HCL 336/2024 Miercurea Ciuc adoptată

CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI MIERCUREA-CIUC CSÎKSZEREDA MEGYEI JOGU VÂROS ONKORMÂNYZATA HOTĂRÂREA Nr. 336/2024 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum și a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pe anul 2025 Consiliul Local al Municipiului Miercurea-Ciuc, întrunit în şedinţa ordinară din data de 29 noiembrie 2024; Analizând Referatul de aprobare al viceprimarului municipiului Bors Băla, cu nr. 42467/03.10.2024 în calitate de inițiator; Raportul de specialitate întocmit de Direcţia Economică - Serviciul Impozite, Taxe şi alte Venituri, din cadrul aparatului de specialitate al primarului municipiului Miercurea Ciuc, înregistrat sub nr. 42475/03.10.2024, prin care se propune adoptarea hotărârii cu privire la stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum și a taxelor speciale în municipiul Miercurea- Ciuc pentru anul 2025, elaborat și pe baza propunerilor înaintate de Serviciul Public Comunitar Local de Evidenţă a Persoanelor, Direcţia Juridică, Contencios Administrativ și Administrație Publică Locală, Serviciul Patrimoniu și Comercial, Direcţia Generală Arhitect șef și Gospodărire Urbană, Direcţia Floricolă, Spaţii Verzi, Întreţinere, Transport şi Piaţă şi de către alte servicii publice și instituţii subordonate Consiliului Local; Pe baza rapoartelor comisiilor: - economică, servicii publice și comerţ; - juridică; - deurbanism; - activităţi științifice, învățământ, cultură și orașe înfrăţite; - sănătate, protecţie socială, tineret, sport, agrement, turism şi cultură În baza prevederilor: - HCL nr. 94/2024 privind indexarea impozitelor şi taxeie iocale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum și limitele amenzilor care se fac venit la buget local pentru anul 2025; - HCL. nr. 271/2024 pentru completarea HCL nr. 94/2024; - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; - art. 4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; - art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu completările și modificările ulterioare; - art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27 și art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - art, 1, art, 2 alin. (1) lit. h), precum și cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; 530110 Miercurea-Ciuc, P-ţa Cetăţii nr, 1., jud. Harghita, România | 530110 Csikszereda, Vâr ter 1. szâm, Hargita megye, România Tei.: +40 266 315 120, Fax: +40 266 371 165, E-mail: primaria Omiercureaciuc.ro | varoshazaszereda.ro, www.szereda.ro - HG nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; - Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările și completările ulterioare; - art. 20 alin. (2) lit. d) din Ordonanța Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea şi funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public și privat de interes local, cu modificările și completările ulterioare; - art. 25 lit. d) din Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 1 alin. (4) lit. i), art. 8 alin. (3) lit. j), art. 43 alin. (7) și art. 44 atin, (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilități publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art. 14 lit. f) din Legea serviciului de alimentare cu apă și de canalizare nr. 241/2006, republicată, cu modificărite și completărite ulterioare; - art. 5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanţei Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative republicată, cu modificările și completările ulterioare; - art, 2 și 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 13/2001 privind înfiinţarea, organizarea și funcționarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 39/2002; - art. 14 din Ordonanța Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităţilor urbane și rurale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 515/2002; - HCL nr. 376/2018 privind completarea și reaprobarea Planului Urbanistic General al Municipiului Miercurea Ciuc și prelungit cu HCL nr. 346/2022; - HCL nr. 329/2020 privind aprobarea încadrării pe zone a terenurilor din intravilanul și extravilanul Municipiului Miercurea-Ciuc; - HCL nr. 76/2024 a Consiliului Local al Municipiului Miercurea-Ciuc, privind modificarea Hotărârii Consiliului Local nr. 376/2023 privind completarea HCL nr. 352/2023 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pentru anul 2024; - OUG nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum și pentru modificarea și completarea Legii concurenței nr. 21/1996; - Regulament (UE) nr. 2831/2023 al Comisiei Europene din 13 decembrie 2023 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis; - Legii nr. 202/2010 privind unele măsuri privind accelerarea soluționării proceselor; - Legii nr. 71/2011 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 287/2009 privind Codul civil; - Legii nr. 127/2013 privind aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr, 121/2011 pentru modificarea și completarea unor acte normative. Totodată menționăm că proiectul de hotărâre îndeplinește condițiile de 'natură economică, luând în considerare următoarele: - dispozițiilor art. 87 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare: *(3)În scopul asigurării autonomiei locale, autorităţile deliberative ale administraţiei publice locale au dreptul să instituie şi să perceapă impozite și taxe locale, să aprobe bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale, în condiţiile legii. ” - resursele financiare constituite din impozitele și taxele locale se utilizează pentru cheltuielile publice în vederea finanţării proiectelor aflate în derulare, pentru ca sursele bugetului local să satisfacă într-o proporție cât mai mare nevoile actuale ale cetățenilor municipiului Miercurea Ciuc; - potrivit prevederilor art. 490 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Consiliul local este responsabil pentru stabilirea anuală a cotele impozitelor și taxelor locale: "Autorităţile administraţiei publice locale și organele speciale ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale, precum și a amenzilor și penalizărilor aferente. - ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările şi completările ulterioare, referitoare la componența unităților administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităţilor, la nivelul municipiului Miercurea Ciuc este următoarea: c) rangul Ii - municipii de importanță interjudeţeană, judeţeană sau cu rol de echilibru în rețeaua de localități; - realizând publicarea anunţului nr. 131/03.10.2024 privind elaborarea proiectului //otărârii Consiliului Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul 2025, în contextul prevederilor art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare înregistrat în fegistrul special pentru evidența anunţurilor referitoare la elaborarea unor proiecte de acte normative și la ședințele publice ale Consiliului Local, şi care a făcut obiectul afișării la Primărie, conform procesului verbal de afișare nr.132/03.10.2024, în spațiul accesibil publicului și publicării pe pagina de internet la adresa: www.miercureaciuc.ro; În temeiul art. 129, alin. (2), lit. b), alin. (4), lit. c), art. 136, art. 139 alin. (1), alin. (3), lit. a) și lit. c) și art. 196 alin. (1) lit. a), art. 627 alin. (2) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare: HOTĂRĂŞTE: Art. 1 Se stabilesc impozitele, taxele locale precum și taxele speciale pe anul 2025. Capitolul | - impozitul și taxa pe clădiri Art. 2 Reguli generale prevăzute de art. 455 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală. a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3) Conform art. 456 alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Art. 3 Impozitul pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. La nivelul municipiului Miercurea Ciuc pentru anul 2025 se stabilește cota de 0,1%. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metrii pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp indexată prin HCL nr. 94/2024, din Anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul din Anexa nr. 1, valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(4), cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor, municipiul Miercurea Ciuc se încadrează în rang i: . Tabel nr.1 Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii |] 2,40 2,30 2,20 2,10 DU|lolv| > (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. (8) Conform art. 457, alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistență -a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum și, după caz, alte lucrări de intervenție pentru menținerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice și a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii crește cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Art. A Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezuită din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situaţia în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal (2) Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2025, se stabilește la cota de 1,2 % asupra valorii. (3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote “de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art. 5 Impozitul pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 459 .din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art. 457; b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declarație pe propria răspundere, prin aplicarea cotei menţionate la art. 458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1). (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidenţial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 Art. 6 Cotele aplicabile în anul 2025 Cotele care se vor aplica la impozitul pe clădiri aflate în proprietatea persoanelor fizice sunt cuprinse în Anexa nr. 1a, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.7 Impozitul şi taxa pe clădirile deţinute de persoanele juridice În cazul impozitului şi a taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice, prevăzute la art, 460 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cotele de impozitare se stabilesc pentru anul fiscal 2025 după cum urmează: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2025, se stabilește cota de impozitare de 0,2%; (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%- 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2025, se stabilește cota de impozitare de 1,2%; " (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial. (5) Conform art. 460 alin. (6), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de ! ianuarie a anului fiscal următor. (6) Prevederile alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului și celor scutiţi de impozit/taxa pe ctădiri. (7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (8) Cotele impozitului/taxei pe clădiri pentru anul 2025 sunt cuprinse în Anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Capitolul II - Impozitul şi taxa pe teren Art. 8 Reguli generale prevăzute de art. 463 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare s [...]