HCL 330/2012 Constanța adoptată

17.12.2012;  24 27 Popescu Raducu 330/17.12.2012  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. 330 ____/_____ 2012 I. IMPOZITUL PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE FIZICE 1. Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată* la clădiri şi alte construcţii situate în zona A aparţinând persoanelor fizice. Valoare impozabilă (lei/m2) Clădire fără Clădire cu instalaţie Nr. instalaţie electrică, electrică, de apă, de crt. de apă, de TIPUL DE CLĂDIRE canalizare şi de încălzire canalizare şi de (condiţii cumulative**) încălzire 0. 1 2 3 2012 2013 2012 2013 Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă, sau orice A 967 967 573 573 alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră nenaturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci B 262 262 164 164 sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din C 164 164 147 147 orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din D 98 98 64 64 vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol E şi/sau mansardă utilizate ca locuinţă, în 75% din suma care s-ar aplica clădirii oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri 50% din suma care s-ar aplica clădirii F decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 2. Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată* la clădiri şi alte construcţii situate în zonele B, C, D aparţinând persoanelor fizice. Valoare impozabilă (lei/m2) Cu instalaţii de apă, Nr. Fără instalaţii de TIPUL DE CLĂDIRE canalizare, electrice, crt. apă, canalizare, încălzire (condiţii electrice, încălzire cumulative**) 0. 1 2 3 2012 2013 2012 2013 A Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă, sau orice alte 806 806 478 478 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 4  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. ____/_____ 330 2012 B Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră nenaturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau 219 219 137 137 orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsa sau din orice 137 137 123 123 alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 82 82 54 54 sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi E adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau 75% din suma care s-ar aplica clădirii mansardă utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi F adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de 50% din suma care s-ar aplica clădirii locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D Tabel coeficienţi rang localitate Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea acesteia cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în următorul tabel: RANG LOCALITATE Zona în cadrul CONSTANŢA - RANG I localităţii A 2,50 B 2,40 C 2,30 D 2,20 1. Zonele A, B, C şi D din intravilan sunt stabilite conform H.C.L. nr. 614/2002 modificată şi completată prin H.C.L. nr. 236/2005, privind încadrarea pe zone a terenurilor din municipiul Constanţa. 2. Pentru clădirile structurate în blocuri cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficienţii de corecţie menţionaţi la punctul 1 vor fi diminuaţi cu 0,10. 3.Obligaţii Orice persoană care are în proprietate două sau mai multe clădiri, are obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora,în termen de 30 de zile de la data dobândirii/ oricărei modificări survenite pe parcurs. Modelul declaraţiei este următorul: 5  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. ____/_____ 330 2012 4. Sancţiuni a) depunerea peste termen a declaraţiei speciale prevăzută la punctul 3 se sancţionează cu amendă de la 60 la 240 lei; b) nedepunerea declaraţiei speciale prevăzută la punctul 3 se sancţionează cu amendă de la 240 la 600 lei. Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se face de către persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local. Contravenţiilor prevăzute în prezenta anexă li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii. 5. Bonificaţie Pentru plata cu anticipaţie a tuturor obligaţiilor către bugetul local până la data de 31 martie 2013, pentru persoanele fizice se acordă o bonificaţie de 10% la impozitul pe clădiri. 6  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. 330 ____/_____ 2012 II. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE JURIDICE 1. Calculul impozitului datorat de persoanele juridice În cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii reprezintă valoarea de intrare a clădirii în patrimoniu, înregistrată în contabilitatea proprietarului, conform prevederilor legale în vigoare, valoare care nu se diminuează cu amortizarea calculată potrivit legii. În cazul clădirilor dobândite în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă 2013, precum şi pe parcursul acestuia, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,5% asupra valorii de intrare în patrimoniu. După reevaluare, dacă în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal prin procesul verbal încheiat în urma şedinţei Consiliului de Administraţie sau organul cu competenţă similară s-a aprobat noua valoare a clădirii ca urmare a efectuării reevaluării şi aceasta a fost înregistrată în contabilitate, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,5% asupra valorii de inventar a clădirii. Sunt considerate ca fiind reevaluate, aplicându-se prin urmare cota de impozitare de 1,5%, şi clădirile la care s-au executat lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal în curs, cu aprobarea Consiliului de Administraţie sau organul cu competenţă similară. În cazul unei clădiri a cărei valoare a fost recuperată integral pe calea amortizării, valoarea impozabilă se reduce cu 15%. În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă 2013, cota impozitului şi a taxei pe clădiri este de 20%, şi de 40% în situaţia în care clădirea nu a fost reevaluată în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă. Cota de impozit se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanei juridice, până la sfârşitul lunii în care s-a efectuat prima reevaluare. Fac excepţie clădirile care au fost amortizate integral potrivit legii, în cazul cărora cota de impozitare este de 1,5%. Pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic, cota de impozit este de 20% aplicabilă la valoarea de inventar a acesteia. Sunt exceptate structurile care au autorizaţie de construire în perioada de valabilitate, dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaţiei de construire, în cazul cărora cota de impozitare este de 1,5%. 2. Bonificaţie Pentru plata cu anticipaţie a tuturor obligaţiilor către bugetul local până la data de 31 martie 2013, pentru persoanele juridice se acordă o bonificaţie de 5% la impozitul/taxa pe clădiri. 7  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 2 la hotărârea nr. 330 ____/_____ 2012 I IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN PENTRU PERSOANE FIZICE 1. Valoarea impozitului/taxei pe teren 1.1 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcţii Zona în cadrul CONSTANŢA localităţii 2012 2013 Anul lei/ha lei/ha A 8.889 8.889 B 5.600 5.600 C 3.832 3.832 D 1.821 1.821 1.2 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan – orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii Zona Categoria de Zona A Zona B Zona C Zona D folosinţă 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 ANUL lei/ha lei/ha lei/ha lei/ha lei/ha lei/ha lei/ha lei/ha 1. Teren arabil 24 24 18 18 16 16 13 13 2. Păşune 18 18 16 16 13 13 11 11 3. Fâneaţă 18 18 16 16 13 13 11 11 4. Vie 40 40 30 30 24 24 16 16 5. Livadă 46 46 40 40 30 30 24 24 Pădure sau alt 6. teren cu vegetaţie 24 24 18 18 16 16 13 13 forestieră 7. Teren cu ape 13 13 11 11 7 7 X X Drumuri şi căi 8. X X X X X X X X ferate 9. Neproductiv X X X X X X X X În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte după cum urmează: a) prin înmulţirea numărului de ha de teren cu suma corespunzătoare prevăzută în tabel; b) prin înmulţirea rezultatului de la lit. a) cu următorul coeficient de corecţie: Denumire localitate Rang Coeficientul de corecţie Constanţa I 5,00 1.3 În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare 8  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 2 la hotărârea nr. ____/_____ 330 2012 prevăzută în următorul tabel, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii. Nr.crt CATEGORIA DE FOLOSINŢĂ ZONA (LEI/HA) 0 1 A B C D 1 teren cu construcţii 27 24 22 19 2 arabil 43 41 39 36 3 păşune 24 22 19 17 4 fâneaţă 24 22 19 17 5 vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr.crt 48 46 43 41 5.1 5.1 până la intrarea pe rod vie X X X X 6 livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 48 46 43 41 6.1 crt 6.1până la intrarea pe rod livadă X X X X 7 pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 14 12 10 7 7.1 cu excepţia pădure celui de în vârstă prevăzut până lala20 nr.de crt. ani7.1 şi X X X X 8 pădure teren cucu rol de apă, producţie altul decât cel cu amenajări 5 4 2 1 8.1 piscicole teren cu amenajări piscicole 29 27 24 22 9 drumuri şi căi ferate X X X X 10 teren neproductiv X X X X 2. Obligaţii Orice persoană fizică care dobândeşte/înstrăinează teren are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data dobândirii/înstrăinării acestuia. Contribuabilii persoane fizice sunt obligaţi să depună declaraţii chiar dacă aceştia beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului pe teren, ori pentru terenurile respective nu se datorează impozit pe teren. 3. Sancţiuni Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea peste termen a declaraţiilor prevăzute la punctul 2; b) [...]