HCL 412/2024 Constanța adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor și taxelor la nivelul municipiului Constanţa în anul 2025 Conșiliul local al municipiului Constanţa, întrunit în şedinţa ordinară din data de 5.09.9004 Având în vedere: - referatul de aprobare al domnului primar Vergil Chiţac înregistrat sub nr. 155662/12.08.2024, - raportul Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local Constanţa, înregistrat sub nr. T75976/20.09.2024; - avizul Comisiei de specialitate nr. 1 - de studii, prognoze economico-sociale, buget finanţe şi administrarea domeniului public şi privat al municipiului Constanţa, - avizul Comisiei de specialitate nr. 5 - pentru administraţie publică, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi libertăţilor cetăţeanului; În conformitate cu prevederile: - art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare; - art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; -art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; -Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare; -Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; -Ordonanţței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările și completările ulterioare; -art. 5 alin. (2), art. 7 alin. (1) și art. 8 alin. (3) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor măsuri de reglementare a pieţei produselor din sectorul agricol, cu modificările și completările ulterioare; -Hotărârii Consiliului local al municipiului Constanţa nr. 614/2002 modificată şi completată prin H.C.L. nr. 236/2005, privind încadrarea pe zone a terenurilor din municipiul Constanţa; -Hotărârii Consiliului local al municipiului Constanţa nr. 571/2023 privind aprobarea organigramei și statului de funcţii ale Primăriei municipiului Constanța, cu modificările ulterioare; - art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată cu modificările și completările ulterioare; - art. 2 lit. b) din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional - Secțiunea a IV-a Reţeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, municipiul Constanţa este localitate de rang I; Ținând cont de rata pozitivă a inflaţiei pentru anul 2023 de 10,4% potrivit comunicatului Institutului Naţional de Statistică din data de 10 ianuarie 2024, publicat atât pe site-ul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administaţiei, cât și pe cel al Ministerului Finanţelor; Luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie și să perceapă impozite și taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităților stabilite în competența acestor autorități, În temeiul prevederilor art. 87 alin. (3), art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b) și alin. (4) lit. c) și ale art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂŞTE Art. 1 Se aprobă impozitele şi taxele la nivelul municipiului Constanţa, după cum urmează: a) Impozitul/taxa pe clădiri prevăzute în Anexa nr. 1; b) Impozitul/taxa pe teren prevăzute în Anexa nr. 2; c) Impozitul pe mijloacele de transport prevăzut în Anexa nr. 3; d) Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate prevăzută în Anexa nr. 4; e) Impozitul pe spectacole prevăzut în Anexa nr. 5; f) Alte taxe gestionate de Serviciul Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local prevăzute în Anexa nr. 6; g) Taxe gestionate de Direcţia Generală Urbanism și Patrimoniu prevăzute în Anexa nr. 7; h) Taxe gestionate de Direcţia Activități Economice prevăzute în Anexa nr. 8; i) Taxe administrate de Direcţia Servicii Publice prevăzute în Anexa nr. 9; j) Taxe gestionate de Direcția Locală de Evidenţă Persoane prevăzute în Anexa nr. 10; k) Taxe administrate de Direcţia Organizare Evenimente prevăzute în Anexa Ar, 41; |) Taxe pentru activităţile desfăşurate de către direcţiile din cadrul Primăriei municipiului Constanţa şi Serviciul Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local prevăzute în Anexa nr. 12; m) Taxa pentru emiterea atestatului de administrator de condominiu prevăzută în Anexa nr. 13; n) Taxe administrate de Compartimentul Registru Agricol prevăzute în Anexa nr. 14; o) Regulament de adoptare a taxelor speciale prevăzut în Anexa nr. 15; p) Trasee de tranzit în municipiul Constanța prevăzute în Anexa nr. 16; q) Zonarea Staţiunii Mamaia şi Sat Vacanţă pentru taxa de dezvoltare și promovare a turismului prevăzută în Anexa nr. 17. Art. 2 Anexele nr. 1 -17 fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3 Creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie a anului anterior de până la 6 lei inclusiv, se anulează. Art. 4 Neplata la termenele scadente a impozitelor şi taxelor reglementate prin prezenta hotărâre atrage după sine calcularea de majorări de întârziere, iar pentru nerespectarea obligaţiilor impuse se instituie sancţiuni în cuantumurile prevăzute în actele normative în vigoare. Art. 5 Prezenta hotărâre se completează cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, ale Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum şi cu actele normative subsecvente în vigoare. Art. 6 Taxele judiciare de timbru care se fac venit la bugetul local al municipiului Constanţa sunt reglementate şi stabilite conform dispoziţiilor Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 80/2013 şi actelor normative subsecvente în vigoare. Art. 7 Contravențiile prevăzute la art. 493 alin. (2) lit. a) și b) și alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare se sancţionează astfel: a) contravențţiile prevăzute la alin. (2) lit. a), cu amendă de la 106 lei la 417 lei, iar cele prevăzute la alin. (2) lit. b) cu amendă de la 417 lei la 1.039 lei; b) contravenţia prevăzută la alin. (4), cu amendă de la 486 lei la 2.353 lei. Art. 8 Contravenţiilor prevăzute în prezenta hotărâre li se aplică dispoziţiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările și completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 15 zile de la data înmânării sau comunicării procesului-verbal, a jumătate din minimul amenzii, agentul constatator făcând menţiune despre această posibilitate în procesul-verbal. Art. 9 Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01 ianuarie 2025. Art. 10 La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă orice alte dispoziţii contrare. Art. 11 Compartimentul secretariat, relaţii consiliul local, administraţia publică și fond funciar va comunica prezenta hotărâre Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local şi tuturor direcțiilor din cadrul Primăriei municipiului Constanţa în vederea ducerii la îndeplinire și Instituţiei prefectului - judeţul Constanţa, spre ştiinţă. Prezenta hotărâre a fost votată de consilierii locali astfel: | A pentru, A împotrivă, | abţineri. La data adoptării sunt în funcţie 14 consilieri din 27 membri. PREŞEDINTE ŞEDINŢĂ, zi Nin Aecâ bea CONSTANŢA ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nf. la hotărârea nr. i i ] dou IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI CAP. 1 IMPOZITUL/TAXA PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE FIZICE Calculul impozitului/taxei pe clădiri datorat de persoanele fizice pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă. Art. 1 Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,11% asupra valorii impozabile a clădirii. Art. 2 Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, situată în zona A a municipiului Constanţa, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor: Valoarea impozabilă (lei/m?) Cu instalaţii de Nr Tipul clădirii aia analizarea, crt. electrice şi încălzire (condiţii cumulative) 0. 1. 2; 3, Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă, sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din B. |vălătuci sau din orice alte materiale 538 361 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, D. | din vălătuci sau din orice alte materiale 224 137 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, E. | demisol şi/sau la mansardă utilizate ca Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire 1.787 1075 361 312 75% din suma care s-ar aplica locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri clădirii prevăzute la lit. A-D În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte 50% din suma care s-ar aplica F. | scopuri decât cel de locuinţă, în oricare clădirii dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A- D Art. 3 Valoarea impozabilă a clădirii, C şi D ale municipiului Constanţa, se determină p desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabelul următor: exprimată în lei, situată într-una din zonele B, rin înmulţirea suprafeţei construite impozabilă Valoarea impozabilă (lei/m?) Cu instalaţii a Fără instalaţii Nr , apă, canalizare, de apă ” Tipul clădirii electrice și ata crt. încălzire canalizare, se electrice sau (condiţii încălzire cumulative) 0. 1: să 3, Clădire cu cadre din beton armat sau cu A. pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din 1.492 894 orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră B. naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 447 300 sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau c. cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din 300 263 orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din D. vălătuci sau din orice alte materiale 188 112 nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, 75% din suma care s-ar aplica E. demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca clădirii p locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, Ă : F la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în 50%: din;sumă care s-ar aplica | i a ag 3 : clădirii alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D Art. 4 (1) Valoare a impozabilă a clădirii stabilită conform prevederilor art. 2 şi art. 3, se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea acesteia cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în următorul tabel: Zona în Rangul localităţii Mă Constanţa - Rang 1 A 2,50 B 2,40 C 2,30 D 2,20 [35] ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. la hotărârea nr. SĂ) nat (2) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (1) se reduce cu 0,10. Calculul impozitului/taxei pe clădiri datorat de persoanele fizice pentru clădirile nerezidenţiale Art. 5 (1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Impozitul/taxa pe clădiri stabilit(ă) conform alin. (1) se majorează cu o cotă adițională de 30,8%. (3) Valoarea impozabilă a clădirilor nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (4) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. (6) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (3), impozitul/taxa se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 2, art. 3 şi art. 4 ale prezentei anexe, coroborat cu art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (7) Impozitul/taxa pe clădiri stabilit(ă) conform alin. (6) se majorează cu o cotă adițională de 10,4%. Art. 6 - (1) În cazul clădirilor nerezidenţiale utilizate în scop comercial (spații comerciale), amplasate în zona și la frontul arterelor prevăzute la alin. (2), în care nu se desfășoară activități economice, fiind neutilizate/inchise pe o perioadă mai mare de 30 de zile consecutive în cursul unui an calendaristic, impozitul/taxa stabilită) conform prevederilor art. 5 alin. (1) sau alin. (6) se majorează cu o cotă adițională de 50%. (2) Arterele și zonele sunt următoarele: - zona peninsulară; - bd. Tomis, tronsonul cuprins între bd. Aurel Vlaicu și str. Traian; - bd. Mamaia, tronsonul cuprins între str. I G Duca și intrarea în stațiunea Mamaia; - bd. 1 Decembrie 1918; - bd. Al Lăpușneanu; - str. Traian; - str. Ștefan cel Mare; - str.I G Duca; ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Apexa Rr. la hotărârea nr. 42 - bd. Ferdinand. (3) Majorarea impozitului/taxei pe clădirile care intră sub incidenţa alin. (1) se aprobă prin hotărâre a consiliului local. Proiectul de hotărâre se inițiază de primar, în baza documentaţiei transmise de către Direcția Generală Poliţia Locală. Hotărârea consiliului local are caracter individual și cuprinde elementele de identificare ale imobilului potrivit nomenclatorului stradal, precum și datele de identificare ale proprietarului sau ale deținătorului imobilului. (4) Majorarea se aplică în anul fiscal următor celui în care se adoptă hotărârea prevăzută la alin. (3). (5) Majorarea prevăzută la alin. (1) nu se aplică în cazul spațiilor comerciale neutilizate/închise ca urmare a intervenirii următoarelor situații: a) suspendarea activității operatorului economic care utilizează spaţiul comercial ca urmare a deciziei unor organe de control; b) suspendarea activității operatorului economic care utilizează spațiul comercial ca urmare a deciziei autorităților abilitate în situații excepționale care necesită adoptarea de măsuri imediate pentru prevenirea, limitarea sau înlăturarea urmărilor calamităţilor, catastrofelor, incendiilor, epidemiilor, pentru apărarea ordinii și liniștii publice; c) realizarea unor lucrări de construcții, pe perioada de valabilitate a autorizaţiei de construire/desființare sau executarea unor lucrări de construcţii pentru care nu este necesară, potrivit legii, emiterea autorizaţiei de construire/desființare; d) închiderea temporară a activității economice pentru cazuri de forță majoră; e) falimentul persoanei juridice care utilizează spațiul comercial; f) executarea unor lucrări publice edilitare și/sau de infrastructură în zona de amplasare a spațiului comercial, care împiedică proprietarul sau operatorul economic să exploateze clădirea potrivit destinaţiei. (6) Hotărârea consiliului local se comunică în termen de 30 de zile de la data aprobării SPIT-VBL în vederea efectuării modificărilor în evidența fiscală. Calculul impozitului pe clădirile cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 7 - (1) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea: a) impozitului/taxei stabilit/e pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform arț, 1 b) impozitului/taxei stabilit/e pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, conform art. 5 alin. (1) și alin. (2), valoarea impozabilă fiind determinată potrivit art. 2 sau art. 3, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 5 alin. (3). (2) În cazul clădirilor cu destinație mixtă, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, potrivit alin. (1) lit. b), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 2 sau art. 3. Art. 8 Pentru clădirile neîngrijite situate în intravilanul localității, impozitul pe clădiri se majorează cu până la 500%. Criteriile de încadrare a clădirilor în această categorie sunt prevăzute în hotărârea Consiliului Local de aprobare a acestora. 4 ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. d la hotărârea nr. i | do1y Art. 9 Obligaţii (1) Persoanele fizice care efectuează operațiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operațiunii. (2) Persoanele fizice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unei clădiri, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operaţiunii. (3) În cazul în care, în cursul unui an intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, persoanele fizice au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv de la data evenimentului, impozitul calculându-se conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (4) Persoanele fizice sunt obligate să depună declaraţii chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe clădiri. Art. 10 Sancţiuni (1) Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea [...]