HCL 233/2012 Zalău adoptată

MUNICIPIUL ZALĂU CONSILIUL LOCAL 450016 - Zalău, Piaţa Iuliu Maniu nr.3, Judeţul Sălaj Telefon: (40)/260/610550 Faxz.(40)/260/66 1869 http://ururwz. zalausj.ro e-mail: primaria Bzalausj.ro HOTĂRÂREA NR.233 Din 17 decembrie 2012 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2013, a tarifelor şi chiriilor pentru administrarea bunurilor ce aparțin domeniului public şi privat al municipiului Zalău Consiliul local al municipiului Zalău; Având în vedere : - Referatul Direcţiei Economice nr. 51146 din 01.11.2012; - prevederile Titlului IX din Legea nr. 571/2003, republicată, privind Codul fiscal şi ale HG nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003, republicată, privind Codul Fiscal , cu toate modificările şi completările apărute ulterior datei publicării , precum şi prevederile Legii 273/2006 privind finanţele publice locale ; - Prevederile art.178 alin. 2 din O.G. nr.92/2003, republicată privind codul de procedură fiscală cu modificările şi completările ulterioare; - HG nr.956/2009 privind nivelurile pentru valorile impozabile, impozitele şi taxele locale şi alte taxe asimilate acestora, percum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2010; - OUG nr.59/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal În baza art. 36 alin.4 lit. c şi 45 alin. 2 lit.c din Legea nr. 215/2001 privind administrația publică locală republicată; HOTĂRĂȘTE : Art. 1. Se aprobă impozitele şi taxele locale pentru anul 2013 conform Anexei nr.1 ce face parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 2. Se aprobă tarifele şi chiriile care vor fi practicate în anul 2013 pentru administrarea bunurilor ce aparțin domeniului public şi privat al municipiului Zalău, conform Anexei II şi Anexei III ce fac parte integrantă din prezenta hotărâre. Art. 3. Pentru anul 2013 se acordă următoarele facilităţi fiscale: a.) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren şi a impozitului pe clădiri datorate pe întregul an de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au restanțele achitate, până la 31 martie a anului fiscal, se acordă o bonificaţie de 5 %; b.) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport datorat pe întregul an de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au restanțele achitate, până la 31 martie a anului fiscal, se acordă o bonificaţie de 5 %; c.) Pentru persoanele ale căror venituri familiale lunare sunt mai mici decât salariul minim pe economie ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social, se acordă următoarele facilități : - pentru o singură persoană - reducere cu 10 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din două persoane — reducere 20 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din trei persoane — reducere 30% a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din patru persoane — reducere 40 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; - pentru familiile compuse din mai mult de patru persoane — reducere 50 % a impozitului pe clădirea folosită ca domiciliu precum şi pentru terenul aferent acesteia; În vederea acordării acestor facilități se va efectua o anchetă socială de către Direcţia de Asistenţă Socială Comunitară, în vederea stabilirii situaţiei reale a familiei. Ancheta, pe baza căreia se va acorda facilitatea fiscală va fi însoţită de următoarele documente : dovada veniturilor prin adeverinţă de salarizare, cupoane de pensie, ajutor de şomaj, ajutor social, adeverinţă de la DGFP că nu este privatizat; declaraţie pe propria răspundere privind veniturile realizate pe familie; componenţa familiei; acte de identitate; orice alte acte pentru susținerea cauzei. Scutirea sau reducerea se va acorda proporţional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului , începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauză depun documentele justificative , cu condiţia să nu aibă restanţe sau acestea să fie achitate în momentul depunerii cererii. Nu se acordă scutire sau reducere de impozit persoanelor care în urma anchetei sociale se constată că deţin în proprietate bunuri mobile şi imobile care nu pot fi justificate de veniturile declarate. d.) Pentru familiile care deţin o singură locuință, în care au domiciliul şi au copii cu invaliditate de gradul I sau II, sau handicap grav sau accentuat, neinstituționalizați, se acordă reducere cu 50 % a impozitului pe clădiri şi a impozitului pe terenul aferent acestora. €.) Pentru familiile care deţin o singură locuinţă, în care au domiciliul şi în care cel puţin unul din soţi este încadrat în gradul II sau III de invaliditate, se acordă reducere cu 50 % a impozitului pe clădiri şi a impozitului pe terenul aferent acestora cu mențiunea că persoanele încadrate în gradul I sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri şi teren. Pentru a beneficia de aceste înlesniri, persoana fizică va depune la compartimentul de specialitate o cerere de solicitare a înlesnirii, însoţită de acte doveditoare a situaţiei respective şi actele de proprietate a clădirii sau terenului aferent, în copie. Reducerea se va acorda proporțional cu perioada rămasă până la sfârşitul anului , începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauză depun documentele justificative , cu condiţia să nu aibă restanţe sau acestea să fie achitate în momentul depunerii cererii. Art.4. Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante aflate în sold la data de 31 decembrie 2012, mai mici de 5 lei. Art. 5. Cu ducerea la îndeplinire se încredințează Direcţia economică. Art. 6. Prezenta hotărâre se comunică cu : - Prefectul județului Sălaj - Primarul municipiului Zalău - Direcţia administraţie publică locală - Direcţia economică - Direcţia patrimoniu - Arhitect şef - Direcţia Tehnică - Presa locală CONTRASEMNEAZĂ SECRETAR, Potroviţă Ștelian DAPL-SJ-ML/lex ANEXA NR. 1 la H.C.L nr.233/17.12.2012 TABLOUL cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2013 CAPITOLUL 1. Codul fiscal - titlul IX "Impozite şi taxe locale" Valorile impozabile prevăzute la art. 251 alin.(3), impozitele şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei şi care se indexează/ajustează anual, în condiţiile art.292 şi, respectiv, art.295 alin.(12), precum şi amenzile care se actualizează potrivit art. 294 alin.(7). CAPITOLUL II - Impozitul și taxa pe clădiri — 0,1 % la valoarea impozabilă a clădirii. A. PERSOANE FIZICE VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafață construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice Art. 251 alin. (3) Tipul clădirii Valoarea im pozabilă - lei/m - Cu instalaţii de apă, canalizare,electrice şi încălzire(condiţii cumulative) Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire 2013 2013 A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă 806 478 Sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă 219 137 nearsă,din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din 137 123 cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic D. Clădire anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din 82 54 cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D 75 % din suma care s-ar aplica clădirii 75 % din suma care s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D 50 % din suma care s-ar aplica clădirii 50 % din suma care s-ar aplica clădirii Notă: nivelurile prezentate în tabel sunt cele prevăzute de H.G.956/2009. Art.251 (3) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m?, din tabel. (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafețele podurilor care nu sunt utilizate ca locuință şi suprafeţele scărilor şi teraselor neacoperite. (5) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (3) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor: Zona Rangul localității în cadrul localităţii 0 I II III 1 | V A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05 B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00 (e; 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95 D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90 Municipiul Zalău este localitate de rangul II, aplicându-se următorii coeficienţi: Zona A: 2,40; Zona B: 2,30; Zona C: 2,20; Zona D: 2,10. Pentru Stâna — localitate componentă a municipiului Zalău se aplică coeficienţii aferenți rangului localităţii, respectiv rangul V. (6) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (5) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor de mai sus, se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 20 %, pentru clădirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință; b) cu 10 %, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. (8) În cazul clădirii utilizate ca locuinţă, a cărei suprafață construită depăşeşte 150 de metri pătraţi, valoarea impozabilă a acesteia, determinată în urma aplicării prevederilor de mai sus, se majorează cu câte 5 % pentru fiecare 50 metri pătraţi sau fracțiune din aceştia. (811) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. Art. 252 (Modificat de O.U.G. nr. 59/2010) (1) Persoanele fizice care au în proprietate două sau mai multe clădiri datorează un impozit pe clădiri, majorat după cum urmează: a) cu 65 % pentru prima clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; b) cu 150 % pentru a doua clădire în afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300 % pentru a treia clădire şi următoarele în afara celei de la adresa de domiciliu; (2) Nu intră sub incidenţa alin. (1) persoanele fizice care deţin în proprietate clădiri dobândite prin succesiune legală. (3) În cazul deţinerii a două sau mai multe clădiri în afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determină în funcţie de ordinea în care proprietăţile au fost dobândite, aşa cum rezultă din documentele ce atestă calitatea de proprietar. (4) Persoanele fizice prevăzute la alin.(1) au obligaţia să depună o declarație specială la compartimentele de specialitate ale autorităților administraţiei publice locale în raza cărora îşi au domiciliul, precum şi la cele în raza cărora sunt situate celelalte clădiri ale acestora. Modelul declaraţiei speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului. NIVELURILE PROPUSE PENTRU ANUL 2013 Si ERA dU ituieiti Cota aplicată asupra valorii de inventar a clădirii (%) Art. 253 alin.(2) Cota de impozit se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi poate fi cuprinsă între 0,25 % şi 1,50% inclusiv. Art. 253 alin (6) În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată, a) - 1,3 % la valoarea de inventar a clădirilor reevaluate cota impozitului pe clădiri se stabileşte de consiliul local/Consiliul în ultimii 3 ani anteriori anului 2013. General al Municipiului Bucureşti între: b) - 10 % la valoarea de inventar a clădirilor a) 10 % şi 20 % pentru clădirile care nu au fost reevaluate în nereevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului 2013. ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referință; c) - 30 % la valoarea de inventar a clădirilor b) 30 % şi 40 % pentru clădirile care nu au fost reevaluate în nereevaluate în ultimii 5 ani anteriori anului 2013. ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă. d) - 5 % din valoarea de inventar a clădirii pentru Art. 253 alin (9) Cota de impozit pentru clădirile cu destinaţie clădirile cu destinaţie turistică ce nu funcționează turistică ce nu funcționează în cursul unui an calendaristic este de în cursul unui an calendaristic. minimum 5% din valoarea de inventar a clădirii, stabilită prin hotărâre a consiliului local. Art. 253 alin (10) Sunt exceptate de la prevederile alin. (9) structurile care au autorizaţie de construire în perioada de valabilitate, dacă au început lucrările în termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaţiei de construire. Art. 287 *) alin.(1) Nivelul impozitelor şi taxelor locale prevăzute în Codul fiscal poate fi majorat anual cu până la 20% de consiliile locale Art. 253 alin.(3"1) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, de către locatar, din punct de vedere fiscal, acesta are obligaţia să comunice locatorului valoarea lucrărilor executate pentru depunerea unei noi declaraţii fiscale, în termen de 30 de zile de la data terminării lucrărilor respective. *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrator sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. Art. 253 alin.(7) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este valoarea din contract a clădirii, aşa cum este ea înregistrată în contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale în vigoare; c) în cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadență, impozitul pe clădiri este datorat de locator. Art. 254 alin.(5) Orice persoană care dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire are obligaţia de a depune o declarație fiscală la compartimentul de specialitate al autorității administraţiei publice locale în a cărei rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii. CAPITOLUL III — Impozitul şi taxa pe teren A. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — terenuri cu construcții Art.258 alin. (2) - lei/ha - Zona în cadrul localităţii aul Rang II - Zalău Rang V - Stâna A 6.508 613 B 4.540 460 C 2.874 306 D 1.519 153 Art. 287 *) alin.(1) Nivelul impozitelor şi taxelor locale prevăzute în Codul fiscal poate fi majorat anual cu până la 20 % de consiliile locale. Notă: Nivelurile din tabel sunt cele prevăzute de H.G.956/2009. B. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan — orice altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții Art. 258 alin.(4) - lei/ha - Nr.crt. Zona / Zona A Zona B Zona C Zona D Categoria de folosință 2013 2013 2013 2013 Zalău Stâna l Teren arabil 24 18 16 13 13 2 Păşune 18 16 13 Il Il 3 Fâneaţă 18 16 13 Il Il Li Vie 40 30 24 16 16 5 Livadă 46 40 30 24 24 6 Pădure sau alt teren 24 18 16 13 13 cu vegetație forestieră / Teren cu ape 13 Il 7 X X 8 Drumuri şi căi ferate X X X X X 9 Neproductiv X X X Notă: Tarifele din tabel sunt cele prevăzute de H.G.956/2009. (5) Suma stabilită conform alin.(4) se înmulţeşte cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel: Rangul localităţii | Coeficientul de corecție 0) 8,00 Il 5,00 II 4,00 NI 3,00 IV 1,10 V 1,00 Municipiul Zalău fiind localitate de rangul II, coeficientul de corecție care va fi aplicat este 4,00. Pentru localitatea componentă Stâna, coeficientul de corecție este 1,00. (511) Ca excepție de la prevederile alin.(2), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul pe teren se calculează conform prevederilor alin. (3) - (5) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii: a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; b) au înregistrate în evidenţa contabilă venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a). Încadrarea terenurilor în categoriile de folosinţă din tabelul de mai sus se va face numai în baza documentelor justificative prezentate de contribuabili, respectiv extras de carte funciară valabil (actualizat) cu poziţii distincte pentru terenurile din alte categorii de folosință decât cele cu construcții, situate în intravilanul municipiului Zalău. (7) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei, potrivit normelor prevăzute la art. 293, sub sancţiunea nulității. *) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. **) În cazul impozitului pe terenurile amplasate în intravilan pentru a nu majora sau diminua, după caz, nivelurile respective, ca efect al rotunjirilor la a doua zecimală în urma conversiei generată de aplicarea Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naționale, s-a procedat la raportarea nivelurilor impozitului pe teren în lei/ha, ţinând seama de faptul ca | m? = 0,0001 ha. C. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în extravilan Art.258 alin. (6) - lei/ha - 2013 Categoria de folosință Zona A B (8; D Stâna D 1. Teren cu construcții 27 24 22, 19 19 2. Arabil 43 41 39 36 36 3. Păşune 24 22 19 17 17 4. Fâneaţă 24 22 19 17 17 5. Vie pe rod 48 46 43 4l 4l 5.1. Vie până la intrarea pe rod X X X X X 6. Livadă pe rod 48 46 43 41 4l 6.1. Livadă până la intrarea pe rod X X X X X 7. Pădure sau alt teren cu vegetaţie 14 12 10 7 7 forestieră 7.1. Pădure în vârstă de până la 20 de ani X X X X X şi pădure cu rol de protecţie 8. Teren cu apă, altul decât cel cu 5 4 2 1 l amenajări piscicole 8.1. Teren cu amenajări piscicole 29 27 24 22 22 9. Drumuri şi căi ferate X X X X X 10. Teren neproductiv X X X X X Notă: În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, e [...]