HCL 284/2024 Constanța adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE pentru modificarea si completarea H.C.L.nr.260/2018 privind acordul de numire a persoanelor propuse să exercite controlul financiar preventiv propriu la R.A.T.C Constanta Consiliul local al municipiului Constanţa, întrunit în şedinţa ordinară din data de__3/ să p0ăk Având în vedere: fi rau pr AI e al domnului primar Vergil Chiţac înregistrat sub nr. MOST Lu 09 - raportul de specialitate al societaţii CT BUS SA înregistrat sub nr. LUPĂ Pct Oe BERb - avizul Comisiei de specialitate nr. 1 de studii, prognoze economico-sociale, buget, finanţe şi administrarea domeniului public şi privat al municipiului Constanţa; - avizul Comisiei de specialitate nr. 3 pentru servicii publice, comerț, turism și agrement; - avizul Comisiei de specialitate nr. 5 pentru administraţie publică, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi libertăţilor cetăţeanului; În conformitate cu prevederile: - art. 9 alin. (1), (2), (5), (6) și alin. (8) din O.G nr. 119/1999 privind controlul intern managerial și controlul financiar preventiv, cu modificările și completările ulterioare; - Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 923/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv și a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, cu modificările și completările ulterioare; - Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice, cu modificările și completările ulterioare; Luând în considerare: - Hotărârea nr.53/2024 a Consiliului de administraţie al societaţii CT BUS S.A.; - Hotărârea nr.110/2024 a Adunării Generale Ordinară a Acţionarilor CT BUS S.A.privind desemnarea persoanelor propuse să exercite controlul financiar preventiv propriu la societatea CT BUS SA.; - H.C.L.nr.260/2018 privind acordul de numire a persoanelor propuse să exercite controlul financiar preventiv propriu la R.A.T.C Constanta; - HCL nr. 362/2021 privind delegarea serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate către societatea CT BUS S.A. şi atribuirea Contractului de delegare a gestiunii serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate în Municipiul Constanţa; În temeiul prevederilor art.129, alin.(2) lit. a), alin.(3) lit.d) si art.196, alin.(1) lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.57/2019, privind Codul administrativ cu modificările şi completarile ulterioare; HOTĂRĂȘTE: Art.] Se modifică primul alineat al art.1 din H.C.L.nr.260/2018 și va avea următorul cuprins: "Art.1 Consiliul local al municipiului Constanţa își dă acordul pentru ca reprezentantul legal al entității publice să emită decizia internă în vederea exercitării activităţii de control financiar preventiv propriu la societatea CT BUS S.A., respectiv doamna Petre Anişoara economist în cadrul Serviciului financiar-contabilitate, doamna Paşa Alina Steriana economist în cadrul Serviciului financiar-contabilitate și înlocuitor al acestora doamna Dumitrașcu Ionela Geanina - economist în cadrul Serviciului financiar-contabilitate ” Art.Il După art. 1 din din H.C.L.nr.260/2018 se introduce un nou articol, art. 1! cu următorul cuprins : "Art.1t Consiliul local al municipiului Constanţa își dă acordul pentru ca reprezentantul legal al entității publice să emită decizia internă în vederea exercitării activității de control financiar preventiv propriu la societatea CT BUS S.A. doamnei Dumitrașcu Ionela Geanina - economist în cadrul Serviciului financiar-contabilitate când doamna Petre Anişoara și doamna Paşa Alina Steriana sunt în concediu de odihnă, concediu medical, concediu pentru formare profesională etc. în aceeași perioadă.” Art.II1 Acordul de numire pentru doamna Paşa Alina Steriana cuprinde urmatoarele documente : lucrare de concepţie privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu în condiţiile specifice entității respective, curriculum vitae, model comun european, minimum 2 scrisori de recomandare, declaraţie pe propria răspundere cu privire la respectarea regimului incompatibilităţilor specifice şi al conflictelor de interese, conform anexelor nr. 1-4 care fac parte integrantă din prezenta hotărâre: Art. IV Celelalte prevederi ale H.C.L.nr.260/2018 rămân neschimbate. Art.V Compartimentul secretariat, relații consiliul local, administrația publică şi fond funciar va comunica prezenta hotărâre Direcţiei financiare, Direcţiei servicii publice, societații CT BUS S.A. în vederea ducerii la îndeplinire și Instituţiei prefectului - judeţului Constanţa, spre știință. Prezența hotărâre a fost votată de consilierii locali astfel: 255) pentru, ___ împoțrivă, __ abţineri. La data adoptării sunt în funcţie d ai de consilieri din 27 membri. PREŞEDINTE ŞEDINŢĂ, MIHAELA ANDRE A Nr. 24) 3/04 404 i PVEXA 7 ANEXĂ LA HCLNR. AZ. 447 LUCRARE DE CONCEPȚIE PRIVIND ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU ÎN CADRUL CT BUS CONSTANȚA PREŞEDINTE ȘEDINȚĂ, / mineri ANRE ÎNTOCMIT: Ec. PAȘA V. ALINA-STERIANA CUPRINS CAPITOLUL I: CONSIDERATII PRIVIND CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU 1.1. Aspecte generale 1.2. Conţinutul controlului financiar preventiv CAPITOLUL II: ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU 2.1. Controlul financiar preventiv propriu - principii de organizare 2.2. Structuri implicate în controlul financiar preventiv propriu 2.3. Organizarea şi controlului financiar preventiv propriu 2.4. Exercitarea controlului financiar preventiv propriu şi procedura de control CAPITOLUL III: REFUZUL DE VIZĂ 3.1. Refuzul de viză CAPITOLUL IV : CONCLUZII ȘI PROPUNERI DE ÎMBUNĂTĂȚIRE A ACTIVITĂŢII DE CONTROL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU 4.1. Concluzii şi propuneri de îmbunătăţire Capitolul 1 CONSIDERATII PRIVIND CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU 1.1. Aspecte generale Controlul este un proces de măsurare a performanţei, de iniţiere și întreprindere a unor acţiuni care să asigure rezultatele dorite. Privit prin prisme diferite, controlul este considerat: . funcție a managementului — prin €l fiecare manager vrea să se asigure că activitatea decurge conform programului prestabilit, că resursele sunt utilizate conform destinaţiei stabilite şi că în final performanța reală va atinge sau va depăși obiectivele fixate iniţial; | . atribut al conducerii — mijloc de perfecţionare a activității entităţilor publice, exercitat sub | forme diferite de structuri organizate piramidal, cu responsabilităţi şi obiective clar precizate de lege; . metodă de verificare a modului de gestionare a resurselor. e Controlul se armonizează şi se întrepătrunde cu restul procesului de management. Între funcţiile de planificare ale managementului şi control există o legătură indisolubilă, acestea influențându-se una pe alta. Formă a controlului intern, controlul financiar preventiv „se exercită asupra tuturor operaţiunilor care afectează fondurile publice şi/sau patrimoniul public “. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaţiuni care nu respectă condiţiile de legalitate şi regularitate şi/sau încadrarea în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament, după caz, şi prin a căror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public şi/sau fondurile publice . Din simpla observare a scopului activităţii de control financiar preventiv se desprind câteva caracteristici ale acestuia: . este un control cu un pronunțat caracter patrimonial, fiind îndreptat spre verificarea operaţiunilor generatoare de drepturi și obligaţii patrimoniale; . este un control anticipat — se desfăşoară asupra proiectelor de operaţiuni, înainte de a fi aprobate şi efectuate; e . este un control de permanenţă — se exercită în fiecare zi, în funcţie de operaţiuni; . este un control documentar — întrucât proiectele de operaţiuni, supuse acestei forme de control, se verifică pe baza documentelor primare în care au fost consemnate. Dacă se are în vedere structura care execută controlul financiar preventiv, acesta poate fi considerat: . o formă a controlului intern — organizat și exercitat în cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabilă a entităţilor de care aparţin acestea; . o formă a controlului extern — exercitat de Ministerul Finanţelor prin controlori delegaţi, numiţi de ministrul finanţelor. 1.2. Continutul controlului financiar preventiv Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor în care sunt consemnate operaţiunile patrimoniale, înainte ca acestea să devină acte juridice, prin aprobarea lor de către titularul de drept al competenţei sau de către titularul unei competente delegate în condiţiile legii. Nu întră în sfera controlului financiar preventiv analiza şi certificarea situațiilor financiare şi/sau patrimoniale, precum şi verificarea operațiunilor deja efectuate. Conţinutul controlului financiar preventiv derivă, în cea mai mare parte, din dubla autorizare bugetară, conform căreia orice cheltuială, pentru a putea fi efectuată, trebuie să îndeplinească următoarele condiţii: a) să existe o bază legală; b) să existe credit aprobat prin buget c) să respecte destinaţia creditului ce urmează a fi imputat, potrivit bugetului şi alocării pe programe a resurselor. Cheltuiala presupune o succesiune de acte juridice a căror efectuare este condiționată de o serie de reguli procedurale şi metodologice, de formă şi conţinut, precum și de exercitarea în condiţiile legii, a unor competente. Conform acestei concepții, Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 cu modificările și completările ulterioare, defineşte conținutul controlului financiar preventiv ca fiind: Art. 7 "Controlul financiar preventiv consta în verificarea sistematica a proiectelor de operaţiuni (...) din punctul de vedere al: a) legalităţii şi regularităţii, b) încadrării în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament, după caz, stabilite potrivit legii.” Conformitatea presupune controlul încadrării în credite şi corecta imputare, iar regularitatea presupune verificarea din punct de vedere juridic şi financiar, deci a normelor legale aplicabile. Deoarece corecta imputare şi încadrarea în credit sunt reglementate prin norme juridice de contabilitate publică, rezultă că, în fond, controlul de conformitate şi regularitate formează categoria mai largă de control de legalitate. Prin urmare, controlul de legalitate = control de conformitate + control de regularitate. Definiţia de la art. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999, republicată, este operantă, întrucât conţine toate elementele constitutive ale conţinutului controlului financiar preventiv, în general, sfera de cuprindere a controlului preventiv de legalitate este restrânsă numai la constatarea respectării normelor care reglementează activitatea financiară și contabilă a organismelor statului (normele juridice şi tehnice de contabilitate publică). Definiţia dată legalităţii (caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi sunt aplicabile) extinde sfera de cuprindere a controlului financiar preventiv de legalitate la constatarea respectării tuturor normelor de drept pozitiv care reglementează ordinea juridică a statului. Prin urmare, controlul preventiv de legalitate este de ordin general. Desigur, această concepție a legiuitorului este destul de largă, însă corectă, mai ales atunci când se are în vedere integrarea controlului preventiv în sfera răspunderii manageriale. Pe fond, prin controlul preventiv trebuie să se urmărească a se împiedica ca un act al administraţiei, cu consecinţe de ordin financiar chiar numai parțial — să capete o valoare juridică, dacă nu se încadrează în normele legale, de orice natura ar fi ele. Deşi, în mod explicit, controlul financiar preventiv este definit ca un control de legalitate, aceasta nu înseamnă ca nu se efectuează şi un control al aplicării principiului bunei gestiuni financiare. Obligativitatea aplicării principiului bunei gestiuni financiare este prevăzută la art. 22 (2) din Legea nr. 500/2002, fapt pentru care punerea sa în practică se face prin stabilirea unor norme procedurale privind inițierea unor operaţiuni. În unele cazuri, aceste norme procedurale sunt stabilite prin lege (spre exemplu, procedurile de achiziţii prin licitaţii), alteori prin norme interne sau ale autorităţii bugetare (spre exemplu, note de fundamentare) iar, în unele cazuri, prin avize consultative. Controlul preventiv va verifica îndeplinirea normelor procedurale, şi, prin aceasta, aplicarea principiului bunei gestiuni financiare. Nerespectarea autorizărilor bugetare, a regulilor care condiţionează acțiunea financiară a organismelor statului, precum şi a celorlalte norme de drept pozitiv care reglementează ordinea juridică, atrage răspunderea penală, patrimonială (pecuniară) sau administrativă, după caz. Efectuarea unei cheltuieli fără ca aceasta să aibă bază legală (autorizare legală) constituie una dintre cele mai grave abateri bugetare. Capitolul II ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU Aşa cum prevede legea, conducătorul entității publice nu este liber în a utiliza fondurile publice, ci este constrâns de dispoziţii legale cu caracter imperativ. Aceasta decurge din faptul ca conducătorul entității publice administrează un patrimoniu public şi fonduri publice în baza unui mandat. Respectarea mandatului şi a dispoziţiilor legale incidente actelor de gestiune trebuie controlată. 2.1. Controlul financiar preventiv propriu - principii de organizare Organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu stabileşte un set de reguli şi operaţiuni unitare pentru reglementarea etapelor ce trebuie urmate pentru organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu în cadrul CT BUS Constanta. Pentru a se asigura că deciziile sale respectă normele legale în vigoare, conducătorul CT BUS Constanta trebuie să organizeze un control intern preventiv asupra actelor administrative initiate în instituţie. Acest control verifică legalitatea, regularitatea şi realitatea operaţiunilor înainte ca ele să producă efecte. Organizarea controlului preventiv intern intră în competenţa exclusivă a conducătorul CT BUS Constanta EI decide cum anume va fi structurat acest control în cadrul instituţiei. Există totuşi două principii obligatorii prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern: Controlul trebuie realizat de persoane care nu sunt implicate în efectuarea operaţiunii controlate. Persoane diferite trebuie să iniţieze operaţiunea şi să realizeze verificarea ex-ante. Cele două funcţii trebuie separate. Aceste principii urmăresc să evite conflictele de interese şi să asigure obiectivitatea controlului. Compartimentele iniţiatoare ale operaţiunilor (cum ar fi achiziţii, juridic, resurse umane etc.) rămân responsabile pentru realitatea, regularitatea și legalitatea operaţiunilor pe care le-au inițiat, conform art. 10 din O.G. nr. 119/1999, republicată. În derularea activităţii privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu sunt implicate toate compartimentele de specialitate din cadrul CT BUS Constanta precum şi persoanele care sunt implicate prin atribuţiile stabilite în fişa postului. Principalele activităţi derulate în vederea organizării și exercitării controlului financiar preventiv propriu sunt: - Stabilirea persoanelor care pot fi desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu şi care nu se află în incompatibilitate sau conflict de interese; - Obţinerea acordului pentru desemnarea persoanelor care să exercite controlul financiar preventiv propriu; - Particularizarea, dezvoltarea şi actualizarea cadrului general, precum şi detalierea prin liste de verificare a obiectivelor verificării, pentru fiecare operaţiune cuprinsă în cadrul specific al entității publice; - Aprobarea Cadrului specific al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv, precum şi a listelor de verificare a obiectivelor verificării; - Stabilirea proiectelor de operaţiuni supuse controlului financiar preventiv în formă electronică sau olografă; - Constituirea și arhivarea Registrului privind operaţiunile prezentate la viza de control financiar preventiv; - Prezentarea operaţiunilor la controlul financiar preventiv propriu; - Verificarea operaţiunii prezentate controlului financiar preventiv propriu; - Acordarea vizei de control financiar preventiv propriu / Refuzul de viză; - Elaborarea și transmiterea Raportului trimestrial/anual privind activitatea de control financiar preventiv. Departamentele/direcţiile furnizoare de date şi/sau care sunt implicate în activitatea privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu sunt: - Conducerea CT BUS Constanta; - Toate Directiile/ Serviciile /Compartimentele funcționale din cadrul CT BUS Constanta; - Persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu. Controlul financiar preventiv propriu reprezintă activitatea prin care se verifică legalitatea şi regularitatea documentelor în care sunt consemnate operaţiunile patrimoniale, înainte ca acestea să devină acte juridice, prin aprobarea lor de către titularul de drept al competenţei sau de către titularul unei competenţe delegate în condiţiile legii. Controlul financiar preventiv se organizează în cadrul Direcţia Economică din cadrul CT BUS Constanta. Scopul exercitării controlului financiar preventiv propriu este de a identifica proiectele de operaţiuni care nu respectă condiţiile de legalitate şi regularitate şi/sau, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi de angajament şi prin a căror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public şi/sau fondurile publice. Controlul financiar preventiv se exercită asupra documentelor în care sunt consemnate operaţiuni patrimoniale, înainte ca acestea să devină acte juridice, prin aprobarea lor de către conducătorul entității şi se exercită prin acordarea vizei de control financiar preventiv propriu de către persoana/persoanele desemnată/desemnate în acest sens de către conducerea CT BUS Constanta. Fac obiectul controlului financiar preventiv proiectele de operaţiuni care vizează, în principal: - angajamente legale, din care rezultă, direct sau indirect, obligaţii de plată; - efectuarea de încasări în numerar; - constituirea veniturilor publice, în privinţa autorizării şi a stabilirii titlurilor de încasare; - reducerea, eşalonarea sau anularea titlurilor de încasare; - recuperarea sumelor avansate şi care ulterior au devenit necuvenite; - Vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale; - concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unităţilor administrativ-teritoriale; - alte tipuri de operaţiuni, stabilite prin ordin al ministrului finanţelor. Controlul financiar preventiv constă în verificarea sistematică a operaţiunilor care fac obiectul acestuia din punctul de vedere al: - respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării operaţiunilor (control de legalitate); - îndeplinirii sub toate aspectele a principiilor şi a regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaţiuni din care fac parte operaţiunile supuse controlului (control de regularitate); - încadrării în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz (control bugetar). Controlul preventiv nu îi exonerează de această răspundere. Chiar dacă o operaţiune primeşte viza de control financiar preventiv, compartimentul inițiator rămâne răspunzător pentru datele nereale sau nelegale pe care le-a introdus în documente. Această responsabilitate decurge din faptul că gestionarea fondurilor publice trebuie realizată în conformita [...]