HCL 277/2023 Oradea adoptată

ROMÂNIA JUDEŢUL BIHOR CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Municipiul Oradea, judeţul Bihor, Piaţa Unirii, nr. 1, C.P. 410 100, Tel. +40 0259-437 000, Fax. +40 0259-437 544, E-mail: primarie(Qoradea.ro HOTĂRÂRE privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2024 Analizând Referatul de aprobare al primarului, în calitate de iniţiator, înregistrat sub nr. 167263/19.04.2023 și Raportul de specialitate nr. 167270 din 19.04.2023 întocmit de către Direcţia Economică prin care se propune Consiliului local al municipiului Oradea stabilirea impozitelor, taxelor și tarifelor locale pentru anul 2024, Având în vedere art. 491, alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care prevede faptul că, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la 30 aprilie ținând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administraiei Publice. Potrivit datelor publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor "Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2024, consiliile locale vor utiliza rata inflaţiei de 13,8%". Propunerile de modificare a impozitelor și taxelor pentru anul următor sunt grupate în următoarele categorii: 1. Indexarea cu indicele general al inflației. Codul Fiscal obligă autoritățile locale să indexeze anual impozitele și taxele cu un indice comunicat de Ministerul Finanţelor Publice. Inflația pe 2022 aplicată pentru 2024: 13,8% 2. Modificări ale cotelor adiţionale / ale valorii impozabile / ale impozitelor pentru a atenua în parte efectele indexării obligatorie. Modificările operate față de proiectul lansat în dezbatere publică sunt următoarele: - Completarea art. 54 din cadrul Anexei 28 în corelare cu forma regulamentului din anii precedenţi, respectiv: "Art. 54 Mai mult de 5 sancţiuni contravenţionale aplicate în baza prezentei proceduri aceluiași operator economic în interval de maxim 12 luni la un punct de lucru/sediu social, duce la retragerea Acordului de funcționare/Autorizaţiei pentru desfășurarea activității la respectivul punct de lucru." - Modificarea cuantumului taxei "Taxei verificare documentație înaintate Primăriei Municipiului Oradea în vederea încheierii Acordului de reabilitare drumuri publice” de la 500 lei/solicitare la 2.500 lei/solicitare. În baza prevederilor articolul 28 (4) din Legea 85/2003 privind minele, "la depunerea documentelor pentru obținerea sau reînnoirea licențelor/permiselor de exploatare, solicitanţii vor prezenta un acord de reabilitare încheiat cu autoritățile administrației publice locale pentru cazurile în care transportul rutier al resurselor minerale afectează infrastructura rutieră și clădirile adiacente din localitățile urbane sau rurale respective.” Concret, este vorba de activităţile balastierelor, care prin transportul de materiale afectează infrastructura rutieră. În ultimii ani, a crescut numărul de autovehicule care transporta materiale de balastiera și incidentele în care materialele ajung pe drumurile publice fiind necesară salubrizarea/curățarea de către Primăria municipiului Oradea. Precizăm că taxa se aplică per sit autorizat (balastieră) la momentul obținerii sau reînnoirii permiselor de exploatare. - Introducerea a unei noi taxe, pentru persoane fizice și juridice, "Taxa pentru verificarea documentaţiei tehnice in vederea emiterii Acordului Administratorului Drumului, solicitat prin Certificatul de Urbanism pentru lucrării de branșamente și racorduri” în sumă de 1.000 lei. Taxa este prevăzute de modificările aduse Legii 50/1991, respectiv articolul 11, alin.(7), lit. e): “Se pot executa fără autorizaţie de construire[...] lucrări de branșamente și racorduri executate pe domeniul public la infrastructura tehnico-edilitară existentă în zonă, cu acordul/autorizația administratorului drumului,” Având în vedere prevederile legale: = art.20şiart. 30din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, = Titlul IX Impozite şi taxe locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal = Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală Văzând proiectul de hotărâre şi avizul consultativ al Comisiei de specialitate a Consiliului Local; În temeiul art. 129 alin.(2), lit.b), alin.(4) lit.c), art. 139 alin.(3), lit.c) și art. 196 alin.(1), lit.a) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ORADEA Hotărăşte: Art. 1. Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, după cum urmează: A. Impozitul pe clădiri Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. 1. Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile - anexă în cazul persoanelor fizice), se stabilește la nivelul de 0,111 %; 2. Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice), se aplică diferențiat astfel: a. Cota generală se menține la 0,7% din valoare impozabilă a clădirii; b. Prin excepție, impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota prevăzută la art. 458 alin. (1), se menţine la 0,9 % din valoare impozabilă a clădirii dacă: a. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 2271/2015, b. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015, C. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr 227/2015. 3. Cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidențiale în cazul persoanelor juridice), se menţine la 0,2% - care devine in final 0,3% (0,2%+0,1%) prin aplicarea cotei adiţionale de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. 4. Cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidențiale în cazul persoanelor juridice), se menţine la 1,15% 5. Cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referință în cazul persoanelor juridice), se menține la 5% - care devine in final 7,5% (5%+ 2,5%) prin aplicarea cotei adiționale, de 50% in baza art. 489 din Legea 227/2015. 6. Majorarea impozitului pe clădiri pentru imobilele neîngrijite se menţine la 500%. Majorarea se va calcula asupra impozitului pe clădiri, rezultat în urma aplicării majorărilor pct. 7, 9 și/sau 10. 7. Majorarea impozitului pe clădiri cu 50%,în cazul nedeținerii unui contract de furnizare a serviciilor de canalizare menajeră, acolo unde există rețea publică, iar descărcarea apelor uzate este posibilă gravitațional, fără realizarea unor investiţii de către proprietar. Majorarea se aplică tuturor construcțiilor edificate identificate la numărul administrativ respectiv. Majorarea nu se aplica persoanelor fizice si juridice care detin statii de epurare avansata care respecta condiţiile de descărcare a apelor epurate in mediul natural (Autorizatie de mediu , Autorizatie de gospodarire a apelor) 8. În cazul rezidenţilor parcurilor industriale, care au aplicat pentru o schema de ajutor de minimis/regional, impozitul pe clădiri se reduce cu 50% faţă de nivelul standard. 9. Majorarea impozitului pe cladiri cu 50%, pentru constructiile la care au fost realizate extinderi/au fost construite fără autorizaţie de construire, pana la data intrarii in legalitate. B. Impozitul peterenuri „ Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024 constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; 2. Impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea nivelului impozitului pe u.m prevăzute în anexă, cu suprafața terenului. Majorarea impozitului pe terenurile neîngrijite se menține la 500%. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcţii edificate, având front stradal la străzile din Ansamblul urban „Centrul istoric Oradea” conform HCL nr. 827/2017 privind aprobarea regulamentului pentru stimularea dezvoltării Centrului Istoric al Municipiului Oradea. 5. Majorarea cu 50% a impozitului pe terenurile construibile, fără construcţii edificate, având front stradal pe arterele principale ale orașului. 6. In cazul rezidenților parcurilor industriale, care au aplicat pentru o schema de ajutor de minimis/regional, impozitul pe teren se reduce cu 50% faţă de nivelul standard. - alai C. Impozitul pe mijloacele de transport Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art.470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (impozitul pentru mijloacele de transport hibride), se menține la 50%; D. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor Nivelurile taxelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; E. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama şi publicitate Nivelurile taxelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cota prevăzută la art.477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 (taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate), se stabilește la 3%, aplicată la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate — exclusiv TVA; F. Impozitul pe spectacole Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând impozitele şi taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre; Cotele prevăzute la art. 481 alin. (2) lit. a) și b) din Legea nr. 227/2015 se stabilesc Ia nivelul de: = 0% în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională = 2% in cazul unui spectacol de circ sau in cazul prezentarii unui film la cinematograf = 5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate anterior Art. 2. Se mandatează Primarul Municipiului Oradea de a stabili prin dispoziţie lista construcțiilor și a terenurilor cărora li se aplică cota de majorare a impozitului pe clădire, respectiv pe teren prevăzute la art. 1, lit. A, pct. 7 și 9 și lit. B, pct. 4. Art. 3. Aprobarea bonificațiilor prevăzute la art. 462 (2), la art. 467 (2) şi la art. 472 (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal pentru plata cu anticipație până la data de 31 martie, a impozitelor locale datorate pentru întregul an de către contribuabili după cum urmează: A. În cazul achitării la Primărie - sala ghişeelor, poştă, C.E.C., prin P.O.S. sau prin ordin de plată: = 4% în cazul persoanelor fizice și juridice; B. În cazul achitării online prin intermediul site-urilor www.oradea.ro_şi www.ghiseul.ro şi a aplicației Mobilepay — Impozite și taxe: = 10% în cazul persoanelor fizice; = 8% în cazul persoanelor juridice; Această măsură are ca scop încurajarea plăţilor online și reducerea numărului de contribuabili de la ghișee și a timpilor de așteptare la plata impozitelor și taxelor locale. Art. 4. (1) Aprobarea criteriilor de majorare a impozitelor prevăzute la art. 489 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, dupa cum urmeaza, insa nelimitandu-se la acestea, urmatoarele: 1. necesitatea pastrarii, in general, a unui nivel al fiscalităţii locale comparabil cu anii anteriori in vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale, politică publică asumată de municipalitate in ultimii ani 2. necesitatea asigurării sustenabilităţii strategiei de dezvoltare a municipiului Oradea 3. necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii municipiului 4. determinarea actualizării masei impozabile astfel incât să se elimine discrepanţele față de valorile pieţei imobiliare 5. alte criterii avand la baza considerente de natura economica, sociala, determinate de necesitățile bugetului local (creșterea atractivităţii Centrului Istoric, impulsionarea activităților economice, exploatarea eficientă a patrimoniului imobiliar construit, valorificarea terenurilor construibile din intravilanul localităţii, îmbunătăţirea aspectului urban al localităţii — artere și centrul istoric, eficiența sistemului public de canalizare, sănătatea publică a cetățenilor, etc.) (2) Nivelul majorat al impozitelor este cuprins în valoarea pentru anul 2024 din anexele la prezenta hotărâre de „specialitate. (3) În cazul mai multor cote de majorare a aceluiași tip de venit, fiecare majorare se aplică asupra valorii de bază a impozitului. Excepţie face cota de impozitate de 500% în cazul clădirilor cu fațadă neîngrijită / terenurilor neîntreținute, care se aplică valorii impozitului obținut după aplicarea altor cote de majorare. Art. 5. pentru și penti a) b) c) d) Art. 6. Aprobarea acordării de facilități fiscale pentru impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren și/sau impozitul autoturisme, cu respectarea după caz, a procedurilor din prezenta hotărâre, cuprinse în anexele: 16 — 26, precum ru următoarele categorii de beneficiari: clădiri pentru care s-a instituit un regim de protecţie, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate- in condiţiile in care se constată că sunt in stare tehnică buna/foarte bună in urma aplicării Regulamentului privind stabilirea condiţiilor de acordare a facilităţi pentru clădirile monument istoric si pentru cele amplasate in zone de protectie ale monumentelor istorice şi în zonele construite protejate clădirea folosită ca domiciliu aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare (eroi Revoluţie), respectiv terenurile aferente acestor clădiri. clădirile/terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; clădirile deținute de asociaţiile de dezvoltare intercomunitară. 1. Acordarea, conform art. 476 alin 2 din legea 227/2015, scutirii la plata taxelor pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor pentru: a. lucrări de întreţinere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere în valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite în Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, datorate de proprietarii persoane fizice care realizează, integral sau parțial, aceste lucrări pe cheltuială proprie; b. lucrări destinate păstrării integrității fizice şi a cadrului construit sau natural al monumentelor istorice definite în Legea nr. 422/2001, republicată, cu modificările ulterioare, finanțate de proprietarii imobilelor din zona de protecţie a monumentelor istorice, în concordanță cu reglementările cuprinse în documentaţiile de urbanism întocmite potrivit legii; c. lucrări executate în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 20/1994 privind măsuri pentru reducerea riscului seismic al construcţiilor existente, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. 2. Scutirea se acordă pe bază de cerere, depusă la compartimentele de specialitate din cadrul Primăriei Municipiului Oradea o dată cu documentaţia necesară eliberării certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor necesare pentru realizarea lucrărilor prevăzute la alin.1. Art. 7. 1. Stabilirea, conform art. 484 alin 2 din Legea 227/2015 privind codul fiscal si a HCL 366/2009, a următoarelor taxe speciale: a. b. taxa specială pentru promovarea turistică conform regulamentului de instituire, Anexa nr. 29, la prezenta hotărâre. taxe speciale pentru emiterea în regim de urgență a unor documente/avize/ certificate/acorduri, conform Anexelor nr. 3, 6, 7, 11. taxa specială de salubrizare datorată de persoanele fizice, persoane fizice autorizate sau asimilate acestora, instituţii publice și persoane juridice care nu au încheiat contract de prestări servicii cu operatorul serviciilor publice de salubritate din Municipiul Oradea, conform Anexei nr. 4, la prezenta hotărâre. taxe speciale pentru emiterea/vizarea acordului de functionare si inregistrarea orarelor de functionare a unitatilor comerciale pe raza Municipiului Oradea reglementate de OUG 99/2000, conform procedurii prevăzute in Anexa nr. 5, la prezenta hotărâre. e. taxele aferente activității de stare civilă și de evidență a persoanelor, conform Anexei nr. 6 și Anexa nr. 7, la prezenta hotărâre. f. taxe speciale practicate de municipalitate prin Directia Logistică, conform Anexelor nr. 8 (prestări servi) și 9 (Taxa locală privind traficul greu - conform Regulamentului în vigoare, aprobat prin H.C.L. nr. 362/26.05. 2010), la rezenta hotărâre. In cazul plății on-line a taxei de trafic greu, verificarea deținerii autorizaţiei se realizează prin consultarea bazei de date electronice. g. taxe speciale practicate de Direcţia Patrimoniu Imobiliar pentru serviciile prestate, conform Anexei nr. 10, la prezenta hotărâre. h. taxe privind atribuirea şi eliberarea autorizaţiilor pentru transport în regim taxi, autorizaţiilor taxi, a autorizaţiilor de dispecerat și transport de persoane cu curse regulate speciale, precum și pentru operatorii de transport alternativ pe raza municipiului Oradea conform Anexei nr. 12, la prezenta hotărâre. i. instituirea taxei speciale pentru întreţinerea terenurilor neîngrijite aparţinând domeniului public adiacente imobilelor proprietatea persoanelor fizice sau juridice conform Regulamentului cuprins în Anexa nr. 31 la prezenta hotărâre j. alte taxe speciale, conform Anexei nr. 11, la prezenta hotărâre. 2. Aprobarea procedurilor/regulamentelor de instituire a taxelor speciale, după cum urmează: a. Regulamentul general de instituire a taxelor speciale, conform Anexei nr. 27, la prezenta hotărâre. b. Regulamentul de instituire taxelor speciale pentru emiterea acordului/autorizaţiei și înregistrarea orarelor de funcţionare a unităţilor comerciale pe raza Municipiului Oradea, conform Anexei nr. 28, la prezenta hotărâre. C. Regulamentul de instituire a taxei speciale pentru promovarea turistică, conform Anexei nr. 29, la prezenta hotărâre. d. Regulament privind instituirea taxei speciale pentru întreţinerea terenurilor neîngrijite aparţinând domeniului public adiacente imobilelor proprietatea persoanelor fizice sau juridice, conform Anexei nr. 31, la prezenta hotărâre. e. Regulamentul/procedura de aplicare a taxei speciale de salubrizare, conform Anexei nr. 32, la prezenta hotărâre. Art. 8. Sancţiunile şi contravențiile pentru ca [...]