HCL 84/2025 Giurgiu adoptată

ROMÂNIA pin | ic E Ei aa Județul GIURGIU CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI GIURGIU HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2026 CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI GIURGIU întrunit în şedinţă ordinară, Având în vedere: - referatul de aprobare al Primarului municipiului Giurgiu, înregistrat la nr.25.331/03.03.2025; - raportul de specialitate al Direcţiei de Impozite şi Taxe Locale Giurgiu, înregistrat la nr.26.565/CJ/05.03.2025; - adresa nr.37.155/10.04.2024 emisă de Primăria Municipiului Giurgiu; - referatul nr.24.332/24.02.2025 privind instituirea unor taxe locale întocmit de Direcţia de Evidenţă a Persoanelor Giurgiu; - avizul comisiei pentru administraţie publică locală, juridic şi de disciplină; - avizul comisiei buget - finanţe, administrarea domeniului public şi privat; - avizul comisiei de servicii publice, muncă și protecție socială; - avizul comisiei de urbanism şi amenajarea teritoriului, protecţiei mediului, agricultură şi turism; - prevederile Titlului IX — „Impozite și taxe locale” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - prevderile Titlului IX din Anexa la Hotărârii Guvernului nr.1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul Fiscal; - prevederile art.491, alin.(1), alin.(1"1) și alin.(2), art.462, alin.(2), art.467, alin.(2), art.472, alin.(2), art.484, art.456, alin.(2"1) și art.464, alin.(2"1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - prevederile art.20 și art.30 din Legea nr.273/2006 privind Finanţele Publice Locale, cu modificările și completările ulterioare, - prevederile ari.7 din Legea nr.52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; - prevederile art.129, alin.(2), lit.„b”, alin.(4), lit.„c” din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare; - datele publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor „Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2026, consiliile locale vor utiliza rata inflaţiei de 5,6%. În temeiul art.139, alin.(3), lit.„c” și art.196, alin.(1), lit.„a”, din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare, 2 HOTĂRĂȘTE: Art.1. Începând cu anul fiscal 2026, impozitele și taxele locale, stabilite prin Hotărârea Consiliului Local nr.91/25.04.2024 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul fiscal 2025 se indexează cu rata inflaţiei de 5,6%. Art.2. Se stabilesc impozitele și taxele locale pentru anul fiscal 2026, conform Anexelor 1 - 5 care fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art.3. Se aprobă impozitele şi taxele locale pentru anul fiscal 2026, după cum urmează: a) impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren, precum şi impozitul asupra mijloacelor de transport, datorate în anul 2026, de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. b) valorile impozabile, impozitele, taxele şi amenzile în sume fixe sau cote procentuale pentru anul 2026 se aprobă conform Anexelor 1 — 5. c) în cazul persoanelor fizice, pentru clădirile rezidenţiale și clădirile - anexă, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1 % la valoarea impozabilă a clădirii. Cota de impozit, prevăzută la art.457, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Cota de impozit pentru anul 2026 0,08 % - 0,2 % 0,1% Legea nr.227/2015 - valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafeţei construite, desfăşurate a acesteia, exprimată în metrii pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare exprimată în lei/m 2, conform Anexei 1; - valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin.(2)-(5) din art.457 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu coeficientul de corecție, prevăzut în tabelul următor: Zona în cadrul localităţii | Rangul localităţii - II A 240 i | B | 2,30 c | 220 _ D 2,10 d) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile nerezidenţiale, cota de impozit prevăzută la art.458, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Cota de impozit pentru Legea arZar/2018 ] anul 2026 0,2 % -1,3% | 0,4% 3 Impozitul se calculează prin aplicarea cotei 0,4 % asupra valorii care poate fi: - valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anterior anului de referinţă; - valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; - în cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin.(1) impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457. e) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile nerezidenţiale, utilizate pentru activități din domeniui agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, prevăzută la art.458, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; f) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile cu destinaţie mixtă, impozitul se calculează prin însumare impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art.457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art.458, prevăzut la art.459, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare; g) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile rezidenţiale, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii; Cota de impozit/taxa prevăzută la art.460, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscai, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte ia: Legea nr.227/2015 Cota de impozit pentru anul 2026 008%-02% | 01%. h) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidenţiale, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,3%, asupra valorii impozabile a clădirii; Cota de impozit/țtaxa prevăzută la art.460, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: Legea nr.227/2015 Cota de impozit pentru i i | anul 2026 | | 0,2 % - 1,3% 1,3% | Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi: 1) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal. ll) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. III) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior. 4 IV) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior. V) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. VI) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plata din anul de referință. i) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidenţiale, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a clădirii, prevăzută la art.460, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. |) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile cu destinaţie mixtă, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin.(2) sau alin.(3), prevăzut la art.460, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. K) în cazul unui teren amplasat în extravilan impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare stabilită în Anexa 1, iar rezultatul se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut la art.457, alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, datorat de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform art.465, alin.(7). 1) în cazul mijloacelor de transport impozitul se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport conform art.470, alin.(1) - (9) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul mijloacelor de transport hibride conform art.470, alin.(3), impozitul se reduce în procent de 95 %, impozitul pe mijloacele de transport se datorează de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. m) taxele pentru obținerea unui certificat, unui aviz sau o autorizaţie, prevăzute la art.474 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se datorează de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. n) taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei inițiale, conform art.474, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se datorează de către contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1. 0) taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către Comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 27 lei, prevăzută la art.474, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completăriie ulterioare. p) taxa pentru autorizarea amplăsării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, 4 5 conform Anexei 1, este de 15 lei, pentru fiecare metru pătrat de suprafaţă ocupată de construcţie, prevăzută la art.474, alin.(14) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. r) taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţelele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 23 lei, pentru fiecare racord, prevăzută la art.474, alin.(15) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. s) taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 16 lei, prevăzută la art.474, alin.(16) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. $) taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 37 lei, prevăzută la art.475, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. t) taxa pentru eliberarea atestatului de producător a produselor din sectorul agricol este de 112 lei, iar taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol este de 35 lei, datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, prevăzută la art.475, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. ţ) taxele pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică ce se încadrează în grupele 561 — Restaurante 563 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării Activităţilor din Economia Naţională - CAEN, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, se stabileşte în funcţie de suprafaţă conform Anexei 1, prevăzută la art.475, alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. u) taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, se calculează prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate. Cota taxei prevăzută la art.477, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se stabileşte la: | Cota taxei pentru anul 2026 1%-3% | 3% | Legea nr.227/2015 u') taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate în cazul unui afişaj la locul desfăşurării activităţii, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 58 lei, prevăzută la art.478, alin.(2), lit.„a” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. u?) taxă pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 42 lei, prevăzută la art.478, alin.(2), lit.„b” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. 6 v) în cazul persoanelor fizice şi persoanelor juridice pentru impozitul pe spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă şi internaţională se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 2 %, prevăzută la art.481, alin.(2), lit.„a” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, conform Anexei 1. v!) în cazul persoanelor fizice şi persoanelor juridice pentru oricare altă manifestare artistică, alta decât cele enumerate la punctul anterior, se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 5 %, prevăzută la art.481, alin.(2), lit.„b” din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, conform Anexei 1. x) taxele speciale și locale utilizate pentru funcţionarea unor servicii publice locale în Municipiul Giurgiu în anul 2025, iniţiate conform art.484 și art.486 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, coroborat cu art.30 din Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, sunt prevăzute în Anexele 2 - 5. x") taxele speciale pentru utilizarea domeniului public și a domeniului privat al Municipiului Giurgiu, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice și juridice, conform Anexei 2. x?) taxe utilizate în transportul de persoane în regim de taxi şi închiriere, și înregistrarea şi radierea mopedelor precum şi a vehiculelor autopropulsate, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 3. x5) taxele speciale pentru eliberarea unor documente de stare civilă, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice, conform Anexei 4. x) taxele speciale pentru eliberarea în regim de urgenţă a unor documente, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 5. y) taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă, datorată de contribuabilii persoane fizice, este în cuantum de 750 lei, conform Anexei 1, prevăzută la art.486, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. y') taxă pentru eliberare de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, datorată de contribuabilii persoane fizice şi persoane juridice, conform Anexei 1, este de 37 lei, prevăzută la art.486, alin.(5) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. y?) se instituie taxă pentru reabilitare termică a blocurilor de locuințe și a locuințelor unifamiliale, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuţie a proprietarilor în condiţiile O.U.G. nr.18/2009, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.158/2011, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzută de art.486, alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. y*) taxele judiciare de timbru, sunt cele prevăzute de O.U.G. nr.80/2013 privind taxele judiciare de timbru, actualizată. yî) taxa pentru situaţii de urgenţă pentru persoanele fizice este de 6 lei/an, pentru persoanele juridice, este de 82 lei/an, termen de plată scadent până la finalul primului trimestru. Art.4 Se acordă bonificaţia prevăzută ia art.462, alin.(2), la art.467, alin.(2) şi la art.472, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează: | Cotă bonificaţie | Legea nr.227/2015 acordată pentru anul 2026 la) pentru plata cu anticipație a | limpozitului/taxei pe clădiri, datorat pentru 10% întregul an de către contribuabili până la 31 martie a anului 2026: de până la 10 % b) pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei pe teren, datorat pentru 10% întregul an de către contribuabili până la 31 martie a anului 2026: de până la 10 % c) pentru plata cu anticipație a impozitului pe auto, datorat pentru întregul an de către 10% contribuabili până la 31 martie a anului |2026: de până la 10 %, inclusiv | Art.4!. Se acordă reducerea cu 15 % a impozitului pe clădiri pentru persoanele fizice care au în proprietate o clădire situată în România și care fac dovada a cel puțin trei donări de sânge în cursul unui an calendaristic, realizate în conformitate cu prevederile art.16 din Legea nr.282/2005 privind organizarea activităţii de transfuzie sanguină, donarea de sânge și componente sanguine de origine umană, precum și asigurarea calităţii și securităţii sanitare, în vederea utilizării lor terapeutice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzută de art.456, alin.(21) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Art.42. Se acordă reducerea cu 15 % a impozitului pe teren pentru persoanele fizice care au în proprietate un teren situat în România și care fac dovada a cel puţin trei donări de sânge în cursul unui an calendaristic, realizate în conformitate cu prevederile art.16 din Legea nr. 282/2005, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzută de art.464, alin.(2') din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi comple [...]