HCL 75/2016 Constanța adoptată

CONSTANTA ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis privind reducerea de la plata obligațiilor fiscale conform dispozițiilor art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare Consiliul local al municipiului Constanţa, întrunit în şedinţa ordinară din data de __ 30.03.2016 , Luând în dezbatere expunerea de motive înregistrată sub nr. 41569/2016, prezentată de domnul viceprimar Decebal Făgădău, referatul de fundamentare nr. $ 24251/15.03.2016 al Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local, raportul Comisiei de specialitate nr. 1 studii, prognoze economico-sociale, buget finanţe şi administrarea domeniului public şi privat al municipiului Constanţa şi raportul Comisiei de specialitate nr. 5 pentru administraţia publică, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi libertăţilor cetăţeanului; Având în vedere prevederile: - Regulamentului Comisiei Europene nr. 1407/2013 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind functionarea Uniunii Europene în cazul ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L352/1 din 24.12.2013; - art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - art. 3 alin. (4) și art. 7 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum și pentru modificarea și completarea Legii concurenţei nr. 21/1996; Ținând cont de avizul Consiliului Concurenţei nr. referitor la procedura privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis privind reducerea de la plata obligațiilor fiscale conform dispozițiilor art. 456 lin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; În conformitate cu prevederile art. 36 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c) şi ale art. 115 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE Art. 1 Se aprobă Schema de ajutor de minimis privind reducerea de la plata obligaţiilor fiscale conform dispoziţiilor art. 456 lin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare a cărei procedură de aplicare se regăsește în Anexa ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2 Se desemnează Serviciul Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local să efectueze acţiunile ce revin administratorului schemei de ajutor de minimis individual potrivit procedurii prevăzută în Anexa la prezenta hotărâre. Art. 3 Compartimentul Comisiilor de Specialitate ale Consiliului Local, va transmite spre informare Consiliului Concurenţei prezenta schemă în termen de 15 zile de la data adoptării acesteia, conform art. 17 din O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, cu modificările şi completările ulterioare, aprobată prin Legea nr. 20/2015 Art. 4 Compartimentul comisiilor de specialitate ale Consiliului local va comunica prezenta, Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local în vederea aducerii ei la îndeplinire, o va aduce la cunoştinţă publică prin grija secretarului municipiului Constanţa, şi spre ştiinţă Instituţiei prefectului judeţului Constanţa. Adoptată de 21 consilieri din 27 membri. PREŞEDINTE ŞEDINŢĂ, CONTRASEMNEAZĂ GABRIEL VISAN SECRETAR, Marcela Enache CONSTANŢA Nr, 75 /__2016 go ANA ROMÂNIA A JUDEŢUL CONSTANŢA [x] MUNICIPIUL CONSTANŢA ic 0h CONSILIUL LOCAL Anexa la HCL nr. 75/2016 PROCEDURA privind aprobarea Schemei de ajutor de minimis privind reducerea de la plata obligaţiilor fiscale conform dispoziţiilor art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare ART. 1 Dispoziţii generale (1) Prezenta procedură instituie o schemă de ajutor de minimis denumită „„Ajutor de minimis privind reducerea de la plata obligaţiilor fiscale conform dispoziţiilor art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare” acordată întreprinderilor care au calitatea de contribuabili a bugetului local al municipiului Constanţa, stabilit pentru clădirile utilizate pentru prestarea de servicii turistice și terenurile aferente acestora utilizate pentru prestarea de servicii turistice pentru o perioadă de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic. (2) Beneficiarii schemei de ajutor de minimis sunt întreprinderile care au în proprietate terenuri pe care sunt amplasate clădiri și sunt aflate pe raza administrativ teritorială a municipiului Constanța, utilizate pentru prestarea de servicii turistice, în situaţia în care acestea sunt prestate pentru o perioadă de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic. (3) Acordarea ajutorului de minimis în cadrul prezentei scheme se va face numai cu respectarea criteriilor privind ajutorul de minimis stipulate în Regulamentul (UE) nr. 1407/2013 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene în cazul ajutoarelor de minimis. (4) Prezenta schemă de ajutor nu intră sub incidența obligaţiei de notificare către Comisia Europeană, în conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) nr. 1407/2013 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene în cazul ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al uniunii Europene L352/1 din 24.12.2013. (5) Prezenta schemă se aplică pe raza administrativ-teritorială a municipiului Constanţa și va fi adoptată prin hotărârea Consiliului Local al municipiului Constanţa. ART. 2 Obiectivul şi scopul schemei Obiectivul prezentei scheme de minimis constă în stimularea activității turistice pe raza municipiului Constanta precum și aplicarea la nivel local a prevederilor legale prevăzute în actele normative de nivel superior având în vedere faptul că activitățile sezoniere au un caracter aparte și în consecință nu pot fi tratate din punct de vedere fiscal în condiţii similare celorlalte activități economice. În aceste condiții se propune reducerea cu 50% a impozitului pe clădiri și impozitului pe teren datorat bugetului local al municipiului Constanţa cu respectarea dispozițiilor art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. ART. 3 Baza legală 1. Regulamentul (UE) nr. 1407/2013 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind funcţionarea Uniunii Europene în cazul ajutoarelor de minimis, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L352/1 din 24.12.2013. 2. Art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. 3, O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naţionale în domeniul ajutorului de stat, precum și pentru modificarea și completarea Legii concurenței nr.21/1996, aprobată prin Legea nr. 20/2015, ART. 4 Autoritatea publică competentă să implementeze schema (1) Autoritatea publică ce implementează prezenta schemă de ajutor de minimis este municipiul Constanţa prin Consiliul Local al municipiului Constanţa. (2) Prezenta schemă este adoptată în conformitate cu prevederile O.U.G. nr. 77/2014 privind procedurile naționale în domeniul ajutorului de stat, precum și pentru modificarea și completarea Legii concurenţei nr. 21/1996, aprobată prin Legea nr.20/2015. ART. 5 Domeniul de aplicare (1) Prezenta schemă se adresează întreprinderilor care dețin în proprietate, clădiri și terenuri aferente acestora și care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice în municipiul Constanţa pe o perioadă de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, și care au calitatea de contribuabil la bugetul local al municipiului Constanța. (2) Sumele pentru care se acordă ajutorul de minimis sunt cele aferente cotei de 50% din impozitul pe clădiri și impozitul pe teren datorate pentru anul fiscal: de referință. (3) În cazul în care o întreprindere deţine mai multe terenuri sau clădiri, reducerea de impozit se acordă doar pentru acele terenuri şi/sau clădiri care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o perioadă de cel puțin 6 luni în cursul unui an calendaristic. Art. 6 Definiţii (1) În sensul prezentului regulament, se aplică următoarele definiții: (a) întreprindere - orice entitate care desfășoară o activitate economică, indiferent de statutul juridic, de modul de finanţare sau de existenţa unui scop lucrativ al acesteia. Din această categorie fac parte, în special, lucrătorii care desfășoară o activitate independentă și întreprinderile familiale care desfășoară activități de artizanat sau alte activități, precum și parteneriatele sau asociațiile care desfășoară în mod regulat o activitate economică. (b) prestare de servicii turistice - se înţelege numai combinaţia oricărora dintre activităţile: 5510 - Hoteluriși alte facilități de cazare similare, 5520 - Facilități de cazare pentru vacanțe și perioade de scurtă durată și 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri și tabere, pe de o parte, şi oricare dintre activităţile: 5610 - Restaurante, 5620 - Activități de alimentație (catering) pentru evenimente, 5630 - Baruri și alte activități de servire a băuturilor, astfel cum sunt prevăzute de Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN Rev. 2, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007, publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 293 din 03 mai 2007. c) rata de actualizare - este rata de referință stabilită de către Comisia Europeană pentru România pe baza unor criterii obiective și publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și pe internet. (2) Noțiunea de „întreprindere unică” include toate întreprinderile între care există cel puțin una dintre relaţiile următoare: (a) o întreprindere deține majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaților unei alte întreprinderi; (b) o întreprindere are dreptul de a numi sau revoca majoritatea membrilor organelor de administrare, de conducere sau de supraveghere ale unei alte întreprinderi; (c) o întreprindere are dreptul de a exercita o influență dominantă asupra altei întreprinderi în temeiul unui contract încheiat cu întreprinderea în cauză sau în temeiul unei prevederi din contractul de societate sau din statutul acesteia; (d) o întreprindere care este acţionar sau asociat al unei alte întreprinderi și care controlează singură, în baza unui acord cu alți acționari sau asociați ai acelei întreprinderi, majoritatea drepturilor de vot ale acţionarilor sau ale asociaţilor întreprinderii respective. (3) Întreprinderile care întreţin, cu una sau mai multe întreprinderi, relațiile la care se face referire la alineatul (2) literele (a)-(d) sunt considerate întreprinderi unice. ART. 7 Durata schemei de ajutor de minimis (1) Perioada de valabilitate a schemei de minimis este 2016-2018. (2) Facilitățile fiscale se aplică impozitului pe clădiri și impozitului pe teren datorat în anii fiscali de referință 2016-2018. (3) Pentru anul fiscal 2016, aplicarea schemei de ajutor de minimis se va realiza cu respectarea dispoziţiilor art. 495 lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. ART. 8 Beneficiarii şi bugetul schemei de minimis (1) Numărul estimat de beneficiari este de 52. (2) Valoarea totală estimată a ajutorului de minimis care va fi acordat în cadrul prezentei scheme pe întreaga durată de aplicare a acesteia este de aproximativ 5.760.000 lei, defalcat după cum urmează: Buget schemă | Anul 2016 | Anul 2017 | Anul 2018 | Total (lei) Impozit pe clădiri | 1.800.000 | 1.800.000| 1.800.000 | 5.400.000 Impozit pe teren 120.000 120.000 120.000 360.000 Total 1.920.000 | 1.920.000 | 1.920.000 | 5.760.000 (3) Valoarea în euro a ajutorului de minimis acordat în temeiul prezentei scheme, se va calcula prin raportare la cursul BNR de la data acordării facilității. ART. 9 Condiţii de eligibilitate a beneficiarilor (1) Măsurile de sprijin financiar ce vor fi acordate prin prezenta schemă, sunt cele prevăzute de Codul fiscal, în cuprinsul art. 456 alin. (4) și art. 464 alin. (4), respectiv reducerea cu 50% a impozitului pe clădiri și a impozitului pe teren calculat pentru clădirile și terenurile aferente acestora utilizate pentru prestarea serviciilor turistice pe o perioadă de cel mult 6 luni într-un an calendaristic, pe raza administrativ teritorială a municipiului Constanţa. (2) Pot beneficia de măsurile de ajutor de minimis prevăzute în prezenta schemă operatorii economici care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii: a) clădirile și terenurile aferente acestora au fost utilizate pentru prestarea de servicii turistice în anul fiscal anterior acordării facilității pe o perioadă de cel mult 6 luni; b) sunt persoane juridice cu sediul în România, înregistrate la Registrul Comerţului ca societăţi comerciale conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale şi întreprinderi familiale autorizate în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale şi au calitatea de contribuabili ai bugetului local al municipiului Constanţa; c) nu se află în stare de insolvenţă, lichidare, dizolvare, afacerea să nu fie condusă de un administrator sau lichidator judiciar, să nu aibă restricţii asupra activităţilor sale comerciale iar acestea să nu fie puse la dispoziţia creditorilor; d) nu au făcut obiectul unei decizii a Comisie Europene de recuperare a unui ajutor de stat sau, în cazul în care a făcut obiectul unei astfel de decizii, aceasta a fost deja executată şi creanţa integral recuperată; e) nu a fost constatată o faptă ce constituie infracţiune de evaziune fiscală, pentru care s-a pronunţat o hotărâre judecătorească definitivă; f) valoarea totală a ajutoarelor de minimis acordate întreprinderii unice, pe o perioadă de 3 ani consecutivi (2 ani fiscali precedenţi şi anul fiscal în curs), cumulată cu valoarea alocării financiare acordate în conformitate cu prevederile prezentei scheme, nu depăşeşte echivalentul în lei a 200.000 de euro. Acest plafoan se aplică indiferent de forma ajutorului de minimis sau de obiectivul urmărit şi indiferent dacă ajutorul este finanţat din surse naţionale, bugetul de stat sau bugetul administratiei publice locale, sau comunitare. (3) Pentru a beneficia de prevederile prezentei scheme, întreprinderile respective trebuie să ţină evidențe contabile separate faţă de celelalte activităţi desfăşurate și care nu intră în sfera de aplicare a prezentei scheme de ajutor (contabilitatea trebuie să evidenţieze separat cheltuielile, veniturile şi rezultatele aferente acestor activităţi,). (4) Consiliul Local al municipiului Constanţa prin Serviciul Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local Constanţa este responsabil de verificarea tuturor condițiilor de eligibilitate ale beneficiarului. Această verificare se efectuează anterior acordării sprijinului prevăzut de prezenta măsură de ajutor. ART. 10 Modalităţi de implementare a schemei de minimis (1) Pentru a beneficia de scutirea prevăzută la art. 2, operatorii economici solicitanți vor depune până la data de 31.12 inclusiv a fiecărui an, la registratura Serviciului Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local Constanţa, o cerere motivată, însoţită de: * situațiile financiar contabile aferente perioadei de referință „ actul de constituire * statutul societății cu modificările și completările ulterioare e codul unic de înregistrare sau codul de înregistrare fiscală e declaraţie pe proprie răspundere, dată de reprezentantul legal al întreprinderii beneficiare în formă scrisă şi autentificată la notar cu privire la faptul că aceasta nu se află în stare de insolvenţă, lichidare sau dizolvare, afacerea să nu fie condusă de un administrator sau lichidator judiciar, să nu aibă restricţii asupra activităţilor sale comerciale, iar acestea să nu fie puse la dispoziţia creditorilor; declaraţie pe propria răspundere dată de reprezentantul legal al întreprinderii beneficiare în formă scrisă şi autentificată la notar cu privire la faptul că aceasta nu a făcut obiectul unei decizii a Comisiei Europene de recuperare a unui ajutor de stat sau în cazul în care a făcut obiectul unei astfel de decizii, aceasta a fost deja executată şi creanţa integral recuperată; * declaraţie pe proprie răspundere dată de reprezentantul legal al întreprinderii beneficiare în formă scrisă şi autentificată la notar în care să se indice expres dacă societatea desfăşoară activităţi exceptate de prezenta schemă și că activitatea desfășurată în clădirile și pe terenurile respective, au fost folosite pentru prestarea de servicii turistice pentru o perioadă de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic. e declaraţie pe propria răspundere dată de reprezentantul legal al întreprinderii beneficiare în formă scrisă şi autentificată la notar privind orice alt ajutor de minimis primit de întreprinderea unică pe perioada ultimilor 2 ani fiscali şi a anului fiscal curent. (2) Declaraţiile notariale pe proprie răspundere precizate la alin. (1) pot fi prezentate separat, sau pot fi cuprinse într-un singur înscris, (3) Pentru a beneficia de scutirea prevăzută la art. 2 în anul 2016, întreprinderile solicitante pot depune documentația prevăzută la art. 10 alin. (1) din prezenta schemă până la data de 31 martie 2016, ca urmare a prevederilor art. 495 lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. (4) Cuantumul ajutorului de minimis pentru fiecare beneficiar este reprezentat de cuantumul cotei de 50% din impozitul pe clădiri și impozitul pe teren folosite pentru prestarea de servicii turistice pe o perioada de maxim 6 luni într-un an calendaristic și sunt datorate bugetului local al municipiului Constanţa, în condiţiile prezentei scheme. (5) În cazul în care valoarea totală a ajutoarelor de minimis acordate unei întreprinderi unice (societăţi comerciale/ persoana fizică autorizată, întreprinderea individuală, întreprinderea familială) pe o perioadă de 3 exerciţii financiare consecutive, cumulată cu valoarea alocării financiare acordate în conformitate cu prevederile prezentei scheme, depăşeşte pragul de 200.000 de euro echivalent în lei, solicitantul nu poate beneficia de prevederile schemei, nici chiar pentru aceea fracțiune din ajutor care nu depăşeşte acest plafon. (6) Cererea şi documentaţia privind reducerea cu 50% a obligaţilor fiscale va fi analizată în termen de 15 zile lucrătoare de la data înregistrării de către serviciile de specialitate din cadrul Serviciului Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local Constanţa. (7) Serviciile de specialitate vor verifica îndeplinirea cerinţelor de acordare a facilități fiscale. (8) În cazul în care cererea pentru acordare de facilităţii fiscale este incompletă, nu conţine informaţii corecte, nu este însoţită de toată documentaţia necesară sau există neconcordanţe în informaţiile furnizate, serviciile de specialitate, vor transmite o înştiinţare prin care se solicită completarea cererii sau documentatia. În acest caz, termenul de evaluare prevăzut la alin. (6) curge de la data la care cererea este considerată completă. (9) În urma analizei efectuate se va întocmi un referat, care va fi verificat de către șeful compartimentului de specialitate care a realizat verificarea, avizat juridic și [...]