HCL 915/2019 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR MUNICIPIUL ORADEA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale pentru anul 2020 Analizând Referatul de aprobare al primarului, în calitate de initiator, înregistrat sub nr. 433714 din 15.11.2019 și Raportul de specialitate nr. 433718 din 15.11.2019 întocmit de către Direcţia Economică prin care se propune Consiliului local al municipiului Oradea stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale pentru anul 2020, Având în vedere art. 491, alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care prevede faptul că, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la 30 aprilie ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administraiei Publice. Potrivit datelor publicate pe site-ul Ministerului Finanțelor ”Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2020, consiliile locale vor utiliza rata inflației de 4,6%”. Propunerile de modificare a impozitelor și taxelor pentru anul următor sunt grupate în 2 categorii: 1. Indexarea cu indicele general al inflației Codul Fiscal obligă autoritățile locale să indexe anual impozitele și taxele cu un indeice comunicat de Ministerul Finanțelor Publice. Inflație pe 2019 aplicată pentru 2020: 4,6% 2. Majorări ale taxelor existente sau adoptarea unor noi taxe locale/speciale. Principii urmărite: • Impozitarea echitabilă (egală) a unor situații/bunuri similare • Corectarea unor situații/fenomene prin utilizarea taxelor sau a unor cote adiționale(impozitele și taxe ca parghie fiscală) • Colectarea unor fonduri suplimentare pentru susținerea programelor de investiții șiacoperirea pierderii de resurse bugetare generate de modificările legislative. Având în vedere prevederile legale:  art. 20 şi art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale,  Titlul IX – Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal  Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală Văzând proiectul de hotărâre și avizul consultative al Comisiei de specialitate a Consiliului Local, În temeiul art. 129 alin. (2), lit. b), alin. (4), lit. c), art. 139 alin. (3), lit. c) și art. 196 alin.(1), lit.a) din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Hotărăşte: Art. 1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, după cum urmează: A. Impozitul pe clădiri Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, constituind Anexa nr. 1 – pag. 1 – 10, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. a. Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile – anexă în cazul persoanelor fizice), se stabilește la 0,118 %; b. Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se aplică diferențiat astfel: a. Cota generală se menține la 0,7 %din valoare impozabilă a clădirii; b. Prin excepție, impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota prevăzută la art. 458 alin. (1), se stabilește la 0,9 % din valoare impozabilă a clădirii dacă: a. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015,  b. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015, c. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015. c. Cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se menține la 0,2 % - care devine in final 0,3% (0,2%+0,1%) prin aplicarea cotei aditionale de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. d. Cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se menține la 1,15 % e. Cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă în cazul persoanelor juridice), se menține la 5% - care devine in final 7,5% (5%+ 2,5%) prin aplicarea cotei aditionale, de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. f. Majorarea impozitului pe cladiri pentru imobilele neîngrijite se menține la 500%. Majorarea se va calcula asupra impozitului pe clădiri, rezultat în urma aplicării cotelor adiționale (acolo unde este cazul). g. Majorarea impozitului pe clădiri cu 50%, în cazul spațiilor comerciale din aria teritorială de aplicare descrisă în HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea, în care nu se desfășoară activități economice (neutilizate/închise) mai mult de 30 de zile calendaristice într-un an. Majorarea se aplică începând cu anul următor constatării. În sensul prezentelor reglementări, sunt considerate activități economice strict cele desfășurate în concordanță cu cele înscrise în certificatul ONRC pentru spațiul comercial respectiv. h. Majorarea impozitului pe clădiri cu 50%,în cazul nedeținerii unui contract de furnizare a serviciilor de canalizare menajeră, acolo unde există rețea publică, iar descărcarea apelor uzate este posibilă gravitational, fără realizarea unor investiții de către proprietar. Majorarea se aplică tuturor construcțiilor edificate identificate la numărul administrativ respectiv. Majorarea nu se aplica persoanelor fizice si juridice care detin statii de epurare avansata care respecta conditiile de descarcare a apelor epurate in mediul natural (Autorizatie de mediu , Autorizatie de gospodarire a apelor) i. În cazul rezidenților parcurilor industriale din municipiul Oradea, care au aplicat pentru o schema de ajutor de minimis/regional, impozitul pe clădiri se reduce cu50% față de nivelul standard. j. Majorarea, începând cu anul 2021, a impozitului pe clădiri cu 50% pentru clădirile care sunt racordabile (prin branșamente și racorduri, fără a necesita extinderea rețelei), dar nu detin contracte de furnizare a energiei termice in sistem centralizat sau de furnizare a gazelor naturale. Exceptie: solutii de incalzire pe baza de energie electrica (centrala electrica, pompe de caldura, panouri radiante/fotovoltaice),cazane pe gaz petrolier lichefiat, soluții de încălzire cu gradredus de poluare. Sunt cuprinse: sobe pe combustibil solid, cazane/centrale pe combustibil solid/lichid, instalatii de incalzire pe lemne sau derivate din lemn, etc. k. Majorarea impozitului pe cladiri cu 50%, pentru constructiile la care au fost realizate extinderi/au fost construite fără autorizație de construire, pana la data intrarii in legalitate a acestora. B. Impozitul pe terenuri 1. Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020 constituind Anexa nr. 1 pag. 11 – 15, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; 2. Majorarea impozitului pe terenurile neîngrijite se menține la 500%. 3. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenul aferent clădirilor din aria teritorială de aplicare descrisă în H.C.L. nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea, unde există spații comerciale în care nu se desfășoară activități economice (neutilizate/închise) mai mult de 30 de zile calendaristice într-un an. Majorarea se aplică începând cu anul următor constatării. În sensul prezentelor reglementări, sunt considerate activități economice strict cele desfășurate în concordanță cu cele înscrise în certificatul ONRC pentru spațiul comercial respectiv. 4. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcții edificate, având front stradal la străzile din Ansamblul urban „Centrul istoric Oradea” conform HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea. 5. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcții edificate, având front stradal pe arterele principale ale orașului. 6. În cazul rezidenților parcurilor industriale din municipiul Oradea, care au aplicat pentru o schema de ajutor de minimis/regional, impozitul pe teren se reduce cu 50% față de nivelul standard. C. Impozitul pe mijloacele de transport Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, constituind Anexa nr.1 pag. 16 – 22, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art.470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (impozitul pentru mijloacele de transport hibride), se menține la 50 %; D. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, constituind Anexa nr.1 pag. 22 – 27, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.; E. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama şi publicitate Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, constituind Anexa nr. 1 pag. 29, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.; Cota prevăzută la art.477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se menține la 3%, aplicată la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate – exclusiv TVA; F. Impozitul pe spectacole Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2020, constituind Anexa nr. 1 pag. 29, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.; Cotele prevăzute la art.481 alin. (2) lit. a) și b) din Legea nr. 227/2015 se mențin după cum urmează:  0% în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională  2% in cazul unui spectacol de circ sau in cazul prezentarii unui film la cinematograf  5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate anterior Art. 2. Se mandatează Primarul Municipiului Oradea de a stabili prin dispoziție lista construcțiilor și a terenurilor cărora li se aplică cota de majorare a impozitului pe clădire, respectiv pe teren prevăzute la art. 1, lit. A, pct. 8, 10-11 și lit. B, pct. 5. Art. 3. Se aprobă bonificaţiile prevăzute la art. 462 (2), la art. 467 (2) şi la art. 472 (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal pentru plata cu anticipaţie până la data de 31 martie, a impozitelor locale datorate pentru întregul an de către contribuabili după cum urmează: A. În cazul achitării la Primărie – sala ghișeelor, poștă, C.E.C., prin P.O.S. sau prin ordin de plată:  4 % în cazul impozitului pe clădiri persoane fizice și juridice;  4 % în cazul impozitului pe teren persoane fizice și juridice;  4 % în cazul impozitului pe mijloacele de transport persoane fizice și juridice; B. În cazul achitării online prin intermediul site-urilor www.oradea.ro și www.ghiseul.ro:  8% în cazul impozitului pe clădiri persoane fizice și juridice;  8% în cazul impozitului pe teren persoane fizice și juridice;  8% în cazul impozitului pe mijloacele de transport persoane fizice și juridice. Această măsură are ca scop încurajarea plăților online și reducerea numărului de contribuabili de la ghișee și a timpilor de așteptare la plata impozitelor și taxelor locale. Art. 4. (1) Se aprobă criteriile de stabilire a cotelor adiționale prevazute la art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, dupa cum urmeaza, insa nelimitandu-se la acestea, urmatoarele: a. necesitatea pastrarii, in general, a unui nivel al fiscalității locale comparabil cu anii anteriori in vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale, politică publică asumată de municipalitate in ultimii ani b. necesitatea asigurării sustenabilității strategiei de dezvoltare a municipiului Oradea pe perioada 2015 – 2020 aprobată prin HCL 135/2015  c. necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii municipiului d. determinarea actualizării masei impozabile astfel incât să se elimine discrepanțele și să fie devină cu piața imobiliară locală e. alte criterii avand la baza considerente de natura economica, sociala, determinate de necesitățile bugetului local (creșterea atractivității Centrului Istoric, impulsionarea activităților economice, exploatarea eficientă a patrimoniului imobiliar construit, valorificarea terenurilor construibile din intravilanul localității, îmbunătățirea aspectului urban al localității – artere și centrul istoric, eficiența sistemului public de canalizare, sănătatea publică a cetățenilor, etc.) (2) Cotele adiționale sunt cuprinse în valoarea pentru anul 2020 din anexele la prezenta hotărâre (3) În cazul cumulării mai multor cote adiționale aferente aceluiași tip de venit se va aplica o cotă cumulată de maxim 50% conform prevederii art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal. (4) Cotele adiționale se cumulează cu majorările de impozite pe clădire și/sau teren prevăzute pentru imobilele neîngrijite/neîntreținute. Art. 5. Se aprobă procedura de acordare a scutirilor reglementate de art. 456 alin 1, art. 464 alin 1 si art. 469 alin 1 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, precum și procedura de acordare a înlesnirilor la plata obligaţiilor bugetare restante prevăzută la art. 185 din Legea 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală conform Anexei nr. 35 și Anexei nr. 44, care fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 6. Se aprobă acordarea de facilități fiscale constând în scutirea impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren și/sau a impozitului pentru autoturisme, cu respectarea dupa caz, a procedurilor mentionate la art. 5 – 9 din prezenta hotărâre, pentru următoarele categorii de clădiri, terenuri dupa caz, astfel: a) clădirile, terenurile şi un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război stabilite la Anexa nr. 36 b) clădirea folosită ca domiciliu, terenul aferent acesteia şi un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare stabilite la Anexa nr. 37 c) clădirea folosită ca domiciliu, terenul aferent şi un singur mijloc de transport la alegere d) aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanţilor legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate stabilite la Anexa nr. 38 e) un singur mijloc de transport aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004 stabilite la Anexa nr. 39 f) clădirile şi terenurile afectate de calamităţi naturale stabilite la Anexa nr. 40 g) clădirea şi terenul folosite ca domiciliu prevăzute în Legea recunoştinţei pentru victoria Revoluţiei Române din Decembrie 1989 şi pentru revolta muncitorească anticomunistă de la Braşov din noiembrie 1987 nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare stabilite la Anexa nr. 41 h) clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare - stabilite la Anexa nr. 42; i) clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - in conditiile in care se constată că sunt in stare tehnică buna/foarte bună in urma aplicării procedurii stabilite la Anexa nr. 43. j) clădirile utilizate de O.N.G. – uri, exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ stabilite la Anexa nr. 45 k) clădirile/terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale stabilite la Anexa nr. 46 l) clădiri pentru care s-a instituit un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate- in conditiile in care se constată că sunt in stare tehnică buna/foarte bună in urma aplicării Regulamentului privind stabilirea conditiilor de acordare a facilității pentru clădirile monument istoric si pentru cele amplasate in zone de protectie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate  m) clădirea folosită ca domiciliu afla [...]