HCL 295/2013 Constanța adoptată

05.12.2013;  23 Dobre Mircea 295/05.12.2013  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. 295/2013 ___________ I. IMPOZITUL PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE FIZICE 1. Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată* la clădiri şi alte construcţii situate în zona A aparţinând persoanelor fizice. Valoare impozabilă (lei/m2) Clădire cu Clădire fără instalaţie electrică, instalaţie Nr. de apă, de electrică, de crt. TIPUL DE CLĂDIRE canalizare şi de apă, de încălzire (condiţii canalizare şi de cumulative**) încălzire 0. 1 2 3 Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă, sau orice A 1122 665 alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră nenaturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci B 304 190 sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din C 190 171 orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din D 114 74 vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol E şi/sau mansardă utilizate ca locuinţă, în 75% din suma care s-ar aplica clădirii oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri 50% din suma care s-ar aplica clădirii F decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 2. Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată* la clădiri şi alte construcţii situate în zonele B, C, D aparţinând persoanelor fizice. Valoare impozabilă (lei/m2) Cu instalaţii de Fără instalaţii Nr. apă, canalizare, de apă, TIPUL DE CLĂDIRE crt. electrice, încălzire canalizare, (condiţii electrice, cumulative**) încălzire 0. 1 2 3 A Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă, sau orice alte 935 555 materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic 4  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. 295/2013 ___________ B Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră nenaturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau 254 159 orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsa sau din orice 159 143 alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D Clădire-anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci 95 63 sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi E adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau 75% din suma care s-ar aplica mansardă utilizate ca locuinţă, în oricare dintre clădirii tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi F adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau 50% din suma care s-ar aplica mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de clădirii locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D Tabel coeficienţi rang localitate Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea acesteia cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în următorul tabel: RANG LOCALITATE Zona în cadrul CONSTANŢA - RANG I localităţii A 2,50 B 2,40 C 2,30 D 2,20 1. Zonele A, B, C şi D din intravilan sunt stabilite conform H.C.L. nr. 614/2002 modificată şi completată prin H.C.L. nr. 236/2005, privind încadrarea pe zone a terenurilor din municipiul Constanţa. 2. Pentru clădirile structurate în blocuri cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficienţii de corecţie menţionaţi la punctul 1 vor fi diminuaţi cu 0,10. 3.Obligaţii Orice persoană care are în proprietate două sau mai multe clădiri, are obligaţia să depună o declaraţie specială la compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora,în termen de 30 de zile de la data dobândirii/ oricărei modificări survenite pe parcurs. 5  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. 295/2013 ___________ Modelul declaraţiei este următorul: 4. Sancţiuni a) depunerea peste termen a declaraţiei speciale prevăzută la punctul 3 se sancţionează cu amendă de la 70 la 279 lei; b) nedepunerea declaraţiei speciale prevăzută la punctul 3 se sancţionează cu amendă de la 279 la 696 lei. Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se face de către persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local. Contravenţiilor prevăzute în prezenta anexă li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii. 5. Bonificaţie Pentru plata cu anticipaţie a tuturor obligaţiilor către bugetul local până la data de 31 martie 2014, pentru persoanele fizice se acordă o bonificaţie de 10% la impozitul pe clădiri. 6  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 1 la hotărârea nr. 295/2013 ___________ II. IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE JURIDICE 1. Calculul impozitului datorat de persoanele juridice În cazul persoanelor juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii. Valoarea de inventar a clădirii reprezintă valoarea de intrare a clădirii în patrimoniu, înregistrată în contabilitatea proprietarului, conform prevederilor legale în vigoare, valoare care nu se diminuează cu amortizarea calculată potrivit legii. În cazul clădirilor dobândite în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă 2014, precum şi pe parcursul acestuia, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,5% asupra valorii de intrare în patrimoniu. După reevaluare, dacă în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal prin procesul verbal încheiat în urma şedinţei Consiliului de Administraţie sau organul cu competenţă similară s-a aprobat noua valoare a clădirii ca urmare a efectuării reevaluării şi aceasta a fost înregistrată în contabilitate, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,5% asupra valorii de inventar a clădirii. În cazul unei clădiri a cărei valoare a fost recuperată integral pe calea amortizării, valoarea impozabilă se reduce cu 15%. În cazul unei clădiri care nu a fost evaluată/reevaluată în ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinţă 2014, cota impozitului şi a taxei pe clădiri este de 20%, iar în cazul în care clădirea nu a fost evaluată/reevaluată în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă, cote este de 40%. Cota de impozit se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanei juridice, până la sfârşitul lunii în care s-a efectuat prima evaluare/reevaluare. Fac excepţie clădirile care au fost amortizate integral potrivit legii, în cazul cărora cota de impozitare este de 1,5%. Pentru clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcţionează în cursul unui an calendaristic, cota de impozitare este de 20% aplicabilă la valoarea de inventar a acesteia. Sunt exceptate structurile care au autorizaţie de construire în perioada de valabilitate, dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaţiei de construire, în cazul cărora cota de impozitare este de 1,5%. 2. Obligaţii Contribuabilii persoane juridice sunt obligaţi să depună declaraţii chiar dacă aceştia beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe clădiri, ori pentru clădirile respective nu se datorează impozit/taxă pe clădiri. 3. Sancţiuni Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea peste termen a declaraţiilor prevăzute la punctul 2; b) nedepunerea declaraţiilor prevăzute la punctul 2; Contravenţia prevăzută la lit. a) se sancţionează cu amendă de la 280 lei la 1116 lei, iar cea de la lit. b) cu amendă de la 1116 lei la 2500 lei. 4. Bonificaţie Pentru plata cu anticipaţie a tuturor obligaţiilor către bugetul local până la data de 31 martie 2014, pentru persoanele juridice se acordă o bonificaţie de 5% la impozitul/taxa pe clădiri. 7  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 2 la hotărârea nr. 295/2013 __________ I IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN PENTRU PERSOANE FIZICE 1. Valoarea impozitului/taxei pe teren 1.1 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan - terenuri cu construcţii Lei/ha Zona în cadrul CONSTANŢA localităţii A 10.316 B 6.499 C 4.447 D 2.113 1.2 Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan – orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii Lei/ha Zona Categoria de folosinţă Zona A Zona B Zona C Zona D 1. Teren arabil 28 21 19 15 2. Păşune 21 19 15 13 3. Fâneaţă 21 19 15 13 4. Vie 46 35 28 19 5. Livadă 53 46 35 28 6. Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 28 21 19 15 7. Teren cu ape 15 13 8 X 8. Drumuri şi căi ferate X X X X 9. Neproductiv X X X X În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte după cum urmează: a) prin înmulţirea numărului de ha de teren cu suma corespunzătoare prevăzută în tabel; b) prin înmulţirea rezultatului de la lit. a) cu următorul coeficient de corecţie: Denumire localitate Rang Coeficientul de corecţie Constanţa I 5,00 1.3 În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii. 8  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL Anexa nr. 2 la hotărârea nr. __________ 295/2013 Nr.crt CATEGORIA DE FOLOSINŢĂ ZONA (LEI/HA) 0 1 A B C D 1 teren cu construcţii 31 28 26 22 2 arabil 50 48 45 42 3 păşune 28 26 22 20 4 fâneaţă 28 26 22 20 5 vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr.crt 55 53 50 48 5.1 5.1 vie până la intrarea pe rod X X X X 6 livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. 56 53 50 48 6.1 crt 6.1până la intrarea pe rod livadă X X X X 7 pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră 16 14 12 8 7.1 cu excepţia pădure celui de în vârstă prevăzut până lala20 nr.de crt. ani7.1 şi X X X X 8 pădure cu rol de producţie teren cu apă, altul decât cel cu amenajări 6 5 2 1 8.1 piscicole teren cu amenajări piscicole 34 31 28 26 9 drumuri şi căi ferate X X X X 10 teren neproductiv X X X X 2. Obligaţii Orice persoană fizică care înstrăinează teren are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data înstrăinării acestuia. Contribuabilii persoane fizice sunt obligaţi să depună declaraţii chiar dacă aceştia beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului/taxei pe teren, ori pentru terenurile respective nu se datorează impozit/taxă pe teren. 3. Sancţiuni Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea peste termen a declaraţiilor prevăzute la punctul 2; b) nedepunerea declaraţiilor prevăzute la punctul 2; Contravenţia prevăzută la lit. a) se sancţionează cu amendă de la 70 lei la 279 lei, iar cea de la lit. b) cu amendă de la 279 lei la 696 lei. Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se face de către persoane împuternicite din cadrul Serviciului Public de Impozite, Taxe şi alte Venituri ale Bugetului Local. Contravenţiilor prevăzute în prezenta anexă li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii. 9  ROMÂNIA JUDEŢUL CONSTANŢA MUNICIPIUL CONSTANŢA CONSILIUL LOCAL [...]