HCL 396/2020 Iași adoptată

ANEXA CONSILIUL LOCAL IASI , ANEXA 1 DIRECŢIA GENERALA ECONOMICA ŞI FINANŢE PUBLICE LOCALE IAŞI IMPOZITE ŞI TAXE - PERSOANE FIZICE/PERSOANE JURIDICE |. IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI - PERSOANE FIZICE Nivel Lege nr. | Nivelan | Nivelan TIPUL CLĂDIRII 2272015 2020 2021 Temei de % %, % drept 0 1 2 3 4 a) clădiri rezidenţiale şi clădiri - anexă 0,08 - 0,2 0,08* 0,08* b) clădiri nerezidenţiale reevaluate/ construite/ dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referintă, respectiv începând cu 01.01.2016 c) clădiri nerezidenţiale reevaluate/ construite/ dobândite înainte de ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, respectiv inainte de 01.01.2016 d) clădiri nerezidenţiale utilizate pentru 04 0 aq 0 4 activităţi din domeniul agriculturii j Î i ai Impozitul se determină prin însumarea impozituluj::*| = calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu, |: impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop | E aa | nerezidenţial ini 0,2-1,3 0,2* 0,2; Legea nr. 227/2015 2 Dak be mau e) clădiri cu destinaţie mixtă *nivel minim obligatoriu / ** nivel minim obligatoriu aplicat la valoare impozabila calculata conform impozitului pe cladiri pentru cladirile rezidentiale | /< *** nivel minim obligatoriu 1.1. ANEXA IMPOZITUL PE CLĂDIRILE REZIDENŢIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE Valori impozabile an 2020 pe mp de suprafaţă construită Indexare conform art. 491 din Legea Valori impozabile an 2021 pe mp de suprafaţă desfăşurată nr. 227/2015 construită desfăşurată Temei de drept lei/'mp % leilmp Tipul clădirii Cu instalaţii de | Fără instalaţii | Cu instalaţii | Fără instalaţii | Cu instalaţii | Fără instalaţii apă, canalizare, de apă, de apă, de apă, de apă, de apă, electrice şi canalizare, canalizare, canalizare, canalizare, canalizare, încălzire electrice sau electrice şi electrice sau electrice şi electrice sau (conditii încălzire încălzire încălzire încălzire încălzire cumulative) (conditii (conditii cumulative) cumulative) 0 1 2 3 4 5 6 7 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din Legea nr. cărămidă arsă sau din orice alte 1060 636 3,8 3,8 1100 660 227/2015 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din 5 cărămidă nearsă, din vălătuci sau gea.nr. din orice alte materiale nesupuse 515 als d 3,8 330 220 - 222018 unui tratament termic şi/sau 5 ei chimic 4 C. Clădire-anexă cu cadre din i “i beton armat sau cu pereţi GENE | 5053 Fi exteriori din cărămidă arsă sau pp 9 £ din orice alte materiale rezultate zle 145 E Se iu AA N PA suitei în urma unui tratament termic A e ba şi/sau chimic /< Letea A Î D. Clădire-anexă cu pereţii L | | Li exteriori din lemn, din piatră i naturală, din cărămidă nearsă, 133 79 3,8 3,8 188. 82 Lagea ai din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui ANEXA tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi 75% din 75% din 75% din 75% din Lăăsă îi amplasate la subsol, demisol suma care suma care _ - suma care suma care pri şi/sau la mansardă, utilizate ca s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica locuinţă, în oricare dintre tipurile clădirii clădirii clădirii clădirii de clădiri prevăzute la lit. A-D F. In cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi ; . : dz amplasate la subsol, la demisol 50% din 50% din 50% din Se Ari Legea nr. şi/sau la mansardă, utilizate în Suma care SU ma:Gare - - SUINa că e SUNA. Sare 227/2015 ; A Lala s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica s-ar aplica alte scopuri decât cel de locuinţă, lădirii lădirii lădirii clădirii în oricare dintre tipurile de clădiri = caci Seal prevăzute la lit. A-D _] NOTA: Valoarea impozabila pentru anul 2021 rezultata din indexare este rotunjita in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu , prin adaos. Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,08% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40. Valoarea impozabilă se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate cu coeficienţii de corecție următori: 2,50 pentru zona A; 2,40 pentru zona B; 2,30 pentru zona C si 2,20 pentru zona D. Suprâfaţa'construită desfăşurată se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor-sau:al& celor situate“la subsol sau la mansarda, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Aa A MURI În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul decsrectie se-reduce cu 0,10. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, cu 50% pentru clădirea'-care are o-vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscai de referinţă, cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă î tre-50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă şi cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 80. ani-şi50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. | LA În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, aul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru ANEXA menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. 1.2. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENŢIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă ; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; C) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform literelor a), b) şi c) de la prezentul punct, impozitul pe clădiri se-calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a clădirii, determinata conform punctului 1.1. MA VIN 1.3. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE CU DESTINAŢIE MIXTĂ AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin. însumaărea: a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform punct 1.1; dal i b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform punctului 1.2. asupra valorii impozabile stabilite conform punctului [.1., fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la punctului 1.2., respectiv raportul de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă, documentul din care sa reiasa valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă si documentul din care sa reiasa valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul! clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul pe clădiri se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale, conform punctului 1.1. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul/taxa pe clădiri se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale; ANEXA b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul/taxa pe clădiri se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile nerezidenţiale. În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului- verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafața construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri. Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desființare. a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat Contractul;. A b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie/a anului-următor; încheierii În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: N procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia „locătorului ca Urpgră a rezilierii contractului de leasing; eat Ei 20) A ANEXA c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. În cazul persoanelor. fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. 1.4. TAXA PE CLĂDIRI - PERSOANE FIZICE Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datoreaza de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra cladirii, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public, cu exceptia contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna, caz in care taxa se datoreaza de catre persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune inchiriere, administrare sau folosinta asupra cladirii. În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de luni prevăzute în contract; pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile, iar titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile sau de ore, după caz, prevăzute în contract; fracţiunile de oră se rotunjesc la oră, iar persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până ia data de 25 inciusiv a iunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. OM, - În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa-pe clădiri are obligatia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de!25 a Junii următoare: celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. Că S 0 d ANEXA În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. Taxa pe clădiri se stabileste în funcţie de destinaţia finală a clădirii, care poate fi rezidenţială, nerezidenţială sau mixtă, pe baza declaraţiei pe propria răspundere a contribuabilului, Valoarea la care se calculează taxa pe clădiri este valoarea înregistrată în contabilitatea persoanei de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, după caz. Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. Impozitul pe clădiri este anual si se plateste în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 5%. Impozitul anual pe clădiri, de până la 50 lei (RON) inclusiv se plateşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza municipiului laşi, suma de 50 lei (RON) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Pentru neachitarea la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale [...]