HCL 137/2024 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL NEAMȚ COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind aplicarea prevederilor O.U.G. nr. 107/2024, în vederea anulării unor obligaţii fiscale accesorii administrate de către compartimentele de specialitate ale autorităților administraţiei publice locale Comuna Borca CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BORCA; Având în vedere: Consiliului Local al Comunei Borca; Ținând seama de prevederile Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul prevederilor art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 139 alin. (1), art. 196 alin. (1) lit. a) și art. 197 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: completarea unor acte normative, pentru persoanele fizice și juridice ce înregistrează obligații bugetare restante de plată către bugetul local al Comunei Borca constând în anularea unor obligații de plată accesorii. (2) Se aprobă Procedura de anulare a accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.08.2024 inclusiv, datorate bugetului local de către contribuabilii de pe raza administrativ-teritorială a Comunei Borca, conform anexei nr. 1 la prezenta hotărâre. Art. 2. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredinţează Primarul comunei Borca prin Compartimentul financiar-contabil, buget, impozite și taxe. Art.3. Prezenta hotărare se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei, în PREȘEDINTE DE ȘEDIN J Consilier local, Dahon CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE, Secretarul general al Comunei Borca, Alecu Andrieș Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi, cu un număr de _/5 voturi pentru, _—__voturi abţineri, voturi împotrivă din totalul de (5 consilieri locali prezenţi şi 15 consilieri locali în funcţie. I3Ădin 27.09.2024 PROCEDURA de anulare a accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.08.2024 inclusiv, datorate bugetului local de către contribuabilii de pe raza administrativ- teritorială a Comunei Borca Art. 1. Dispoziţii generale (1) Prezenta procedură se aplică pentru debitorii - persoane juridice, persoane fizice sau entităţi fără personalitate juridică - care la data de 31 august 2024 inclusiv au obligaţii bugetare principale restante administrate de organul fiscal local. (2) Prezenta procedură se aplică pe raza administrativ teritorială a comunei Borca şi va fi adoptată prin Hotărâre a Consiliului Local conform prevederilor art. X alin (2) din OUG..nr. 107/2024. Art. 2. Sfera de aplicabilitate (1) Prezenta procedură se aplică pentru toate categoriile de debitori, cum ar fi persoane fizice sau juridice, de drept public sau privat, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, persoane fizice care desfăşoară activități economice în mod independent sau exercită profesii liberale, unităţi administrativ-teritoriale sau subdiviziuni administrativ-teritoriale ale municipiului București ori instituţii publice, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările și completările ulterioare, precum și prin Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, după caz. (2) În sensul prezentelor măsuri, prin obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv se înţelege: a) obligaţii bugetare pentru care s-a împlinit scadența sau termenul de plată până la data de 31 august 2024 inclusiv. Sunt considerate obligaţii bugetare principale restante şi obligaţiile bugetare principale datorate de debitorul aflat în insolvenţă pentru care s-a împlinit scadența până la data de 31 august 2024 inclusiv, independent de existenţa unui tabel de creanţe sau a unui program de plată a creanţelor; b) diferenţele de obligaţii bugetare principale stabilite prin decizii de impunere comunicate până la data de 31 august 2024 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum şi diferenţele de obligaţii bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite de organul fiscal central prin decizie de impunere emisă şi comunicată până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, ca urmare a unui control fiscal; c) obligațiile bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de organul fiscal sau prin declaraţie de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil, în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; d) alte obligaţii de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal în vederea recuperării la data de 31 august 2024 inclusiv, precum şi obligaţiile bugetare principale stabilite de alte organe decât organele fiscale, aferente perioadelor la data de 31 august 2024 inclusiv; b) obligaţiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condiţiile legii la data de 31 august 2024 inclusiv. (4) Sunt considerate restante la data de 31 august 2024 inclusiv și obligaţiile de plată care, la această dată, se află în oricare dintre situaţiile prevăzute la alin. (3), iar ulterior acestei date, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, înlesnirea la plată își pierde valabilitatea sau, după caz, încetează suspendarea executării actului administrativ fiscal. (5) Pentru obligaţiile prevăzute la alin. (3) lit. b), debitorii pot renunţa la efectele suspendării actului administrativ. fiscal pentru a beneficia de anularea dobânzilor, penalităţilor şi tuturor accesoriilor. În acest caz, debitorii trebuie să depună o cerere de renunțare la efectele suspendării actului administrativ fiscal până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. (6) Accesoriile aferente unor obligaţii bugetare principale reprezentând ajutor de stat de recuperat sau fonduri ce se cuvin bugetului Uniunii Europene nu se amână la plată şi nu se anulează; (7) Prevederile măsurilor de anulare a accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024 se aplică în mod corespunzător de către: a) organele vamale pentru creanţele vamale. În acest sens, decizia pentru regularizarea situaţiei privind obligaţiile suplimentare stabilite de controlul vamal este asimilată deciziei de impunere emise economico-financiară, prin dispoziţii obligatorii şi procese-verbale. (8) Pentru debitorii aflaţi în procedura insolvenţei, administratorii speciali/judiciari sunt prevenire a insolvenţei și de insolvenţă, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accesarea facilităților fiscale şi respectarea prevederilor art. | - XVIII din O.U.G. nr. 107/2024 de către debitorul Art. 3. Obiectivul şi scopul procedurii Este determinat de stimularea conformării contribuabililor la plata obligaţiilor fiscale, revitalizarea şi evitarea deschiderii procedurii insolvenţei, maximizarea încasărilor bugetare și diminuarea arieratelor la bugetul local, precum şi respectarea principiului egalităţii de tratament, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare a facilităţilor fiscale, atât în cazul persoanelor juridice angajate sau nu în activităţi comerciale, cât şi al persoanelor fizice și a celor asimilate acestora. Art. 4. Durata şi condiţiile aplicării procedurii (1) Prezenta procedură se aplică de la data aprobării prin H.C.L. până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv (data limită de depunere a cererii sub sancţiunea decăderii), termenul de soluţionare de către organul fiscal a cererilor depuse în termen fiind 31 decembrie 2024. Procedura vizează anularea accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024, dacă sunt îndeplinite cumulative următoarele condiţii: a) toate obligaţiile bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv, administrate de organul fiscal local, se sting prin orice modalitate prevăzută la art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024; b) sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, toate dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024; C) debitorul să aibă depuse toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. Această condiţie se consideră îndeplinită și în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligațiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal local; d) debitorul depune cererea de anulare a accesoriilor după îndeplinirea în mod corespunzător a condiţiilor prevăzute la lit. a) - c), până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancţiunea decăderii. (2) Dobânzile, penalităţile și toate accesoriile aferente diferenţelor de obligaţii bugetare principale declarate suplimentar de debitori prin declaraţie rectificativă prin care se corectează obligaţiile bugetare principale cu scadenţe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv, administrate de organul fiscal, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) declaraţia rectificativă este depusă începând cu data de 1 septembrie 2024 până la data art. 168 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. (5) Dobânzile, penalităţile şi toate accesoriile aferente obligaţiilor bugetare principale administrate de organul fiscal local cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv şi de impunere, sub sancţiunea decăderii. (6) În sensul prezentelor măsuri, prin control fiscal în derulare la data intrării în vigoare a prezentei proceduri se înţelege acel control fiscal pentru care nu s-a comunicat persoanei controlate decizia de impunere până la data intrării în vigoare a prezentei proceduri. completările ulterioare, în situaţia inspecțiilor fiscale ce urmează să înceapă după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, în scopul acordării anulării prevăzute ia art. iii, organele fiscale iau în considerare declaraţiile rectificative depuse de debitori în cel mult 20 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei procedure ulterioare, până la termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din aceeași lege; b) cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere din oficiu, sub sancţiunea decăderii. Art. 5. Condiţii de eligibilitate şi implemetarea procedurii (1) Anularea accesoriilor ce va fi acordată prin prezenta procedură sunt cele prevăzute de O.U.G. nr. 107/2024. (2) Debitorii care intenţionează să beneficieze de anularea obligaţiilor bugetare accesorii potrivit art. 2 şi 4 din prezenta procedură pot notifica organul fiscal cu privire la intenția lor, până cel mai (6) Pentru debitorii care au notificat organul fiscal potrivit alin, (2): a) dobânzile, penalităţile și toate accesoriile, care pot face obiectul anulării, se amână la plată în vederea anulării. În acest caz, organul fiscal central emite decizie de amânare la plată a dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor; b) procedura de executare silită nu începe sau se suspendă, după caz, pentru obligaţiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a); €) obligaţiile accesorii amânate la plată potrivit lit, a) nu se sting până la data soluționării cererii de anulare a accesoriilor sau până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (7) Prevederile alin. (6) sunt aplicabile şi pe perioada cuprinsă între data depunerii cererii de anulare a accesoriilor şi data emiterii deciziei de soluţionare a cererii potrivit art. VIII alin. (1) din OUG 107/2024. (8) Decizia de amânare la plată a dobânzilor, penalităţilor şi a tuturor accesoriilor îşi pierde valabilitatea în oricare dintre următoarele situaţii: a) la data emiterii deciziei de anulare a accesoriilor sau a deciziei de respingere a cererii de anulare a accesoriilor, după caz; b) la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (9) Debitorii pentru care au fost stinse, după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, dobânzile, penalităţile și toate accesoriile care pot fi anulate potrivit prevederilor art. 2 şi 4, acestea se restituie potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. (10) Prin derogare de la prevederile art. 236 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, debitorii care au notificat organul fiscal potrivit dispoziţiilor art. 5 alin. (2) şi au dispuse măsuri de executare silită prin poprire asupra dispoziţiilor art. VI alin. (5) lit. a) din OUG 107/2024. (11) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile şi pentru măsurile de executare silită prin poprire dispuse, potrivit legii, între data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă şi data de 25 noiembrie 2024 inclusiv. (12) Dispoziţiile alin. (1 0) şi (11) nu sunt aplicabile obligaţiilor bugetare reprezentând ajutor de stat de recuperat sau fonduri ce se cuvin bugetului Uniunii Europene. (13) Cererea de anulare a accesoriilor depusă de contribuabili se soluţionează prin decizie de anulare a accesoriilor sau, după caz, decizie de respingere a cererii de anulare a accesoriilor. (14) Un debitor poate beneficia de anularea accesoriilor în oricare dintre situaţiile prevăzute la art. II - V şi art. XVI din O.U.G. nr. 107/2024, independent sau cumulat, dacă sunt îndeplinite condiţiile pentru acordarea anulării. (15) În vederea aplicării prevederilor art. | - XVI din O.U.G. nr. 107/2024, obligaţiile bugetare principale și accesorii de natura celor prevăzute la art. ] alin. (6) şi art. XVIII alin. (1) din O.U.G. nr. 107/2024, restante la data depunerii cererii de anulare, trebuie să fie stinse până la această dată; în caz contrar organul fiscal emite decizie de respingere a cererii de anulare. (16) Operarea efectivă a facilităţilor acordate se va efectua în baza referatului aprobat de către primarul comunei și a deciziei de calcul a accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare datorate bugetului local al comunei pentru care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta procedură, după care vor fi scăzute din evidenţele fiscale, despre acest lucru fiind înştiinţat contribuabilul care a depus cererea; (17) Compartimentul financiar-contabil, buget, impozite şi taxe (taxe şi impozite locale) cu atribuţii în administrarea creanţelor bugetare locale verifică îndeplinirea condiţiei privind achitarea integral a obligaţiilor bugetare, precum și respectarea oricărei alte prevederi a prezentei proceduri. Art.6. Anularea accesoriilor în cazul debitorilor care beneficiază de eşalonare la plată (1) Debitorii care la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgență beneficiază de eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cei care obţin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în O.U.G. nr. 107/2024. (2) Debitorii care la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă beneficiază de eșalonarea la plată a obligaţiilor fiscale potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cei care obțin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgență și data de 25 noiembrie 2024 inclusiv pot beneficia, în baza notificării prevăzute la art. VI alin. (1), de amânarea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor rămase din eșalonarea la plată acordată. Anularea dobânzilor, penalităților şi a tuturor accesoriilor se acordă dacă cererea de anulare se depune până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv și eșalonarea la plată se finalizează până la data depunerii cererii de anulare inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024. (3) În situaţia în care debitorii nu respectă condiţiile prevăzute la alin. (2), aceştia pot solicita modificarea eşalonării la plată, cu condiţia ca în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei de pierdere a valabilităţii amânării la plată emise potrivit prevederilor art. VI alin. (7) lit. b) din O.U.G. nr. 107/2024, să depună cerere în acest sens, prevederile art. 195 și art. 20915 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător. Cererea depusă în temeiul prezentului alineat nu se ia în considerare la stabilirea numărului de cereri ce pot fi depuse în temeiul art. 195 alin. (2) şi art. 20945 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. (4) În cazul în care debitorii nu achită obligaţiile bugetare cuprinse în decizia de pierdere a valabilităţii amânării la plată sau nu depun cererea de modificare a eşalonării la plată în termenul prevăzut la alin. (3), organul fiscal comunică acestora o înştiinţare de plată, caz în care aceste obligaţii bugetare trebuie să se achite în termen de 30 de zile de la data comunicării înştiințării de plată, aplicându-se în mod corespunzător prevederile art. 194, art. 200, art. 209144 şi art. 209110 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. (5) În situaţia în care eșalonarea la plată aflată în derulare cuprinde numai obligaţii de plată accesorii, debitorii pot beneficia de anularea accesoriilor rămase de plată din înlesnirea la plată acordată fără a le mai achita, urmând ca, în baza cererii de anulare a accesoriilor, organul fiscal să emită decizia de anulare a accesoriilor, precum şi decizia de finalizare a eșalonării la plată. Art.7. Menţinerea valabilităţii facilităţii fiscale reprezentând anularea accesoriilor (1) Facilitatea fiscală reprezentând anularea unor obligații bugetare prevăzută de art. 1 - IX şi XVI din O.U.G. nr. 107/2024 îşi menţine valabilitatea şi în următoarele cazuri: a) în cazul desființării definitive a actului administrativ fiscal prin care au fost stabilite obligațiile bugetare ce fac obiectul facilităților fiscale, în procedura de soluționare a contestaţiei, precum şi în procedura judiciară, dacă s-a dispus emiterea unui nou act administrativ fiscal; b) în cazul în care ulterior emiterii certificatului de atestare fiscală potrivit art. VI din O.U.G. nr. 107/2024 organul fiscal constată existenţa unor obligaţii bugetare ce nu au fost incluse în certificatul de atestare fiscală. Art.8. Posibilitatea de contestare (1) Împotriva actelor administrative fiscale emise potrivit prezentei proceduri se poate formula contestaţie potrivit art. 268 - 281 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. Art.9. Situaţii particulare (1) Debitorii, persoane fizice, care înregistrează obligaţii bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv în cuantum mai mic de 5.000 lei inclusiv, pot beneficia de: a) anularea unui procent de 50% din obligațiile bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, în situaţia în care acestea sunt stinse în procent de 50% până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024; b) anularea dobânzilor, penalităţilor şi a tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, dacă este respectată condiţia de la lit. a). (2) Debitorii, persoane fizice, care înregistrează obli [...]