HCL 105/2023 adoptată

PROIECT ROMÂNIA AVIZAT: Judeţul GIURGIU CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI GIURGIU HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2024 CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI GIURGIU întrunit în şedinţă ordinară, Având în vedere: - referatul de aprobare al Primarului municipiului Giurgiu, înregistrat la nr.20.681/02.03.2023; - raportul de specialitate al Direcţiei de Impozite şi Taxe Locale Giurgiu, înregistrat la nr.20.687/BJRU/02.03.2023; - anunțul Direcţiei de Impozite şi Taxe Locale Giurgiu, înregistrat la nr.20.703/BJRU/02.03.2023; - procesul verbal de afișare nr.20.718/BJRU/02.03.2023; - adresa nr.15.476/03.03.2023 a Direcției de Evidență a Persoanelor Giurgiu; - avizul comisiei pentru administraţie publică locală, juridic şi de disciplină; - avizul comisiei buget – finanţe, administrarea domeniului public şi privat; - avizul comisiei de servicii publice, muncă și protecție socială; - avizul comisiei de urbanism şi amenajarea teritoriului, protecţiei mediului, agricultură şi turism; - prevederile Titlului IX – „Impozite și taxe locale” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile Hotărârii Guvernului nr.1 din 06 ianuarie 2016 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art.491, alin.(1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art.20 și art.30 din Legea nr.273/2006 privind Finanțele Publice Locale, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art.7 din Legea nr.52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată; - prevederile art.129, alin.(2), lit.„b”, alin.(4), lit.„c” și art.136, alin.(1) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare; - datele publicate pe site-ul Ministerului Finanțelor „Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2024, consiliile locale vor utiliza rata inflației de 13,8%”. În temeiul art.139, alin.(3), lit.„c” și art.196, alin.(1), lit.„a”, din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare,  2 H O T Ă R Ă Ş T E: Art.1. Începând cu anul fiscal 2024, impozitele și taxele locale, stabilite prin Hotărârea Consiliului Local nr.139/2022 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul fiscal 2023, se indexează cu rata inflației de 13,8%. Art.2. Se stabilesc impozitele și taxele locale pentru anul fiscal 2024, conform Anexelor 1 - 5 care fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.3. Se aprobă impozitele şi taxele locale pentru anul fiscal 2024, după cum urmează: a) impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren, precum şi impozitul asupra mijloacelor de transport, datorate în anul 2024, de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. b) valorile impozabile, impozitele, taxele şi amenzile în sume fixe sau cote procentuale pentru anul 2024 se aprobă conform anexelor 1 - 5; c) în cazul persoanelor fizice, pentru clădirile rezidenţiale și clădirile - anexă, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1 % la valoarea impozabilă a clădirii. Cota de impozit, prevăzută la art.457, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Cota de impozit pentru Cota de impozit pentru Legea nr.227/2015 anul 2023 anul 2024 0,08 % - 0,2 % 0,1 % 0,1 % - valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafeţei construite, desfăşurate a acesteia, exprimată în metrii pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare exprimată în lei/m 2, conform Anexei 1; - valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin.(2) - (5) din art.457 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu coeficientul de corecţie, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii - II A 2,40 B 2,30 C 2,20 D 2,10 d) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile nerezidenţiale, cota de impozit prevăzută la art.458, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Cota de impozit pentru Cota de impozit pentru Legea nr.227/2015 anul 2023 anul 2024 0,2 % -1,3% 0,4 % 0,4 % 2  3 Impozitul se calculează prin aplicarea cotei 0,4 % asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anterior anului de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - în cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin.(1) impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457. e) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile nerezidențiale, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, prevăzută la art.458, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. f) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile cu destinaţie mixtă, impozitul se calculează prin însumare impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art.458, prevăzut la art.459, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. g) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile rezidenţiale, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii. Cota de impozit/taxa prevăzută la art.460, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Cota de impozit pentru Cota de impozit pentru Legea nr.227/2015 anul 2023 anul 2024 0,08 % - 0,2 % 0,1% 0,1% h) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidenţiale, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,3%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota de impozit/taxa prevăzută la art.460, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Cota de impozit Cota de impozit pentru Legea nr. 227/2015 pentru anul 2023 anul 2024 0,2 % - 1,3 % 1,3% 1,3% Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi: I) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal. II) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. III) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior. IV) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior. V) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în 3  4 conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. VI) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plata din anul de referință. i) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidențiale, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a clădirii, prevăzută la art.460, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. j) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile cu destinaţie mixtă, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin.(2) sau alin.(3), prevăzut la art.460, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. k) în cazul unui teren amplasat în extravilan impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare stabilită în Anexa 1, iar rezultatul se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut la art.457, alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, datorat de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform art.465, alin.(7). l) în cazul mijloacelor de transport impozitul se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport conform art.470, alin.(1) - (9) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul mijloacelor de transport hibride conform art.470, alin.(3), impozitul se reduce în procent de 95 %, impozitul pe mijloacele de transport se datorează de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. l¹) nu se datorează impozitul pe mijloace de transport pentru autovehiculele acționate electric, conform art.469, alin.(1), lit.„n” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. m) taxele pentru obținerea unui certificat, unui aviz sau o autorizaţie, prevăzute la art.474 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se datorează de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. n) taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale, conform art.474, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se datorează de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. o) taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 24 lei, prevăzută la art.474, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. p) taxa pentru autorizarea amplăsării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 13 lei, pentru fiecare metru pătrat de suprafaţă ocupată de construcţie, prevăzută la art.474, alin.(14) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, 4  5 cu modificările şi completările ulterioare. r) taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţelele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1 este de 20 lei, pentru fiecare racord, prevăzută la art.474, alin.(15) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. s) taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 14 lei, prevăzută la art.474, alin.(16) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. t) taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 32 lei, prevăzută la art.475, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. ț) taxa pentru eliberarea atestatului de producător a produselor din sectorul agricol este de 96 lei, iar taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol este de 30 lei, datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, prevăzută la art.475, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. u) taxele pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică ce se încadrează în grupele 561 – Restaurante 563 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării Activităţilor din Economia Naţională – CAEN, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, se stabileşte în funcţie de suprafaţă conform Anexei 1, prevăzută la art.475, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. v) taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, se calculează prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate. Cota taxei prevăzută la art.477, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Legea nr. 227/2015 Cota taxei pentru anul 2023 Cota taxei pentru anul 2024 1%-3% 3% 3% v1) taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate în cazul unui afişaj la locul desfăşurării activităţii, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 50 lei, prevăzută la art.478, alin.(2), lit.„a” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. v2) taxă pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 36 lei, prevăzută la art.478, alin.(2), lit.„b” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. x) în cazul persoanelor fizice şi persoanelor juridice pentru impozitul pe spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă şi internaţională se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 2 %, prevăzută la art.481, alin.(2), lit.„a” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, conform Anexei 1. 5  6 x¹) în cazul persoanelor fizice şi persoanelor juridice pentru oricare altă manifestare artistică, alta decât cele enumerate la punctul anterior, se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 5 %, prevăzută la art.481, alin.(2), lit.„b” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, conform Anexei 1. y) taxele speciale și locale utilizate pentru funcționarea unor servicii publice locale în Municipiul Giurgiu în anul 2024, inițiate conform art.484 și art.486 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, coroborat cu art.30 din Legea nr.273/2006 privind Finanţele Publice Locale, datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, sunt prevăzute în Anexele 2 – 5. y¹) taxele speciale pentru utilizarea domeniului public și a domeniului privat al Municipiului Giurgiu, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice și juridice, conform Anexei 2. y2) taxe utilizate în transportul de persoane în regim de taxi şi închiriere, și înregistrarea şi radierea mopedelor precum şi a vehiculelor autopropulsate, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 3. y3) taxele speciale pentru eliberarea unor documente de stare civilă, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice, conform Anexei 4. y4) taxele speciale pentru eliberarea în regim de urgenţă a unor documente, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 5; z) taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă, datorată de contribuabilii persoane fizice, este în cuantum de 1.000 lei, conform Anexei 1, prevăzută la art.486, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. z1) taxă pentru eliberare de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, de 50 lei, prevăzută la art.486, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. z2) se instituie taxă pentru reabilitare termică a blocurilor de locuințe și a locuințelor unifamiliale, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuție a proprietarilor în condițiile O.U.G. nr.18/2009, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.158/2011, cu modificările și completările ulterioare, prevăzută de art.486, alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificăr [...]