la nivelul impozitului pe venit incasat in 2017, suma in compensare diminuandu-se cu jumătate din excedentul la 31.12.2016. Concret, în cazul Municipiului Oradea, formula de compensare propusă va atenua într-o mică măsură pierderea resurselor locale, de la 15,5 mil euro la 9,25 mil euro (IVG 2017 – IVG 2018 – excedent 2016 : 2, adică 39 – 27,5 – 10,5:2 = 6,25). Suma necompensată de 9,25 mil euro reprezintă 13% din veniturile proprii si aproape 60% din bugetul de investiții din surse proprii. (3) Soluții locale de compensare a pierderii resurselor bugetare Ținând cont de reducerile operate în anii anteriori la nivelul alocărilor secțiunii de funcționare, impactul bugetar al măsurilor adoptate va afecta în principal, bugetul de investiții din surse proprii. În contextul prezentat, Primăria Oradea este nevoită să adopte măsuri compensatorii a deficitului bugetului de investiții, pentru a menține ritmul de dezvoltare (investiții) la un nivel comparabil cu cel din anii precedenți. Multe dintre investiții susținute din fonduri proprii sunt în derulare și trebuiesc finalizate. Măsurile locale posibil de adoptat cuprind: - cote adiționale ale impozitelor și taxelor locale în limita prevăzută de art.489 a Codului Fiscal de 50% - reducerea subvențiilor operaționale acordate operatorilor de servicii publice - scăderea cheltuielilor operaționale. Propunerea Executivului Local este de majorare a unor categorii de impozite locale pentru a compensa o parte din pierderile pe care le va suferi bugetul local urmare a modificărilor operate de Guvern asupra impozitului pe venitul global. Luând în considerare necesitatea finanţării cheltuielilor publice locale, precum şi condiţiile specifice zonei,  art. 20 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale,  Titlul IX – Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal  Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală  Hotărârea Consiliului Local nr. 731/2005 privind aprobarea indicatorilor de zonare fiscala si a principiilor de evaluare a acestora, cu modificările și completările ulterioare Văzând proiectul de hotărâre şi avizul comisiei de specialitate a Consiliului Local, În temeiul prevederilor Legii nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică şi a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public, fiind organizate o serie de întâlniri și dezbateri publice în urma cărora au fost întocmite următoarele: - Procesul Verbal încheiat cu ocazia ședinței Comisiei de Dialog Economic constituită prin HCL nr. 294/2008, sedință derulată în 06.11.2017, care a avut ca temă propunerea de impozite si taxe locale pe anul 2018 - Minuta dezbaterii publice desfășurate în data de 23.11.2017 cu privire la proiectul de hotarare privind stabilirea nivelului impozitelor și taxelor locale pentru anul 2018 Propunerile si observatiile primite au fost centralizate in anexa la prezenta hotarare. Văzând proiectul de hotărâre și avizul Comisiei de specialitate a Consiliului Local, În baza art. 36 alin. (2) lit. „b”, alin. (4) lit. „c”, şi art. 45 alin.(2) lit.”c” din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA H o t ă r ă ş t e: Art. 1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, după cum urmează: A. Impozitul pe clădiri Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, constituind Anexa nr. 1 – pag. 1 – 10, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. 2  1. Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile – anexă în cazul persoanelor fizice), se stabilește la 0,12 % (majorare cu 20% față de anul 2017); 2. Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se aplică diferențiat astfel: a. Cota generală se stabilește la 0,7 % (majorare cu 16% față de anul 2017) din valoare impozabilă a clădirii; b. Prin excepție, impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota prevăzută la art. 458 alin. (1), se stabilește la 0,9 % din valoare impozabilă a clădirii dacă: 1. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015, 2. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015, 3. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015. 3. Cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se menține la 0,2 % - care devine in final 0,3% (0,2%+0,1%) prin aplicarea cotei aditionale de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. 4. Cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 1,15 % (majorare cu 22% față de anul 2017); 5. Cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă în cazul persoanelor juridice), se menține la 5% - care devine in final 7,5% (5%+ 2,5%) prin aplicarea cotei aditionale, de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. 6. Majorarea impozitului pe cladiri pentru imobilele neîngrijite se stabilește la 500% (majorare cu 25% față de anul 2017); Majorarea se va calcula asupra impozitului pe clădiri, rezultat în urma aplicării cotelor adiționale (acolo unde este cazul). 7. Majorarea impozitului pe clădiri cu 50%, în cazul spațiilor comerciale din aria teritorială de aplicare descrisă în HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea, în care nu se desfășoară activități economice (neutilizate/închise) mai mult de 30 de zile calendaristice într-un an. Majorarea se aplică începând cu anul următor constatării. În sensul prezentelor reglementări, sunt considerate activități economice strict cele desfășurate în concordanță cu cele înscrise în certificatul ONRC pentru spațiul comercial respectiv. 8. Majorarea impozitului pe clădiri cu 50%, în cazul nedeținerii unui contract de furnizare a serviciilor de canalizare menajeră, acolo unde există rețea publică, iar descărcarea apelor uzate este posibilă gravitational, fără realizarea unor investiții de către proprietar. Majorarea se aplică tuturor construcțiilor edificate identificate la numărul administrativ respectiv. 9. În cazul rezidenților parcurilor industriale din municipiul Oradea, impozitul pe clădiri se reduce cu 50% față de nivelul standard. B. Impozitul pe terenuri 1. Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, constituind Anexa nr. 1 pag. 11 – 16, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; 2. Majorarea impozitului pe terenurile neîngrijite se stabilește la 500%. 3. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenul aferent clădirilor din aria teritorială de aplicare descrisă în HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea, unde există spații comerciale în care nu se desfășoară activități economice (neutilizate/închise) mai mult de 30 de zile calendaristice într-un an. Majorarea se aplică începând cu anul următor constatării. În sensul prezentelor reglementări, sunt considerate activități economice strict cele desfășurate în concordanță cu cele înscrise în certificatul ONRC pentru spațiul comercial respectiv. 4. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcții edificate, având front stradal la străzile din Ansamblul urban „Centrul istoric Oradea” conform HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea. 5. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcții edificate, având front stradal pe arterele principale ale orașului. 3  6. În cazul rezidenților parcurilor industriale din municipiul Oradea, impozitul pe teren se reduce cu 50% față de nivelul standard. C. Impozitul pe mijloacele de transport Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, constituind Anexa nr. 1 pag. 17 – 23, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (impozitul pentru mijloacele de transport hibride), se menține la 50 %; D. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, constituind Anexa nr. 1 pag. 23 – 27, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; E. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama şi publicitate Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, constituind Anexa nr. 1 pag. 28, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se menține la 3%, aplicată la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate – exclusiv TVA; F. Impozitul pe spectacole Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, constituind Anexa nr. 1 pag. 28, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cotele prevăzute la art. 481 alin. (2) lit. a) și b) din Legea nr. 227/2015 se mențin după cum urmează:  0% în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională 2% in cazul unui spectacol de circ sau in cazul prezentarii unui film la cinematograf 5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate anterior Art. 2. Se mandatează Primarul Municipiului Oradea de a stabili prin dispoziție lista construcțiilor și a terenurilor cărora li se aplică cota de majorare a impozitului pe clădire, respectiv pe teren prevăzute la art. 1, lit. A, pct. 8 și lit. B, pct. 5. Art. 3. Bonificaţiile prevăzute la art. 462 (2), la art. 467 (2) şi la art. 472 (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal pentru plata cu anticipaţie până la data de 31 martie, a impozitelor locale datorate pentru întregul an de către contribuabili se stabilesc după cum urmează:  5 % în cazul impozitului pe clădiri persoane fizice;  5 % în cazul impozitului pe teren persoane fizice;  5 % în cazul impozitului pe mijloacele de transport persoane fizice  5 % în cazul impozitului pe clădiri persoane juridice;  5 % în cazul impozitului pe teren persoane juridice;  5 % în cazul impozitului pe mijloacele de transport persoane juridice Art. 4. (1) Criteriile de stabilire a cotelor adiționale prevazute la art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, dupa cum urmeaza, insa nelimitandu-se la acestea, urmatoarele: 4 a) necesitatea pastrarii, in general, a unui nivel al fiscalității locale comparabil cu anii anteriori in vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale, politică publică asumată de municipalitate in ultimii ani b) necesitatea asigurării sustenabilității strategiei de dezvoltare a municipiului Oradea pe perioada 2015 – 2020 aprobată prin HCL 135/2015 c) necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii municipiului d) determinarea actualizării masei impozabile astfel incât să se elimine discrepanțele și să fie devină cu piața imobiliară locală e) alte criterii avand la baza considerente de natura economica, sociala, determinate de necesitățile bugetului local (creșterea atractivității Centrului Istoric, impulsionarea activităților economice, exploatarea eficientă a patrimoniului imobiliar construit, valorificarea terenurilor construibile din intravilanul localității, îmbunătățirea aspectului urban al localității – artere și centrul istoric, eficiența sistemului public de canalizare, sănătatea publică a cetățenilor, etc.) (2) Cotele adiționale sunt evidențiate în cuprinsul anexelor prin menționare în notele de subsol. (3) În cazul cumulării mai multor cote adiționale aferente aceluiași tip de venit se va aplica o cotă cumulată de maxim 50% conform prevederii art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal. (4) Cotele adiționale se cumulează cu majorările de impozite pe clădire și/sau teren prevăzute pentru imobilele neîngrijite/neîntreținute. Art. 5. Masurile de majorare a impozitelor locale se vor revoca de îndată, în cazul anulării/compensării integrala a pierderii de resurse cauzate bugetului local al Municipiului Oradea de aplicarea OUG 79/2017. Art. 6. Se aprobă procedura de acordare a scutirilor reglementate de art. 456 alin 1, art. 464 alin 1 si art. 469 alin 1 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, precum și procedura de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor bugetare restante prevăzută la art. 185 din Legea 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală conform Anexei nr. 35 – pag. 89 și Anexei nr. 43 – pag. 107, care fac parte integrantă din prezenta hotarare. Art. 7. Se aprobă acordarea de facilități fiscale constând în scutirea impozitului/taxei pe clădiri si a impozitului/taxei pe teren, cu respectarea dupa caz, a procedurilor mentionate la art. 6 – 10, pentru următoarele categorii de clădiri, terenuri dupa caz, astfel: a) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case [...]