HCL 303/2013 Zalău adoptată

MUNICIPIUL ZALĂU CONSILIUL LOCAL 450016 - Zalău, Piaţa Iuliu Maniu nr.3, Judeţul Sălaj Telefon: (40)/250/6 10550 Fax.(40)/260/66 1869 http:/fnarazrwe. zalausj.ro e-mail: primaria(zalausj.ro HOTĂRÂREA Nr. 03 Din 19 decembrie 2013 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2014, a tarifelor şi chiriilor pentru administrarea bunurilor ce aparţin domeniului public şi privat al municipiului Zalău Consiliul local al municipiului Zalău; Având în vedere : - Referatul Direcţiei Economice nr. 51846 din 17.10.2013 și Nota de completare a acestuia nr.56888/13.11.2013; - prevederile Titlului IX din Legea nr. 571/2003, republicată, privind Codul fiscal şi ale HG nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003, republicată, privind Codul Fiscal , cu toate modificările şi completările apărute ulterior datei publicării , precum şi prevederile Legii 273/2006 privind finanţele publice locale ; - Prevederile art.178 alin. 2 si 3 din O.G. nr.92/2003, republicată privind codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare; - HG nr. 1309/2012 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul 2013; - In conformitate cu prevederile Legii 52/2003 privind transparenţa decizională; În baza art. 36 alin.4 lit. c şi 45 alin. 2 lit.c din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală republicată; HOTĂRĂȘTE : Art. 1. Se aprobă impozitele şi taxele locale pentru anul 2014 conform Anexei nr.I ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă tarifele şi chiriile care vor fi practicate în anul 2014 pentru administrarea bunurilor ce aparţin domeniului public şi privat al municipiului Zalău, conform Anexei 1] şi Anexei III ce fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Pentru anul 2014 se acordă următoarele facilități fiscale: a.) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri și a impozitului pe teren, datorate pe întregul an de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au restanţele achitate, până la 31 martie a anului fiscal, se acordă o bonificaţie de 5 %; b.) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport datorat pe întregul an de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au restanţele achitate, până la 31 martie a anului fiscal, se acordă o bonificaţie de 5 %; c.) Pentru persoanele ale căror venituri familiale lunare sunt mai mici decât salariul minim pe economie ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social, se acordă următoarele facilităţi : - pentru o singură persoană - reducere cu 10 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din două persoane — reducere 20 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din trei persoane — reducere 30% a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din patru persoane — reducere 40 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din mai mult de patru persoane — reducere 50 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; În vederea acordării acestor facilităţi se va efectua o anchetă socială de către Direcţia de Asistenţă Socială Comunitară, în vederea stabilirii situaţiei reale a familiei. Ancheta, pe baza căreia se va acorda facilitatea fiscală va fi însoţită de următoarele documente : - dovada veniturilor prin adeverinţă de salarizare, cupoane de pensie, ajutor de şomaj, ajutor social, adeverinţă de la DGEP că nu este privatizat; declaraţie pe propria răspundere privind veniturile realizate pe familie; componenţa familiei; acte de identitate; orice alte acte pentru susţinerea cauzei. Scutirea sau reducerea se va acorda proporţional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului , începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauză depun documentele justificative, cu condiţia să nu aibă restanţe sau acestea să fie achitate în momentul depunerii cererii. Nu se acordă scutire sau reducere de impozit persoanelor care în urma anchetei sociale se constată că deţin în proprietate bunuri mobile şi imobile care nu pot fi justificate de veniturile declarate. d.) Pentru familiile care deţin o singură locuinţă, în care au domiciliul şi au copii cu invaliditate de gradul 1 sau II, sau handicap grav sau accentuat, neinstituționalizaţi, se acordă reducere cu 50 % a impozitului pe clădiri şi a impozitului pe terenul aferent acestora. €.) Pentru familiile care deţin o singură locuinţă, în care au domiciliul şi în care cel puţin unul din soţi este încadrat în gradul II sau III de invaliditate, se acordă reducere cu 50 % a impozitului pe clădiri şi a impozitului pe terenul aferent acestora cu menţiunea că persoanele încadrate în gradul 1 sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri şi teren. Pentru a beneficia de aceste înlesniri, persoana fizică va depune la compartimentul de specialitate o cerere de solicitare a înlesnirii, însoţită de acte doveditoare a situaţiei respective şi actele de proprietate a clădirii sau terenului aferent, în copie. Reducerea se va acorda proporţional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauză depun documentele justificative , cu condiţia să nu aibă restanţe sau acestea să fie achitate în momentul depunerii cererii. Art.4. Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2013, mai mici de 5 lei. Art. 5. Cu ducerea la îndeplinire se încredinţează Direcţia economică. Art. 6. Prezenta hotărâre se comunică cu : - Prefectul judeţului Sălaj - Primarul municipiului Zalău - Direcţia administraţie publică locală - Direcţia economică - Direcţia patrimoniu - Arhitect şef - Direcţia Tehnică - Presa locală CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR, Potroviţă Ștelian UN DAPL/SJ/ML/5ex TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2014 CAPITOLUL 1. Codul fiscal - titlul IX "Impozite şi taxe locale" Anexa ] Valorile impozabile prevăzute la art. 251 alin.(3), impozitele şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează/ajustează anual, în condiţiile art.292 şi, respectiv, art.295 alin.(12), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art. 294 alin.(7). CAPITOLUL II - Impozitul şi taxa pe clădiri — 0,1 % la valoarea impozabilă a clădirii. A. PERSOANE FIZICE VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 251 alin. (3) Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/m” - Cu instalaţii de apă, canalizare,electrice şi încălzire(condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire 2014 2014 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă 935 555 sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă 254 159 nearsă,din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din 159 143 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din 95 63 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75 % din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 50 % din suma care s-ar aplica clădirii 50 % din suma care s-ar aplica clădirii Notă: nivelurile prezentate în tabel sunt cele | PREȘEDINTE DE ȘER98 | PD 4 E Art.251 (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabel. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafețele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (3) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona Rangul localităţii în cadrul localităţii 0 I II III IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 G 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Municipiul Zalău este localitate de rangul II, aplicându-se următorii coeficienți: Zona A: 2,40; Zona B: 2,30; Zona C: 2,20; Zona D: 2,10. Pentru Stâna — localitate componentă a municipiului Zalău se aplică coeficienții aferenţi rangului localităţii, respectiv rangul V. (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (5) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor de mai sus, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 20 %, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 10 %, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință. (8) În cazul clădirii utilizate ca locuinţă, a cărei suprafață construită depăşeşte 150 de metri pătraţi, valoarea impozabilă a acesteia, determinată în urma aplicării prevederilor de mai sus, se majorează cu câte 5 % pentru fiecare 50 metri pătraţi sau fracțiune din aceştia. (811) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. Art. 252 (1) Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) cu 65 % pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; b) cu 150 % pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300 % pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu; (2) Nu intră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. 2 (3) În cazul deţinerii a două sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietăţile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă calitatea de proprietar. (4) Persoanele fizice prevăzute la alin.(1) au obligația să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităților administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora. Modelul declaraţiei speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului. B. PERSOANE JURIDICE NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2014 Cota aplicată asupra valorii de inventar a clădirii (%) Art. 253 alin.(2) Cota de impozit se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi poate fi cuprinsă între 0,25 % şi 1,50% inclusiv. Art. 253 alin (6) În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată, cota impozitului pe clădiri se stabileşte de consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucureşti între: a) 10 % şi 20 % pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință; b) 30 % şi 40 % pentru clădirile care nu au fost reevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referință. Art. 253 alin (9) Cota de impozit pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcționează în cursul unui an calendaristic este de minimum 5% din valoarea de inventar a clădirii, stabilită prin hotărâre a consiliului local. Art. 253 alin (10) Sunt exceptate de la prevederile alin. (9) structurile care au autorizaţie de construire în perioada de valabilitate, dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaţiei de construire. Art. 287 *) alin.(1) Nivelul impozitelor şi taxelor locale prevăzute în Codul fiscal poate fi majorat anual cu până la 20% de consiliile locale a) - 1,3 % la valoarea de inventar a clădirilor reevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului 2014. b) - 10 % la valoarea de inventar a clădirilor nereevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului 2014. c) - 30 % la valoarea de inventar a clădirilor nereevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului 2014. d) - 5 % din valoarea de inventar a clădirii pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic. Art. 253 alin.(3"1) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, de către locatar, din punct de vedere fiscal, acesta are obligaţia să comunice locatorului valoarea lucrărilor executate pentru depunerea unei noi declaraţii fiscale, în termen de 30 de zile de la data terminării lucrărilor respective. *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrator sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Art. 253 alin.(7) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este valoarea din contract a clădirii, aşa cum este ea înregistrată în contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale în vigoare; c) în cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadență, impozitul pe clădiri este datorat de locator. Art. 254 alin.(5) Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declarație fiscală la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii. CAPITOLUL III — Impozitul și taxa pe teren A. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — terenuri cu construcţii Art.258 alin. (2) - lei/ha - z a ză 2014 Zona în cadrul localităţii Rang II - Zalău Rang V - Stâna A 7.553 7Il B 5.269 534 8 3.335 355 D 1.763 178 Art. 287 *) alin.(1) Nivelul impozitelor şi taxelor locale prevăzute în Codul fiscal poate fi majorat anual cu până la 20 % de consiliile locale. Notă: Nivelurile din tabel sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. B. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — orice altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții Art. 258 alin.(4) - lei/ha - Nr.crt. Zona / Zona A Zona B Zona C Zona D Categoria de folosință 2014 2014 2014 2014 Zalău Stâna l Teren arabil 28 21 19 15 15 2 Păşune 21 19 15 13 13 3 Fâneaţă 21 19 15 13 13 4 Vie 46 35 28 19 19 $ Livadă 53 46 35 28 28 6 Pădure sau alt teren 28 21 19 15 15 cu vegetaţie forestieră 7 Teren cu ape 15 13 8 X X 8 Drumuri şi căi ferate X X X X X 9 Neproductiv X X X X Notă: Tarifele din tabel sunt cele prevăzute de H.G.1309/2012. (5) Suma stabilită conform alin.(4) se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii | Coeficientul de corecție 0 8,00 Il 5,00 II 4,00 III 3,00 IV 1,10 V 1,00 Municipiul Zalău fiind localitate de rangul II, coeficientul de corecție care va fi aplicat este 4,00. Pentru localitatea componentă Stâna, coeficientul de corecție este 1,00. (541) Ca excepţie de la prevederile alin.(2), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul pe teren se calculează conform prevederilor alin. (3) - (5) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). Încadrarea terenurilor în categoriile de folosinţă din tabelul de mai sus se va face numai în baza documentelor justificative prezentate de contribuabili, respectiv extras de carte funciară valabil (actualizat) cu poziţii distincte pentru terenurile din alte categorii de folosință decât cele cu construcții, situate în intravilanul municipiului Zalău. (7) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei, potrivit normelor prevăzute la art. 293, sub sancţiunea nulităţii. *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiții similare impozitului pe teren. **) În cazul impozitului pe terenurile amplasate în intravilan pentru a nu majora sau diminua, după caz, nivelurile respective, ca efect al rotunjirilor la a doua zecimală în urma conversiei generată de aplicarea Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale, s-a procedat la raportarea nivelurilor impozitului pe teren în lei/ha, ţinând seama de faptul ca | m? = 0,0001 ha. C. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în extravilan Art.258 alin. (6) - lei/ha - 3 3 2014 Categoria de folosință Zona A B C D Stâna D 1. Teren cu construcţii 31 28 26 22. 22 2. Arabil 50 48 45 Le) 42 3. Păşune 28 26 22 20 20 4. Fâneaţă 28 26 22 20 20 5. Vie pe rod S5 53 50 48 48 5.1. Vie până la intrarea pe rod X X X X X 6. Livadă pe rod 56 53 50 48 48 6.1. Livadă până la intrarea pe rod X X X X X 7. Pădure sau alt teren cu vegetaţie 16 14 12 8 8 forestieră 7.1. Pădure în vârstă de până la 20 de ani X X X X X şi pădure cu rol de protecție 8. Teren cu apă, altul decât cel cu 6 5 2 l l amenajări piscicole 8.1. Teren cu amenajări piscicole 34 31 28 26 26 9. Drumuri şi căi ferate X X X X X 10. Teren neproductiv X X X X X Notă: În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţ [...]