HCL 354/2025 Miercurea Ciuc adoptată

CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI MIERCUREA-CIUC CSÎKSZEREDA MEGYEI JOGU VÂROS ÎNKORMÂNYZATA HOTĂRĂREA Nr. 354/2025 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pe anul 2026 Consiliul i ocal al Municipiului Miercurea-Ciuc, întrunit în şedinţa extraordinară din data de 30 decembrie 2028; Analizând Referatul de aprobare al viceprimarului municipiului Bors Bela, cu nr. 46990/31.10.20285 în calitate de iniţiator; Raportul de specialitate întacmit de Direcţia Economică - Serviciul Impozite, Taxe şi alte Venituri, din cadrul aparatului de specialitate al primarului municipiului Miercurea Ciuc, înregistrat sub nr. 57218/22.12.2025, prin care se propune adaptarea hotărârii cu privire la stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea- Ciuc pentru anul 2026, elaborat și pe baza propunerilor înaintate de Serviciul Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor, Direcţia Juridică, Contencios Administrativ şi Administraţie Publică Locală, Serviciul Patrimoniu și Comercial, Direcţia Generală Arhitect șef și Gospodărire Urbană, Direcţia Floricolă, Spaţii Verzi, Întreţinere, Transport și Piaţă şi de către alte servicii publice și instituţii subordonate Consiliului Local; Pe baza rapoartelor comisiei: economică, servicii publice și comerț; - juridice; de urbanism: activități ştiinţifice, învățământ, cultură şi orașe înfrăţite; sănătate, protecţie socială, tineret, sport, agrement, turism şi cultură în baza prevederilor: - HCL nr. 112/2025 privind indexarea impozitelor şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precurn și limitele amenzilor care se fac venit la buget local pentru anul 2026; - HCL nr. 278/2025 pentru completarea HCL nr. 112/2025; - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și (2) şi art. 139 atin. (2) din Constituţia României, republicată; - art. 4 şi articolul Ș paragraiul 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octornbrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; - art. ? alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu completările și modificările ulterioare; 530110 Miercurea-Ciuc, P-ţa Cetăţii nr. 1.. jud. Harghita, România | 530110 Csikszereda, Vâr târ 1. szâm, Hargita megye, România Tel: +40 264 315 120, Fan: +40 266 371 165, E-rnaii: primaria Qmiercureacluc.ro | varoshazaszereda.ro, vrerw. szereda.ro - art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin, (1) lit. b), art. 27 și art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice Locale, cu modificările și completările ulterioare: - art. 1, art. 2 atin. (1) lit. h), precum și cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - Legii nr, 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizara a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative; - Ordonanţei de urgenţă nr. 78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea și completarea unor acte normative; - HG nr. 142016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; - Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ultericare; - Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările și completările ulterioare; - art. 20 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 7172002 privind organizarea şi funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public și privat de interes local, cu modificările și completările ulterioare; - art, 25 lit. d) din Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 1 alin. (4) lit. |), art. 8 alin. (3) lt. j), art. 43 alin. (7) și art. 44 alin. (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 14 lit. î) din Legea serviciului de alimentare cu apă și de canalizare nr. 241/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr. 77/1996, republicată, cu modificările și cornpletările ulterioare; - Ordonanţei Guvernului nr, 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu moditicărila și completările ulterioare; - Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 2 și 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 13/2001 privind înființarea, organizarea și funcţionarea serviciilor comunitare pentru cadastru şi agricultură, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 39/2002; - art. 14 din Ordonanţa Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităților urbane şi rurale, aprobată cu madificări şi completări prin Legea nr. 515/2002; - HCL nr. 376/2018 privind completarea și reaprobarea Planului Urbanistic General al Municipiului Miercurea Ciuc şi prelungit cu HCL nr. 346/2022; - HCL nr. 329/2020 privind aprobarea încadrării pe zone a terenurilor din intravilanul și extravilanul Municipiului Miercurea-Ciuc; - Legii nr. 202/2010 privind unele măsuri privind accelerarea soluționării proceselor; - Legii nr. 71/2011 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 287/2009 privind Codul civil; - Legii nr. 127/2013 privind aprobarea Ordonanţei de Urgență a Guvernului nr. 121/2011 pentru modificarea şi completarea unor acte normative. Totodată menţionăm că proiectul de hotărâra îndeplinește condițiile de natură economică, luând în considerare următoarele: - dispoziţiitor art. 87 din OUG nr. 57/2017 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare: “/3//n scopul asigurării autonomiei locale, autoritățile deliberative ale administraţiei publice locale au dreptul să instituie şi să perceapă impozite şi taxe locale, să aprobe bugetele locale ale unităților administrativ-teritoriale, în condițiile legii. ” - resursele financiare constituite din impozitele şi taxele locale se utilizează pentru cheltuielile publice în vederea finanţării proiectelor aflate în derulare, pentru ca sursele bugetului local să satisfacă într-o proporţie cât mai mare nevoile actuale ale cetățenilor municipiului Miercurea Ciuc; - potrivit prevederilor art. 490 din Legea.nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Consiliul local este responsabil pentru stabilirea anuală a cotele impozitelor și taxelor locale: "Autoritățile adininistratiei publice locale şi organele speciale ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale, precum și a amenzilor și penatizăritor alerente. ” = ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1948 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la componența unităților administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităților, la nivelul municipiului Miercurea Ciuc este următoarea: c) rangul |i - municipii de importanţă interjudețeană, județeană sau cu rol de echilibru în-reţeaua de localități; - realizând publicarea anunţului nr. 159/31.10.2025 privind elaborarea proiectului //otărâri; Cansiliului Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pe anul 2928, în contextul prevederilor art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare înregistrat în fegisirul special pentru evidența anunţurilor referitoare la elaborarea unor proiecte de acte normative şi la şedinţele publice ale Consiliului Local, şi care a făcut obiectul afişării la Primărie, conform procesului verbal de afişare nr. 160/31.10.2025, în spaţiul accesibil publicului şi publicării pe pagina de internet la adresa: wwww.miercureaciuc.ro; În temeiul art. 129, alin. (2), lit. b), alin. (4), lit. c), art. 136, art. 139 alin. (1), alin. (3), lit. 4) și lit. c) și art. 196 alin. (î) lit. a), art. 627 alin. (2) din CUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare: HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Se stabilesc impozitele, taxele locale precum şi taxele speciale pe anul 2028. Capit = impozitul şi taxa pe clădiri Art. 2 Reguli generale prevăzute de art. 455 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile aflate în domeniul public sau privat al statului ori al unităților adiministrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, data în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe clădiri, care sa datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relația contractuală cu persoana de drept public. Art. 3 Impozitul pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. La nivelul municipiului Miercurea Ciuc pentru anul 2026 se stabilește cota de 0,1%, cotă stabilită și pentru anul 2025. (2) Valoarea impozabilă a ctădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeţei construite desfășurate a acesteia, exprimată în metrii pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din Anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotârăre. (3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul din Anexa nr, 1, valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Dacă dimensiunile exterioara ale unei clădiri nu pot fi afectiv măsurate pe conturul: exterior, atunci suprafața construită desfășurată. a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (2)-(4), cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor, municipiul Miercurea Ciuc se încadrează în rang II: Tabel nr.1 Zona în cadrul localităţii Rangul localității A 2,40 B 2,30 Ce 2,20 D 2,10 Art, â Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit da un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul terrnen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c? valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul ctădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. în situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal. (2) Cota impozitului pe clădirile nerezidenţiale pentru anul 2026, se stabilește la cota de 1,2 % asupra valorii, cotă stabilită şi pentru anul 2025. (3) Prin excepţie de la alin. (2), pentru clădirile nerezidențiale utilizate pentru activități utilizate în domeniul agricol, impozitul pentru anul 20245, se stabilește la cota de D,4 % asupra valorii, cotă stabilită și pentru anul 2025. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate confarm art. 457. Art. 5 Impozitul pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Contorm art. 459 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirilor cu destinaţie mixtă ailate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declarație pe prapria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art, 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) În cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 Art. 6 Cotele aplicate în anul 2024 Cotele care se vor aplica la impozitul pe clădiri aflate în proprietatea persoanelor fizice sunt cuprinse în Anexa nr. 1a, care face parte integrantă din prezenta hotârăre. Art.7 Impozitul şi taxa pe clădirile deținute de persoanele juridica În cazul impozitului şi a taxei pe clădirile deţinute de perşoanelor juridice, prevăzute la art. 460 din Leyea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cotele de impozitare se stabilesc pentru anul fiscal 2024 după cum urmează: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%- 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2024, se stabileşte cota de impozitare de 0,2%: (2) Pentru clădirile nerezidenţiale, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unsi cote cuprinse între 0,2%- 1,3%, incluşiy, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2026, se stabileşte cata de impozitare de 1,2%; (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din tiomeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, (4) Conform art. nr. 460 alin. (4), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, valoarea impozabilă a clădirii se actualizează a dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. (5) Conform art. nr. 460 alin. (8), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori: anului de reterinţă, cota impozitului /taxei pe clădiri este de 5%, Pentru anul 2026 cota de irnpozitare pentru clădirile se stabilește după cum urmează: a) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, (ultimul raport de evaluare depus este datat, cel târziu la 31.12.2020), pentru anul 2024 se stabileşte cata de impozitare de 5%: b) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii, iar ultima valoare impozabilă cu care figurează în evidențele fiscale eşte mai veche decât ultimii 5 ani anteriori anului de referință, (ultima valoarea impozabilă declarată/ultimul raport de evaluare depus este datat/ă anterior datei de 31.12.2020), penteu anul 2026 se stabilește o cota adițională de 100 % şi cota de impozitare pentru anul 2026 se stabileşte la 10%. (5) Cotele impozitului/taxei pe clădiri pentru anul 2026 sunt cuprinse în Anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotârăre. Capitolul i! - impozitul şi taxa pe teren Art. 8 Reguli generale prevăzute de art. nr. 463 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile aflate în domeniul public sau privat al statului ori al unităților administrativ-teritoriaie, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiții similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ultarioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relația contractuală cu persoana de drept public. Art. 9 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcții Conform art. 465, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscali, impozitul/taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafață terenului, rangul locâlității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local iar conform alin. (2) în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de foloşință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în Anexa nr. ja care face parte integrantă din prezenta hotârăra și care cuprinde nivelurile stabilite pentru anul fiscal 2026. Ari. 10 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan, orice altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii (1) Conform art. nr. 465, alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiseal în cazul unui teren amplaşat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impazitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu sumele corespunzătoare exprimate în lei pe hectar, prevăzute pantru anul 2026, iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție 4, corespunzător rangului localităţii Miercurea Ciuc, care aste II, conform art. 465, alin. (5) din Codul fiscal. Valori [...]