HCL 466/2017 Bacău adoptată

oma Lovit ina o Protedn raecire Consrliul Zocaf af OA (urecejueetia Bacăre HOTĂRÂREA NR. 466_DIN 28.12.2017 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxei de salubrizare pentru anul 2018 în municipiul Bacău Consiliul Local al Municipiului Bacău întrunit în şedinţă ordinară la data de 28.12.2017, potrivit art.39(1) din Legea nr. 215/2001 a administrației publice locale republicată, cu modificările și completările ulterioare, Avand in vedere: -Referatul nr. 10758/ 07.12.2017 al Direcţiei Economice — Taxe şi Impozite, cu propuneri privind nivelul impozitelor şi taxelor locale precum şi nivelul taxei de salubrizare pentru anul 2018, în municipiul Bacău; -Studiul de impact nr. 10759/ 07.12.2017 și nota de fundamentare nr, 10760/ 07.12.2017 ale Direcţiei Economice — Taxe şi Impozite; -Expunerea de motive nr. 10761/ 07.12.2017 a Primarului Municipiului Bacău; -Raportul nr. 10762/ 07.12.2017 al compartimentelor de specialitate, favorabil; -Rapoartele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local al Municipiului Bacău, întocmite în vederea avizării proiectului de hotărâre: nr. 2158/27.12.2017 al Comisiei de specialitate nr.1, nr. 2159/27.12.2017 al Comisiei de specialitate nr. 2, nr. 2160/27.12.2017 al Comisiei de specialitate nr. 3, nr. 2161/27.12.2017 al Comisiei de specialitate nr. 4 şi nr. 2162/27.12.2017 al Comisiei de specialitate nr. 5; -Prevederile Titlului [X, cu privire la impozitele și taxele locale din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal; -Prevederile art. 30 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 273/ 2006 privind finanţele publice locale, modificată şi completată; -Prevederile art. 6 alin. (1) lit. ”k” din Legea nr. 101/ 2006 — Legea serviciului de salubrizare a localităţilor, republicată, modificată şi completată; -Prevederile O.G. nr. 2/ 2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare; -Prevederile Legii nr. 207/ 2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare; -Prevederile art. 7 alin. (1), (2), (4) și (10) din Legea nr. 52/ 2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, republicată; -Prevederile art. 47 (1), ale art. 48 (2), ale art. 61 (2), ale art. 115 (1) lit. „b” si ale art. 117 lit. „a” din Legea nr. 215/2001 a administraţiei publice locale, republicată, ulterior modificată și completată; În baza dispoziţiilor art, 27, art. 36 (2) lit.“b”, (4) lit. “e” şi art. 45 (2) lit.”c” din Legea nr. 215/ 2001 a administraţiei publice locale, republicată, ulterior modificată Și completată, HOTĂRĂȘTE: Art. Î. — Se stabilesc impozitele şi taxele locale pentru anul 2018, în municipiul Bacău, conform Anexei ur. 1, parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. - Se stabileşte taxa de salubrizare în municipiul Bacău, pentru anul 2018, conform Anexelor nr. 2, 3 și 4 care fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art._3. -- Primarul Municipiului Bacău va aduce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin Direcţia Economică, Director Adjunct - Impozite și Taxe Locale, Direcţia Salubrizare Agrement Parcuri, Direcţia Pieţelor, Serviciul Juridic şi Aplicarea Legilor Proprietății, Direcţia Administrare Baze Sportive, Direcţia Publică de Evidență a Persoanelor a Municipiului Bacău, Compartimentul Autorizare Activitate Economică și Transport, Compartimentul Administrarea și Inventarierea Patrimoniului, Registrul Agricol, Arhitectul Șef, Biroul Autorizaţii în Construcţii și Urbanism, Serviciul Drumuri, Reţele şi Iluminat, Compartimentul Evidenţă Contracte, Serviciul Stare Civilă, CIC, Poliția Municipiului Bacău. Art. 4. — Prezenta hotărâre se va aplica începând cu data de 1 ianuarie 2018 si se va comunica tuturor direcțiilor din cadrul Primăriei Municipiului Bacău şi va fi adusă la cunoştinţă publică în condiţiile legii. Art. $. - Prin grija Secretarului Municipiului Bacău, prezenta hotărâre va fi adusa la cunoștință publică si se va comunica in termenul legal Instituţiei Prefectului - Judeţul Bacău. PRE Epirene EDINŢĂ CONTRASEMNEAZĂ j BREAŞG, ȚĂ-PRAVĂȚAONELA-CRISTINA SECRETARUL MUNICIPIULUI BACĂU | leit e NICOLAE-OVIDIU POPOVICI N.O.P LD /MN/Ex I/DS.L-A-2 ROMÂNIA _ JUDEȚUL BACĂU CONSILIUL LOCAL BACĂU ANEXA NR. 1 LA HOTĂRÂREA NR./66 DIN 28.12.2017 CAPITOLUL 1 Nivelul impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2018 în municipiul Bacău Pet.1 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri 1-1. Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile: rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea. suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/imp, din tabelul următor: Valoacee impozabilă des/mp = Tipul cladirii Cv instalați: de apa, leanalizare, electrice si încălzire teondirii cunulativaj Făză instalații de apă, canailiăre, alectrice sau încălalre A. Clădire cu cadre din beton acnat sau cu pereți exteriori din cărănidă arsă sau din orica alte materiale rezultate la urma unui tcetanent termic 31/sau chinie 1.009 600 8. Cldoire cu perații exteriori din lemn, din piatza naturală, din cărămidă neareă, din vălătuci sau din ocico sita materiale neaupue unul tratamnt termic si/amu chimic 300 200 C. Clătise-anexă cu cadre din baton ornat sau cu pereti uxteziori din cărânidă arsă sau din orice alta nntariale tezultate în vrma unui tratanont termic at/sau chinie 179 DB. Clădize-anexă cu pereții exteriori din loan, din paateă nuturală, din cărsaldă nearsă, din vădătuci sat din orice alte vatariale nesupusn unui tratunent. terbic si/sau chinic EL] E, în cazul contribusbilului cute detine la aceoași adres incăperi arptasate la subaoi, danime! gi /Saul da pantardă, utilizate ca locuință, in oricare |dintce tipurile da clădiri prevăzute Îa lat, A-0 75” din vuma care n-ar aplica ctâdiril din suma care s-ar sptica cladirii T. în cazul conteibuabilului cate detine La aceeasi 50 din auza care scor din suma care g-at adresă incăperi anplasata La subool, la denizol si/sau 13 mansască, utilizate în alte scopuri decat ce! de locuinti, în oricate dintre cipurile de clădici prevăzute 1a lit, A-D aplice clădirii aplica cladirii (3) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona în Cadrul | Coeficientul de corecție localităţii A 2,5 B 2,4 isi 2,3 2 2,2 1.2. Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% asupra valorii care poate fi: 5 a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul tenmen de plată din anul de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile. 1-3. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial, cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scap nerezidenţial. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii. (3) Dacă suprafeţele folosite în scap rezidenţial și cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează cu o cotă de 0,1% din valoarea impozabilă a clădirii; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfășoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desiășoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează cu o cotă de 0,75% din valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform pot. 1.2. 1.4. Calculul inpozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice (1) Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa. pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% asupra valorii impozabile a clădirii, (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conforra alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; €) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de piată din anul de referinţă. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%, (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. 1.5. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor (1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea ia data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. (2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul! fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de i ianuarie a anului următor, (3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează: a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, daia întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-vesbal de recepţie în termenul prevăzut de lege; c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi și acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafața construită desfășurată în raport cu care se stâbilește impozitul pe clădiri. (4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidențele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. (6) În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desființării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de !a data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare, (8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un cveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se caiculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. (9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate și situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului și a jr publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală. (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de | ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligația depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente Similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente. (11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declarație la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte. (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. (14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile !a oficiile de cadastru și publicitate imobiliară. (15) Depunerea. declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri. 1.6. Sancţiuni (1) Constituie contravenţii următoarele fapte: a) depunerea peste termen a declarațiilor prevăzute la art. 1.5; b) nedepunerea declaraţiilor prevăzute la art. 1.5; (2) Contravenţia prevăzută la alin. (1) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 70 lei la 279 lei, iar cea de la alin. (1) lit. b) cu amendă de la 279 lei la 696 lei, (3) In cazul persoanelor juridice, limitele minime si maxime prevazute la alin.(2) se majoreaza cu 300 %. (4) C [...]