HCL 335/2018 Miercurea Ciuc adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL HARGHITA CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI MIERCUREA - CIUC HOTĂRÂREA Nr.333/2018 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pe anul 2019 Consiliul Local al Municipiului Miercurea-Ciuc, întrunit în şedinţa ordinară din data de 29 noiembrie 20138; Analizând Expunerea de motive a viceprimarului municipiului Fileki Zoltân — Ladislau, în calitate de iniţiator şi Raportul de specialitate întocmit de Direcţia Economică - Serviciul Impozite, Taxe şi alte Venituri, înregistrat sub nr. 20809/27.09.2018, prin care s-a propus adoptarea unei hotărâri cu privire la stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale în municipiul Miercurea-Ciuc pentru anul 2019, elaborat şi pe baza propunerilor înaintate de Serviciul public comunitar local de evidenţă a persoanelor, Serviciul de gospodărie, management energetic, transport local şi administrarea drumurilor, Serviciul agricol, cadastru, control urban, executare silită și comercial, Compartimentul administraţie publică, registratură şi arhivă, Biroul de evidenţă a patrimoniului concesionări şi închirieri, Serviciul urbanism şi amenajarea teritoriului şi de către alte servicii din cadrul instituţiei precum şi de serviciile publice subordonate Consiliului Local; Pe baza rapoartelor comisiei pentru: - studii, prognoze economico-sociale, buget, finanțe, agricultură, administrarea domeniului public şi privat; - organizare şi dezvoltare urbanistică, realizarea lucrărilor publice, protecţia mediului înconjurător; - servicii publice, comerţ şi relaţii cu cetăţenii; - administraţia publică locală, juridică, apărarea ordinii publice, respectarea drepturilor şi libertăţilor cetăţenilor; - activităţi ştiinţifice, învăţământ, cultură şi oraşe înfrăţite; Având în vedere temeiurile juridice, respectiv prevederile: - art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) şi (2) şi art. 139 alin. (2) din Constituţia României, republicată; - articolul 4 şi articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997; - art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare; - art. 20 şi 28 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006; _ - art. 27, art. 36 alin. (1), alin. (2) lit. b) şi alin. (4) lit. c), art. 45 din Lege manince publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; « - art. 5 alin. (1) lit. a) şi alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art; ZI, art. 30 şi Nat 6! alin. (2) şi (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice localeși jeribiticjle Și li a ulterioare; - art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), precum și pe cele ale titlului IX din Legea nr: 22015 prind Codul fiscal, cu completările ulterioare; it - HCL nr. 131/201$8131/2018 privind indexarea impozitelor şi taxele locale care constau într- o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei. precum şi limitele amenzilor care se fac venit la buget local pentru anul 2019; - Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru: - art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală: - Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 20 alin. 2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea şi funcţionarea serviciilor publice de administrare a domeniului public şi privat de interes local, cu modificările și completările ulterioare; - art. 25 lit. d) din Legea nr. 481/2004 privind protecţia civilă, republicată. cu modificările şi completările ulterioare; - art. 1 alin. (4) lit. D, art. 8 alin. (3) lit. )), art. 43 alin. (7) şi art. 44 alin. (2) lit. d) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, republicată. cu modificările şi completările ulterioare; - art. 14 lit. £) din Legea serviciului de alimentare cu apă şi de canalizare nr. 241/2006, republicată; - art. 5 din Legea cadastrului şi publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată. cu modificările și completările ulterioare; - art. 6, alineat (2), litera b) din Ordonanţa Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piaţă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; - art. 2 și 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 13/2001 privind înființarea, organizarea şi funcţionarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 39/2002; - art. 14 din Ordonanţa Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităţilor urbane și rurale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 515/2002; - Normelor tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015-2019, aprobate prin Ordinul comun al Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Ministerului Afacerilor Interne, Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, Ministerului Finanţelor Publice, Institutul Naţional de Statistică, ANCPI şi ANSVSA 289/147/7.325/437/1.136/1.588/3/2017; - Încadrarea razei administrativ-teritoriale a municipiului Miercurea - Ciuc pe zone şi categorii de folosinţă situate în intravilanul şi extravilanul localităţii, aprobate prin Hotărârea Consiliului Local; - Legii nr. 202/2010 privind unele măsuri privind accelerarea soluționării proceselor, Legii nr. 71/2011 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 287/2009 privind Codul civil şi Legea nr. 127/2013 privind aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 121/2011 privind modificarea şi completarea unor acte normative; Ținând seama de prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secţiunea a IV-a Reţeaua de localităţi, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la componenţa unităților administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităţilor, la nivelul municipiului Miercurea Ciuc este următoarea: c) rangul II - municipii de importanță interjudeţeană, judeţeană sau cu rol de echilibru în reţeaua de localităţi; Luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie şi să perceapă impozite şi taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităţilor stabilite în competenţa acestor autorităţi; Realizând publicarea anunţului nr. 75/2018 privind elaborarea proiectului Hotărârii Consiliului. Local privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul. 2019; contextul prevederilor art. 7 din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administraţia” S publică, cu completările ulterioare, înregistrat în Registrul special pentru evidența cnunțurilor referitoare la elaborarea unor proiecte de acte normative și la ședințele publice ale Consiliului Local, şi care a făcut obiectul afişării la Primărie, în spaţiul accesibil publicului și Vubhicăriă pe pagina de internet la adresa: www.miercureaciuc.ro; (O În temeiul prevederilor art. 36 alin.(2) lit.b, alin.(4), lit.e), art. 45 alin. (1) şi alin. 2), lit. c) şi celor ale art.115 alin.(1) lit.b), din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001. republicată, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: Art. 1 Se stabilesc impozitele, taxele locale precum şi taxele speciale pe anul 2019, potrivit prezentei hotărâri: Capitolul 1 - Impozitul şi taxa pe clădiri Art. 2 Reguli generale prevăzute de art. nr. 455 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. (2) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. (3) Conform art. nr. 456, alineat (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. Art. 3 Impozitul pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 457 alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. La nivelul municipiului Miercurea Ciuc pentru anul 2019 se stabileşte cota de 0,1%. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeței construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, indexată prin HCL nr. 131/2018, din anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre. (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul din anexa nr. 1, valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(4), cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor, municipiul Miercurea Ciuc se încadrează în rang II: Tabel nr.1 Zona în cadrul localităţii Rangul localităţii II A 2,40 B 2,30 Zona în cadrul localităţii Rangul localității e D [39] „20 „10 [39] (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; (8) Conform art. 457, alineat (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistență a clădirii. pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii. a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. Art. 4 Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 458 alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii $ ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. (2) Cota impozitului pe clădiri pentru anul 2019, se stabileşte la cota de 1,2 % asupra valorii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. Art. 5 Impozitul pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Conform art. 459 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, în cazul elădirilor, cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează” prin “însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită î în scop tich conform art. 45; /cu cil desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) Dacă suprateţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot îi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457: b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează contorm prevederilor art. 458. Art. 6 Cotele aplicabile în anul 2019 Cotele care se vor aplica la impozitul pe clădiri aflate în proprietatea persoanelor fizice sunt cuprinse în anexa nr. 1/a, care face parte integrantă din prezenta hotărăre. Art.7 Impozitul şi taxa pe clădirile deţinute de personele juridice În cazul impozitului şi a taxei pe clădirile deţinute de persoanelor juridice, prevăzute la art. 460 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cotele de impozitare se stabilesc pentru anul fiscal 2019 după cum urmează: (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2019, se stabileşte cota de impozitare de 0,2%; (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru anul 2019, se stabileşte cota de impozitare de 1,2%; (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Conform art. nr. 460 alineat (6), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (6) Prevederile art. nr. 460 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (8) Cotele impozitului/taxei pe clădiri pentru anul 2019 sunt cuprinse în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Capitolul II - Impozitul şi taxa pe teren Art. 8 Reguli generale prevăzute de art. nr. 463 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în prezentul titlu se prevede altfel. (2) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor „dreptu ui „de, administrare sau de folosinţă, în condiţii similare impozitului pe teren. * / IRI N (3) Conform art. nr. 464, alineat (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul PE TARI impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice și juridice care sunt utilizate pentru prestarea de: servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se A Sp fu ZA reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie . Art.9 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcții (1) Conform art. nr. 465, alineat (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului. rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local Contorm alineat (2), modificat prin Legea nr. 196/2017, în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcții. impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare. cu suma corespunzătoare prevăzută în anexa nr. 3/a care face parte integrantă din prezenta hotărâre şi care cuprinde nivelurile stabilite pentru anul fiscal 2019. Art. 10 Impozitul şi taxa pe terenurile amplasate în intravilan, orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii (1) Conform art. nr. 465, alineat (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificat prin Legea nr.196/2017, în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu sumele corespunzătoare exprimate în lei pe hectar, prevăzute pentru anul 2019 în tabelul de la alineat (4) şi indexate prin HCL nr. 131/2018, iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localităţii Il, adică cu 4, și valorile finale su [...]