HCL 260/2015 Zalău adoptată

MUNICIPIUL ZALĂU CONSILIUL LOCAL 450016 - Zalău, Piaţa luliu Maniu nr.3, Judeţul Sâlaj Telefon: (40)/250/610550 Fax. ([CNP] http: 1/fnaruzr. zalausj.ro e-maul: prirmariaifizalausj. ro HOTĂRÂREA nr. 260 Din 09 noiembrie 2015 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2016, a tarifelor şi chiriilor pentru administrarea bunurilor ce aparțin domeniului public şi privat al municipiului Zalău Consiliul local al municipiului Zalău; Având în vedere : — Referatul Direcţiei Economice nr. 55709 din 28.09.2015 şi Nota de completare nr.63250/03.11.2015 ; — prevederile Titlului IX din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal, precum şi prevederile Legii 273/2006 privind finanţele publice locale ; — Prevederile art.266 alin. $ si 6 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare; În baza art. 36 alin.4 lit. e şi 45 alin. 2 lit.c din Legea nr. 215/2001 privind administraţia publică locală republicată; HOTĂRĂȘTE : Art. 1. Se aprobă valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, precum și amenzile aplicate în municipiul Zalău, începând cu anul 2016 conform Anexei nr.1 ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă tarifele şi chiriile care vor fi practicate în anul 2016 pentru administrarea bunurilor ce aparţin domeniului public şi privat al municipiului Zalău, conform Anexei 2 şi Anexei 3 ce fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Pentru contribuabilii persoane fizice care au restanţele achitate şi plătesc cu anticipație impozitul pe clădiri, impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport, datorate pentru întregul an, până la data de 31 Martie 2016, în conformitate cu prevederile art.462 alin.2, art.467 alin.2 şi art.472 alin.2 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se acordă o bonificaţie de 5 %. Pentru contribuabilii persoane juridice care au restanţele achitate şi plătesc cu anticipație impozitul pe clădiri, impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport, datorate pentru întregul an, până la data de 31 Martie 2016, în conformitate cu prevederile art.462 alin.2, art.467 alin.2 şi art.472 alin.2 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal se acordă o bonificaţie de 5 %. Art. 4. Pentru anul 2016 se acordă următoarele facilităţi fiscale: În conformitate cu prevederile art.456 alin.2 litera k) şi art.464 alin.2 litera j) din din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, consiliile locale pot adopta hotărâri privind reducerea sau scutirea de impozit pe clădiri şi impozit pe teren pentru persoanele ale căror venituri familiale lunare sunt mai mici decât salariul minim pe economie ori constau în exclusivitate din ajutor de şomaj şi/sau pensie de asistenţă socială. Propunem următoarele facilităţi fiscale pentru locuinţa de domiciliu şi terenul aferent acesteia, pentru familiile compuse din: - pentru o singură persoană - reducere cu 10 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din două persoane — reducere 20 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din trei persoane — reducere 30% a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din patru persoane — reducere 40 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din mai mult de patru persoane — reducere 50% a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; În vederea acordării acestor facilităţi se va efectua o anchetă socială de către Direcţia de Asistenţă Socială Comunitară, în vederea stabilirii situaţiei reale a familiei. Ancheta, pe baza căreia se va acorda facilitatea fiscală va fi însoţită de următoarele documente : dovada veniturilor prin adeverinţă de salarizare, cupoane de pensie, ajutor de şomaj, ajutor social, adeverinţă de la DGFP că nu este privatizat; declaraţie pe propria răspundere privind veniturile realizate pe familie; componenţa familiei; acte de identitate; orice alte acte pentru susţinerea cauzei. Scutirea sau reducerea se va acorda proporțional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului , începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauză depun documentele justificative, cu condiţia să nu aibă restanţe sau acestea să fie achitate în momentul depunerii cererii. Pentru a beneficia de aceste înlesniri, persoana fizică va depune la compartimentul de specialitate o cerere de solicitare a înlesnirii, însoţită de acte doveditoare a situaţiei respective şi actele de proprietate a clădirii sau terenului aferent, în copie. Reducerea se va acorda proporţional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauză depun documentele justificative , cu condiţia să nu aibă restanţe sau acestea să fie achitate în momentul depunerii cererii. Art. 5. Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2015, mai mici de 5 lei. Art. 6. Cu ducerea la îndeplinire se încredințează Direcţia economică. Art. 7. Prezenta hotărâre se comunică cu : - Prefectul judeţului Sălaj - Primarul municipiului Zalău - Direcţia administraţie publică locală - Direcţia economică - Direcţia patrimoniu - Arhitect şef - Direcţia Tehnică - Presa locală DAPL/SJ/ML/Sex CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR, "pi Stelian TABLOUL CAPITOLUL 1. Codul fiscal - titlul IX "Impozite și taxe locale" Anexa nr. 1 la H.C.L. nr.260 din 09.11.2015 cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2016 CAPITOLUL II - Impozitul şi taxa pe clădiri A. Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice (art.457 alin.1): 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice art. 457 alin. (2) Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/m? - Cu instalaţii de apă, canalizare,electrice şi încălzire(condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire 2016 2016 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă 1000 600 sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă 300 200 nearsă,din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din 200 175 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din 125 75 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75 % din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 50 % din suma care s-ar aplica clădirii 50 % din suma care s-ar aplica clădirii Art.457 (3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabel valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona Rangul localităţii în cadrul localităţii 0 I II III IV V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 [e 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Municipiul Zalău este localitate de rangul II, aplicându-se următorii coeficienţi: Zona A: 2,40; Zona B: 2,30; Zona C: 2,20; Zona D: 2,10. Pentru Stâna — localitate componentă a municipiului Zalău se aplică coeficienţii aferenţi rangului localităţii, respectiv rangul V. (7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10. (8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) - (7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistență mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. B. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice (art.458 alin.1): 1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Art.458 alin. 2-4 (2) Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457. C. Pentru clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice Art. 459 (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458. (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458. D. PERSOANE JURIDICE NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2016 Cota aplicată asupra valorii impozabile a clădirii (%) Art.460 (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii. (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. (4) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3). (5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi: a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea 2016 a) -0,1 % la valoarea impozabilă a clădirilor b) c) d) rezidenţiale; - 1,3 % la valoarea impozabilă a clădirilor nerezidenţiale; - 04 % la valoarea impozabilă a clădirilor nerezidenţiale utilizate pentru activităţi din domeniul agricol; - $ %o din valoarea impozabilă a clădirii, în cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteiori anului 2016. înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii. (10) Cota impozitului/taxei pe clădiri prevăzută la alin. (1) şi (2) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local. Impozitul pe clădiri se majorează cu 300% pentru clădirile neîngrijite, situate în intravilanul municipiului Zalău.(art.489 alin.5 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal), pe baza unor criterii care vor fi stabilite ulterior prin hotărâre a consiliului local . CAPITOLUL III — Impozitul şi taxa pe teren Art. 465 (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcții, precum şi terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii în suprafaţă de până la 400 m?, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel: 2016 Zona în cadrul localităţii Rang II- Zalău Rang V - Stâna A 7931 747 B 5532 561 C 3502 373 D 1851 187 (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcţii, pentru suprafaţa care depăşeşte 400 m?, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în 5 hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5). (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii - lei/ha - 2016 Nr.crt. Zona / Zona A Zona B Zona C Zona Categoria de Zalău Zalău Zalău Zalău/Stâna folosință l Teren arabil 28 21 19 15 2 Păşune 21 19 15 13 3 Fâneaţă 21 19 15 13 4 Vie 46 35 28 19 5 Livadă 53 46 35 28 6 Pădure sau alt teren 28 21 19 15 cu vegetaţie forestieră 7 Teren cu ape 15 13 8 [) 8 Drumuri şi căi 1) 1) 0 1) ferate 9 Neproductiv 0 0 [) [) Notă: Valorile din tabel se majorează cu cota adițională de 5% conform art.489 alin. 1- 3 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii | Coeficientul de corecție [) 8,00 Il 5,00 II 4,00 III 3,00 IV 1,10 V 1,00 Municipiul Zalău fiind localitate de rangul II, coeficientul de corecție care va fi aplicat este 4,00. Pentru localitatea componentă Stâna, coeficientul de corecție este 1,00. (6) Ca excepţie de la prevederile alin. (2) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în regist [...]