HCL 56/2020 Borca adoptată

ROMÂNIA JUDEȚUL NEAMȚ COMUNA BORCA CONSILIUL LOCAL HOTĂRÂRE privind acordarea unor facilităţi fiscale conform OUG nr. 69/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227 /2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru instituirea unor măsuri fiscale CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BORCA; Având în vedere: - prevederile OUG nr. nr. 69/2020 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi precum instituirea unor măsuri fiscale; - prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală; Văzând referatul de aprobare al Primarului Comunei Borca nr. 6.532 din data de 18.06.2020, raportul de specialitate al Compartimentului financiar-contabil şi achiziţii publice - taxe și impozite nr. 7.533 din data de 18.06.2020, precum și raportul de avizare favorabil al comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local al Comunei Borca; Ținând seama de prevederile Legii nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; În temeiul prevederilor art. 129 alin. (1), alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c), art. 139 alin. (1), art. 196 alin. (1) lit. a) şi art. 197 din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare; HOTĂRĂȘTE: Art.1.(1) Se aprobă acordarea unor facilităţi fiscale conform OUG nr. 69/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru instituirea unor măsuri fiscal, capitolul II, pentru persoanele fizice și juridice ce înregistrează obligaţii de plată către bugetul local al Comunei Borca constând în anularea unor obligaţii de plată accesorii; (2) Se aprobă Procedura de anulare a accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local de către contribuabilii de pe raza administrativ-teritorială a Comunei Borca, conform anexei nr. 1 la prezenta hotărâre; Art.2. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredințează Primarul comunei Borca prin Compartimentul financiar contabil şi achiziții publice - taxe și impozite; Art.3. Prezenta hotărare se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei, în termenul prevăzut de lege, Instituţiei Prefectului - Judeţul Neamţ, Compartimentului financiar- contabil şi achiziţii publice - taxe şi impozite, precum şi altor autorităţi, instituţii și persoane interesate și se va afişa pe site-ul www.primariaborca.ro; PRESEDINTE DES Consilier, Ruscanuw Da Din..br..9....2020 _ Prezenta hotărâre a fost adoptată astăzi, cu un număr de _/5 voturi „pentru”, ____ voturi „Împotrivă” şi —_ voturi „abţinere” din _/Ş” consilieri prezenți și 15 consilieri locali în funcție. CONTRASEMNEAZA, Secretarul general al comunei Alecu Andries gexa nr. 1 la HCL Borca nr. 3P din 26.06.2020 PROCEDURA de anulare a accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31.03.2020 inclusiv, datorate bugetului local de către contribuabilii de pe raza administrativ-teritorială a Comunei Borca Art. 1. Dispoziţii generale (1) Prezenta procedură se aplică pentru debitorii - persoane juridice, persoane fizice sau entităţi fără personalitate juridică - care la data de 31 martie 2020 inclusiv au obligații bugetare principale restante administrate de organul fiscal local. (2) Prezenta procedură se aplică pe raza administrativ teritorială a comunei Borca și va fi adoptată prin Hotărâre a Consiliului Local conform prevederilor art. XVII alin (2) din OUG . nr. 69/2020. (3) Prezenta procedură nu se aplică pentru majorările de întârziere achitate anterior intrarii în vigoare a prezentei hotărâri. Art. 2. Sfera de aplicabilitate (1) Prezenta procedură se aplică pentru debitorii - persoane juridice, persoane fizice sau entități fără personalitate juridică - care la data de 31 martie 2020 inclusiv au obligaţii bugetare principale restante la bugetul local şi cele care sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de lege toate obligaţiile bugetare principale și accesorii cu termene de plată cuprinse între data de 1 ianuarie 2020 şi 30 noiembrie 2020. (2) Prin obligaţii bugetare principale restante la 31 martie 2020 inclusiv se întelege: a) obligaţii bugetare pentru care s-a împlinit scadenţa sau termenul de plată până la data de 31 martie 2020 inclusiv, precum și obligaţiile fiscale principale scadente în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 29/2020 privind unele măsuri economice şi fiscal-bugetare și data de 31 martie 2020 inclusiv; b) diferenţele de obligații bugetare principale stabilite prin decizii de impunere comunicate până la data de 31 martie 2020 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum și diferențele de obligaţii bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020 inclusiv, stabilite de organul fiscal central prin decizie de impunere emisă și comunicată până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgență, ca urmare a unei inspecții fiscale sau a verificării situației fiscale personale; c) obligaţiile bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de organul fiscal sau prin declaraţie de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil, în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2020 şi data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; d) alte obligaţii de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal în vederea recuperării la data de 31 martie 2020 inclusiv, precum și obligaţiile bugetare principale stabilite de alte organe decât organele fiscale, aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 martie 2020, transmise spre recuperare organelor fiscale în perioada cuprinsă între 1 aprilie 2020 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. (3) Nu sunt considerate obligații de plată restante la data de 31 martie 2020 inclusiv: a) obligațiile bugetare pentru care s-au acordat şi sunt în derulare înlesniri la plată, potrivit legii, la data de 31 martie 2020 inclusiv; b) obligaţiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată În condiţiile legii la data de 31 martie 2020 inclusiv. (4) Sunt considerate restante la data de 31 martie 2020 inclusiv și obligațiile de plată care, la această dată, se află în oricare dintre situaţiile prevăzute la alin. (3), iar ulterior acestei date, dar nu mai târziu de data de 15 decembrie 2020 inclusiv, înlesnirea la plată își pierde valabilitatea sau, după caz, încetează suspendarea executării actului administrativ fiscal. (5) Pentru obligaţiile prevăzute la alin. (3) lit. b), debitorii pot renunţa la efectele suspendării actului administrativ fiscal pentru a beneficia de anularea dobânzilor, penalităţilor și tuturor accesoriilor. În acest caz, debitorii trebuie să depună o cerere de renunțare la efectele suspendării actului administrativ fiscal până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, respectiv 15 decembrie 2020. Art. 3, Obiectivul şi scopul procedurii Este determinat de stimularea conformării contribuabililor la plata obligaţiilor fiscale, revitalizarea şi evitarea deschiderii procedurii insolvenţei, maximizarea încasărilor bugetare şi diminuarea arieratelor la bugetul local, precum şi respectarea principiului egalităţii de tratament, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor şi mijloacelor de acordare a facilităţilor fiscale, atât în cazul persoanelor juridice angajate sau nu în activităţi comerciale, cât şi al persoanelor fizice şi a celor asimilate acestora. Art. 4. Durata și condiţiile aplicării procedurii (1) Prezenta procedură se aplică de la data aprobării prin H.C.L. până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv (data limită de depunere a cererii sub sancţiunea decăderii), termenul de soluţionare de către organul fiscal a cererilor depuse în termen fiind 31 decembrie 2020. Procedura vizează anularea accesoriilor aferente obligaţiilor bugetare principale restante la data de 31 martie 2020, dacă sunt îndeplinite cumulative următoarele condiţii: a) toate obligatiile bugetare principale restante la data de 31 martie 2020 inclusiv, administrate de organul fiscal, se sting prin orice modalitate prevazuta de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; b) sunt stinse prin orice modalitate prevazuta de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, toate obligatiile bugetare principale si accesorii administrate de organul fiscal cu termene de plata cuprinse intre data de 1 aprilie 2020 si data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; c) debitorul sa aiba depuse toate declaratiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, pana la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. Aceasta conditie se considera indeplinita si in cazul in care, pentru perioadele in care nu s-au depus declaratii fiscale, obligatiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de catre organul fiscal central; d) debitorul depune cererea de anulare a accesoriilor dupa indeplinirea in mod corespunzator a conditiilor prevazute la lit. a)-c), dar nu mai tarziu de data de 15 decembrie 2020 inclusiv, sub sanctiunea decaderii. (2) Accesoriile aferente diferenţelor de obligaţii bugetare principale declarate suplimentar de debitori prin declaraţie rectificativă prin care corectează obligaţiile bugetare principale cu scadență anterioară datei de 31 decembrie 2020 inclusiv, administrate de organul fiscal, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) declaraţia rectificativă este depusă începând cu data de 1 aprilie 2020 până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; b) toate obligaţiile bugetare principale individualizate în declaraţia rectificativă se sting prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv; c) sunt îndeplinite, în mod corespunzător, condiţiile prevăzute la art. IX lit. b) - d) din OUG nr. 69/2020. (3) Prevederile alin. (2) sunt aplicabile şi în cazul corectării erorilor din deconturile de taxă pe valoarea adăugată efectuate potrivit reglementărilor legale în vigoare. (4) Dobânzile, penalităţile și toate accesoriile aferente obligaţiilor bugetare principale cu scadenţe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv şi stinse până la această dată se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ şi în mod corespunzător condiţiile prevăzute la art. LX lit. b) - d) din OUG nr. 57/2020. (S)Dobânzile, penalitățile și toate accesoriile aferente obligaţiilor bugetare principale administrate de organul fiscal cu scadențe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv şi individualizate în decizii de impunere emise ca urmare a unei inspecții fiscale sau verificării situaţiei fiscale personale în derulare la data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020 se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii: a) toate diferenţele de obligaţii bugetare principale individualizate în decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din aceeași lege; b) cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sancţiunea decăderii. (6) Prin inspecţie fiscală sau verificare a situației fiscale personale în derulare la data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020 se înţelege acea inspecție sau verificare pentru care nu s-a comunicat persoanei controlate decizia de impunere până la data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020. (7) Prin derogare de la art. 105 alin. (8) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în situația inspecțiilor fiscale ce urmează să înceapă după data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020, în scopul acordării anulării prevăzute la art. X din aceasta, organele fiscale iau în considerare declaraţiile rectificative depuse de debitori în cel mult 10 zile de la data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020. Art. 5. Condiţii de eligibilitate şi implemetarea procedurii (1) Anularea accesoriilor ce va fi acordată prin prezenta procedură sunt cele prevăzute de 0.G. nr. 69/2020, privind instituirea unor facilităţi fiscale. (2) Pot beneficia de anularea din prezenta procedură persoanele fizice şi juridice care achită integral obligaţiile bugetare principale restante la data de 30 noiembrie 2020 și existente în sold la data plăţii. (3) Dacă persoana fizică sau juridică are mai multe tipuri de obligații la bugetul local al comunei şi face plata integral numai pentru un anumit tip de obligaţie bugetară, prezenta procedură de anulare, se aplică numai pentru accesoriile aferente respectivului tip de obligație bugetară. (4) Nu beneficiază de facilităţile prevăzute de prezenta procedură persoanele juridice aflate în stare de insolvenţă, lichidare, dizolvare, faliment, reorganizare sau cele administrate de un lichidator judiciar. (5) Debitorii care intenţionează să beneficieze de anularea obligaţiilor bugetare accesorii potrivit prezentei proceduri, pot depune o cerere formular tipizat (pus la dispoziţie de către compartimentul financiar contabil) adresată organului fiscal local cu privire la intenţia lor, până cel mai târziu la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor, 15 decembrie 2020, inclusiv, sub sancţiunea decăderii. (6) După primirea cererii prevăzute la alin. (5), organul fiscal local verifică dacă debitorul şi-a îndeplinit obligaţiile declarative până la respectiva dată, efectuează stingerile, compensările şi orice alte operaţiuni necesare în vederea stabilirii cu certitudine a obligațiilor bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilităților fiscale. În cazul în care se constată că debitorul nu și-a îndeplinit obligaţiile declarative, organul fiscal îl îndrumă potrivit art, 7 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. În termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii notificări, organul fiscal central eliberează din oficiu certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului. (7) Pentru debitorii care au notificat organul fiscal: a) dobânzile, penalităţile şi toate accesoriile, care pot face obiectul anulării, se amână la plată în vederea anulării. În acest caz, organul fiscal central emite decizie de amânare la plată a dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor; b) procedura de executare silită nu începe sau se suspendă, după caz, pentru obligaţiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a); c) obligaţiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a) nu se sting până la data soluționării cererii de anulare a accesoriilor sau până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (8) Prevederile alin. (7) sunt aplicabile și pe perioada cuprinsă între data depunerii cererii de anulare a accesoriilor și data emiterii deciziei de soluţionare a cererii potrivit art. XV alin. (1) din OUG nr. 69/2020. (9) Decizia de amânare la plată a dobânzilor, penalităţilor și a tuturor accesoriilor își pierde valabilitatea în oricare dintre următoarele situaţii: a) la data emiterii deciziei de anulare a accesoriilor sau a deciziei de respingere a cererii de anulare a accesoriilor, după caz; b) la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor, (10) Pentru debitorii care nu au notificat organul fiscal, dobânzile, penalitățile și toate accesoriile care pot fi anulate potrivit prezentului capitol și care au fost stinse după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă se restituie potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. (11) Organul fiscal are obligaţia de a clarifica cu debitorul eventualele neconcordanţe cu privire la obligaţiile bugetare ce constituie condiţie pentru acordarea facilităţi sau a celor care pot fi anulate. (12) Prin derogare de la prevederile art. 236 din Codul de procedură fiscală, până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, debitorii care au notificat organul fiscal şi au înfiinţate popriri la data intrării în vigoare a OUG 6/2019, de către organul de executare fiscală, asupra disponibilităţilor bănești, pot efectua plata sumelor înscrise în adresele de înființare a popririi din sumele indisponibilizate, altele decât cele reprezentând obligaţii de plată care fac obiectul amânării la plată în vederea anulării potrivit art. XIII alin. (5) lit. a) din OUG nr. 69/2020 (13) Prevederile alin (8) sunt aplicabile și pentru popririle înființate între data intrării în vigoare a O.U.G. nr. 69/2020 şi data de 15 decembrie 2020 inclusiv, (14) Cererea de anulare a accesoriilor depusă până la data de 15 decembrie 2020 inclusiv, sub sancțiunile decăderii, se soluţionează în termen de 15 zile de la data înregistrării prin decizie de anulare a accesoriilor sau după caz, decizie de respingere a cererii de anulare a accesoriilor. În termen de 5 zile de la data înregistrării compartimentul finciar contabil, prin funcţionarii abilitaţi/respondenţi taxe şi impozite locale, va analiza notificarea şi va întocmi un referat care va fi depus spre aprobare primarului comunei, fără a fi necesară aprobarea fiecărei cereri prin hotărâre a Consiliului Local. În baza referatului de acordare/neacordare, se va emite de către compartimentul finciar contabil (taxe și impozite) decizia privind acordarea/neacordarea facilităţilor. (15) Un debitor poate beneficia de anularea accesoriilor potrivit prezentei proceduri, dacă sunt îndeplinite toate condiţiile pentru acordarea anulării. (16) Operarea efectivă a facilităţilor acordate se va efectua în baza referatului aprobat de către primarul comunei și a deciziei de calcul a accesoriilor aferente obligațiilor bugetare datorate bugetului local al comunei pentru care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta procedură, după care vor fi scăzute din evidenţele fiscale, despre acest lucru fiind înștiințat contribuabilul care a depus cererea; (17) Compartimentul financiar contabil (taxe și impozite locale) cu atribuţii în administrarea creanţelor bugetare locale verifică îndeplinirea condiţiei privind achitarea integral a obligaţiilor bugetare, precum şi respectarea oricărei alte prevederi a prezentei proceduri. (18) Un debitor poate beneficia de anularea accesoriilor în oricare dintre situațiile prevăzute la art. IX-XII din OUG nr. 69/2020, independent sau cumulat, dacă sunt îndeplinite condiţiile pentru acordarea anulării. Art.6. Anularea accesoriilor în cazul debitorilor care beneficiază de eşalonare la plată (1) Debitorii care la data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020 beneficiază de eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cei care obţin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare ordonanţei de urgenţă şi data de 15 decembrie 2020 inclusiv, pot beneficia de anularea dobânzilor, penalităţilor și tuturor accesoriilor în condiţiile art. X - XII din aceasta. (2) Debitorii care la data intrării în vigoare a OUG nr. 69/2020 beneficiază de eșalonarea la plată a obligaţiilor fiscale potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, precum și cei care obțin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a ordonanţei de urgenţă și data de [...]