HCL 531/2020 Cluj-Napoca adoptată

CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI CLUJ-NAPOCA HOTĂRÂRE privind acordarea facilităţii fiscale de anulare a accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local al municipiului Cluj- Napoca, precum și aprobarea procedurii de anulare a acestora Consiliul local al municipiului Cluj-Napoca întrunit în şedinţă extraordinară, Examinând proiectul de hotărâre privind acordarea facilităţii fiscale de anulare a accesoriilor în cazul obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, precum şi aprobarea procedurii de anulare a acestora - proiect din iniţiativa primarului; Reţinând Referatul de aprobare nr. 362127 din 29.07.2020 al primarului municipiului Cluj- Napoca, în calitate de iniţiator; Analizând Raportul de specialitate nr. 362141 din 29.07.2020 al Direcţiei de Impozite şi taxe locale, al Direcţiei Economice şi al Direcţiei Juridice, prin care se propune acordarea facilităţi fiscale de anulare a accesoriilor în cazul obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, precum şi aprobarea procedurii de anulare a acestora; Văzând avizul comisiei de specialitate; Reţinând prevederile art. XVII, coroborat cu capitolul II art. VIII-XVI din O.U.G nr. 69/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru instituirea unor facilităţi fiscale, precum şi ale Legii nr. 52/2003 privind transparența decizională în administraţia publică; Potrivit dispoziţiunilor art. 129, 133 alin. 2, 139 şi 196 din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, HOTĂRĂȘTE: Art. 1. Se aprobă acordarea facilităţi fiscale de anulare a accesoriilor în cazul obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local al municipiului Cluj-Napoca. Art. 2. Se aprobă procedura de acordare a facilităţii fiscale de anulare a accesoriilor în cazul obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local al municipiului Cluj-Napoca, conform Anexei care face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Cu îndeplinirea prevederilor hotărârii se încredințează Direcţia de impozite şi taxe locale. inte de ședință, an Ştefan Tarcea unicipiului, Nr. 531 din 3 august 2020 (Hotărârea a fost adoptată cu 19 voturi) CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI CLUJ-NAPOCA _ DIRECŢIA DE IMPOZITE ŞI TAXE LOCALE ANEXA LA H.C.L. NR. 531/2020 PROCEDURA de acordare a facilităţii fiscale de anulare a accesoriilor în cazul obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local al municipiului Cluj-Napoca. 1. Dispoziţii generale (1) Prezenta procedură se aplică pentru toate categoriile de debitori, cum ar fi persoane fizice sau juridice, indiferent de forma de proprietate, asocieri şi alte entități fără personalitate juridică, persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. (2) Anularea accesoriilor în cazul obligaţiilor bugetare principale restante la 31 martie 2020 datorate bugetelor locale, se aplică de către unitățile administrativ-teritoriale, opțional, dacă consiliul local stabileşte, prin hotărâre, aplicarea acestor prevederi. (3) Prin hotărârea prevăzută la alin. (2) consiliul local aprobă şi procedura de anulare a accesoriilor. (4) Prin obligații bugetare principale restante la 31 martie 2020 inclusiv se înțelege: a) obligaţii bugetare pentru care s-a împlinit scadența sau termenul de plată până la data de 31 martie 2020 inclusiv, precum şi obligaţiile fiscale principale scadente în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a Ordonanţei de urgență a Guvernului nr. 29/2020 privind unele măsuri economice şi fiscal- bugetare şi data de 31 martie 2020 inclusiv; b) diferențele de obligaţii bugetare principale stabilite prin decizii de impunere comunicate până la data de 31 martie 2020 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi diferenţele de obligaţii bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020 inclusiv, stabilite de organul fiscal local prin decizie de impunere emisă şi comunicată până la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020, ca urmare a unei inspecții fiscale; €) obligaţiile bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de organul fiscal sau prin declaraţie de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil, în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2020 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; d) alte obligaţii de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidența organului fiscal în vederea recuperării la data de 31 martie 2020 inclusiv, precum şi obligaţiile bugetare principale stabilite de alte organe decât organele fiscale, aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020, transmise spre recuperare organelor fiscale în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2020 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. (5) Nu sunt considerate obligaţii de plată restante la data de 31 martie 2020 inclusiv: a) obligaţiile bugetare pentru care s-au acordat şi sunt în derulare înlesniri la plată, potrivit legii, la data de 31 martie 2020 inclusiv; b) obligaţiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condiţiile legii la data de 31 martie 2020 inclusiv. (6) Sunt considerate restante la data de 31 martie 2020 inclusiv şi obligaţiile de această dată, se află în oricare dintre situaţiile prevăzute la alin. (5), iar ulterior acesţe târziu de data de 15 decembrie 2020 inclusiv, înlesnirea la plată își pierde valabil; încetează suspendarea executării actului administrativ fiscal. În cazul prevăzut la alin. 5 lit. (b), debitorii pot renunţa la efectele suspendării actului administrativ fiscal pentru a beneficia de anularea accesoriilor. În acest caz, debitorii trebuie să depună o cerere de renunțare la efectele suspendării actului administrativ fiscal până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. 2. Obiectivul şi scopul procedurii Este determinat de stimularea conformării contribuabililor la plata obligațiilor fiscale, revitalizarea şi evitarea deschiderii procedurii insolvenţei, maximizarea încasărilor bugetare şi diminuarea arieratelor la bugetul local, precum şi de respectarea principiului egalitații de tratament, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare a facilităţilor fiscale, atât în cazul persoanelor juridice angajate sau nu în activităţi comerciale, cât şi al persoanelor fizice şi a celor asimilate acestora. 3. Durata și condițiile aplicării procedurii (1) Prezenta procedură se aplică de la data intrării în vigoare a hotărârii până la data de 15.12.2020 inclusiv (data limită de depunere a cererii sub sancţiunea decăderii), termenul de soluționare de către organul fiscal a cererilor depuse în termen fiind 31.12.2020. Procedura vizează anularea accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31 martie 2020, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) toate obligaţiile bugetare principale restante la data de 31 martie 2020 inclusiv, administrate de organul fiscal local, se sting prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; b) sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, toate obligaţiile bugetare principale şi accesorii administrate de organul fiscal local cu termene de plată cuprinse între data de 1 aprilie 2020 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; c) debitorul să aibă depuse toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. Această condiţie se consideră îndeplinită şi în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal local; d) debitorul depune cererea de anulare a accesoriilor după îndeplinirea în mod corespunzător a condiţiilor prevăzute la lit. a)-c), dar nu mai târziu de data de 15 decembrie 2020 inclusiv, sub sancţiunea decăderii. (2) Accesoriile aferente diferențelor de obligaţii bugetare principale declarate suplimentar de debitori prin declaraţie rectificativă prin care se corectează obligaţiile bugetare principale cu scadenţe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv, administrate de organul fiscal local, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) declaraţia rectificativă este depusă începând cu data de 1 aprilie 2020 până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; b) toate obligaţiile bugetare principale individualizate în declaraţia rectificativă se sting prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; c) sunt îndeplinite, în mod corespunzător, condiţiile prevăzute la art. 3 alin. 1 lit. b)-d). (3) Toate accesoriile aferente obligaţiilor bugetare principale cu scadenţe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv şi stinse până la această dată se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ şi în mod corespunzător condiţiile prevăzute la art art. 3 alin. 1 lit. b)-d). (4) Toate accesoriile aferente obligaţiilor bugetare principale administrate de organul fiscal local cu scadenţe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv şi individualizate în decizii de impunere emise ca urmare a unei inspecții fiscale în derulare la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) toate diferențele de obligaţii bugetare principale individualizate în decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din aceeaşi lege; b) cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sancţiunea decăderii; (5) În sensul prezentei proceduri, prin inspecţie fiscală în derulare la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 se înţelege acea inspecţie pentru care nu s-a comunicat persoanei controlate decizia de impunere până la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020, respectiv până la data de 14.05.2020. (6) Prin derogare de la art. 105 alin. (8) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia inspecțiilor fiscale ce urmează să înceapă după data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020, respectiv 14.05.2020, în scopul acordării anulării prevăzute la alin. (2), organele fiscale iau în considerare declaraţiile rectificative depuse de debitori în cel mult 10 zile de la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020. 4. Condiţii de eligibilitate şi implementarea procedurii (1) Debitorii care intenţionează să beneficieze de anularea obligaţiilor bugetare accesorii potrivit prezentei proceduri, pot depune o_ notificare (formular tipizat pus la dispoziţie de către Direcţia de Impozite şi Taxe Locale) adresată organului fiscal local (Direcţia de impozite şi taxe locale) cu privire la intenţia lor, până cel mai târziu la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, 15 decembrie 2020 inclusiv, sub sancţiunea decăderii. (2) După primirea notificării prevăzute la alin. (1), organul fiscal local verifică dacă debitorul și- a îndeplinit obligaţiile declarative până la la data depunerii notificării, efectuează stingerile, cormpeasările ș şi orice alte operațiuni necesare în vederea stabilirii cu certitudine a obligaţiilor bugetare ce constituie condiţie pentru acordarea facilităţi fiscale . În cazul în care se constată că debitorul nu şi- a îndeplinit obligaţiile declarative, organul fiscal îl îndrumă potrivit art. 7 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. (3) În termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii notificări, organul fiscal local eliberează din oficiu certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului. (4) Organul fiscal are obligaţia de a clarifica cu debitorul eventualele neconcordanţe cu privire la obligaţiile bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilităţi fiscale sau a celor care pot fi anulate. (5) Pentru debitorii care au notificat organul fiscal potrivit alin. (1): a) toate accesoriile, care pot face obiectul anulării, se amână la plată în vederea anulării. În acest caz, organul fiscal emite decizie de amânare la plată a tuturor accesoriilor; b) procedura de executare silită nu începe sau se suspendă, după caz, pentru obligaţiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a); c) obligaţiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a) nu se sting până la data soluționării cererii de anulare a accesoriilor sau până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (6) Prevederile alin. (5) sunt aplicabile și pe perioada cuprinsă între data depunerii cererii de anulare a accesoriilor şi data emiterii deciziei de soluţionare a cererii . (7) Decizia de amânare la plată a tuturor accesoriilor îşi pierde valabilitatea în oricare dintre următoarele situații: a) la data emiterii deciziei de anulare a accesoriilor sau a deciziei de respingere a cererii de anulare a accesoriilor, după caz; b) la data de 15 decembrie 2020, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (8) Pentru debitorii care nu au notificat organul fiscal potrivit alin. (1), toate accesoriile care pot fi anulate potrivit prezentei proceduri și care au fost achitate după data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020, respectiv 14.05.2020, se restituie potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codului de procedură fiscală, la cererea contribuabilului, depusă la organul fiscal local. (9) Prin derogare de la prevederile art. 236 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, debitorii care au notificat organul fiscal potrivit alin. d) și: au dispuse măsuri de executare silită prin poprire la data intrării în vigoare a plata sumelor f înscrise în adresele de înființare a popririi din sumele indisponibilizate, altele decât cele reprezentând obligaţii de plată care fac obiectul amânării la plată în vederea anulării potrivit alin. (5) lit. a). (10) Prevederile alin. (9) sunt aplicabile şi pentru popririle înființate între data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 şi data de 15 decembrie 2020 inclusiv. (11) Cererea de anulare a accesoriilor depusă până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, sub sancţiunea decăderii, se soluţionează prin decizie de anulare a accesoriilor sau, după caz, decizie de respingere a cererii de anulare a accesoriilor. (12) Un debitor poate beneficia de anularea accesoriilor potrivit prezentei proceduri, în oricare dintre situaţiile prevăzute la art. 3, independent sau cumulat, dacă sunt îndeplinite condiţiile pentru acordarea anulării. (13) Debitorii care la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 beneficiază de eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codului de procedură fiscală, precum și cei care obțin eşalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 și data de 15 decembrie 2020, pot beneficia de anularea tuturor accesoriilor, dacă îndeplinesc condiţiile prevăzute de art. 3. (14) Debitorii care la data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 beneficiază de eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cei care obțin eşalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 și data de 15 decembrie 2020 inclusiv, pot beneficia, în baza cererii de anulare, depuse până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, de anularea tuturor accesoriilor, dacă eșalonarea la plată se finalizează până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. În acest caz, accesoriile incluse în ratele de eşalonare cu termene de plată după data intrării în vigoare a O.U.G nr. 69/2020 achitate odată cu plata ratei de eşalonare se restituie potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. În situaţia în care eşalonarea la plată aflată în derulare cuprinde numai obligaţii de plată accesorii, debitorii pot beneficia de anularea accesoriilor rămase de plată din înlesnirea la plată acordată, fără a le mai achita, urmând ca, în baza cererii de anulare a accesoriilor, organul fiscal sa emită decizia de anulare a accesoriilor, precum şi decizia de finalizare a eşalonării la plată. (15) Facilităţile fiscale prevăzute de prezenta procedură îşi mențin valabilitatea și în următoarele cazuri: a) în cazul desființării actului administrativ fiscal în procedura de soluționare a contestaţiei, chiar dacă s-a dispus emiterea unui nou act administrativ fiscal; b) în cazul în care ulterior emiterii certificatului de atestare fiscală, organul fiscal constată existența unor obligaţii bugetare ce nu au fost incluse în certificatul de atestare fiscală. (16) Împotriva actelor administrative fiscale emise potrivit prezentei proceduri se poate formula contestaţie potrivit art. 268-281 din Codul de procedură fiscală. 5. Dispoziţii finale Organele de specialitate ale Direcţiei de impozite şi taxe locale cu atribuţii în administrarea creanţelor bugetare locale verifică îndeplinirea tuturor condiţiilor prevăzute de prezenta procedură, inclusiv achitarea integrală a amenzilor ci ionale aflate în executare silită la organul fiscal local. oMây DIRECTOR EXECU ŞEF SERVICIU VICTOR RĂDOI Nf+ A 0 o jr. DORU SĂPLĂCAN ll