HCL 32/2025 Vădăstrița adoptată

ROMANIA JUDETUL OLT COMUNA VADASTRITA CONSILIUL LOCAL HOTARARE Referitor la: aprobarea taxelor și impozitelor locale pe anul 2026 Având în vedere : _ Proiectul de hotarare nr. 5509 din 16.12.2025; - - Referatul de aprobare nr.5507 din 16.12.2025 al primarului comunei Vadastrita ; | - Raportul de specialitate nr.5508 din 16.12.2025 al Compartimentului Financiar Contabil . - prevederile Legii nr. 239/15.12.2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative ; oi -prevederile O.U.G. nr. 78/2025 privind sstabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative; Prevederile H.C.L. nr. 16 din 30.04.2025 a Consiliului Local Vadastrita; - Prevederile art. 56 , art. 120 alin.(1) , art. 121 alin. (1), alin. (2) şi art. 139 alin.(2) din Constituţia României , republicată ; - Prevederile art. 4 și art. 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale , adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 , ratificată prin Legea nr. 199/1997 ; - Prevederile art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil , republicată , cu modificările şi completările ulterioare ; - Prevederile art. 1 , art. 2 alin.(1) lit. h , precum şi cele ale Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal , cu modificările şi completările ulterioare ; - Prevederile art. 344 din Legea nr. 207/20.07.2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificarile si completarile ulterioare; - Prevederile art. 5 alin.(1) lit.a , alin.(2) , art. 16 alin. (2), art. 20 alin.(1) lit. b, art. 27 , art. 30 şi art. 76: alin. (2) şi alin. (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale , cu modificările şi completările ulterioare ; -Prevederile Legii nr. 9/2025 Legea bugetului de stat pe anul 2025- Prevederile O.U.G. nr. 80/2013 privnd taxele judiciare de timbru , cu modificările şi completările ulterioare ; - - Prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol , aprobată , cu modificările şi completările ulterioare prin Legea nr. 98/2009 , cu modificările şi completările ulterioare ; - Normele tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015 — 2019 „ aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale , ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice , ministrului finanţelor publice şi preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015 ; - Prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică , republicată ; -AVIZUL.- Comisia de specialitate pentru activități economico - financiare, buget, agricultură, administrarea domeniului public și privat al comunei Vadastrita, servicii și comerţ, programe de dezvoltare economico — socială, amenajarea teritoriului și urbanism, gospodărire comunală,sanatate și protecția mediului ; In temeiul art.129 alin (2),art.139 alin(3) lit. a, art.196 alin (1) lit.a, din Ordonanta de Urgenta a Guvernulu: nr. 57/2019,privind Codul administrativ; Anexa nr. 1 la H.C.L. NR 32/22.12.2025 Având în vedere Legea 227/2015 CODUL FISCAL cu modificarile si complectarile ulterioare i i i 026 dupa cum urmeaza; propun aprobarea impozitelor si taxelor locale pe anul fiscal 2 ! NI Avind in vedere prevederile Titlului IX Impozite si taxe locale din Legea 2217/2015 privind CODUL FISCAL cu modificarile si completarile ulterioare, nu se majoreaza „acestea se indexeaza cu rata inflatiei, respectiv 5,6 % asupra impozitelr si taxelor locale aferent anului fiscal 2026. 1. IMPOZITUL / TAXA PE CLĂDIRI A. PERSOANE FIZICE Art. 1.(1)Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. K (2)Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a U.A.T. , concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosintă , după caz , oricărei entităti , altele decât cele de drept public, se stabileste taxa pe clădiri , care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor , locatarilor , titularilor dreptului de administrare sau folosintă , după caz , în conditii similare impozitului pe clădiri rezidentiale . SCUTIRI ( ART. 456 COD FISCAL) (1) Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru: S a) cladirile aflate in domeniul public sau privat al statului ori al unitatilor administrativ-teritoriale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice sau agrement, altele decat cele desfasurate in relatie cu persoane juridice de drept public; : b) cladirile aflate in domeniul privat al statului concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, institutiilor publice cu finantare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; . c) cladirile care, prin destinatie, constituie lacasuri de cult, apartinand cultelor religioase recunoscute oficial, asociatiilor religioase si componentelor locale ale acestora, precum si casele parohiale, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice; d) cladirile funerare din cimitire si crematorii; A e) cladirile utilizate de unitatile si institutiile de invatamant de stat, confesional sau particular, autorizate sa functioneze provizoriu ori acreditate, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice care genereaza alte venituri decat cele din taxele de scolarizare, servirea meselor pentru prescolari, elevi sau studenti si cazarea acestora, precum si cladirile utilizate de catre crese; D) cladirile utilizate de unitatile sanitare publice, cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice, precum si pentru cladirile in care functioneaza cabinete de medicina de familie, potrivit legii, cu exceptia incaperilor folosite pentru alta activitate decat cea de medicina de familie; e) cladirile din parcurile industriale, parcurile stiintifice si tehnologice, precum si cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat; h) cladirile noi realizate ca parte a unor proiecte investitionale din domeniul industriei prelucratoare, depozitarii si logisticii, pe baza procesului-verbal de receptie finala intocmit la terminarea lucrarilor, in conditiile legii, pentru o perioada de 2 ani de la receptia acestora, incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a avut loc receptia si cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat; activitatile ce intra sub incidenta prevederii se stabilesc prin normele metodologice date in aplicarea prezentului cod; A i) cladirile care sunt afectate activitatilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, 3 şi/sau chimic B. Clădire cu pereti exteriori din lemn , din piatră 803 535 naturală , din caramidă nearsă , din văluci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Clădire — anexa cu cadre din beton armat sau 535 469 cu pereti exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D. Clădire — anexa cu peretii exteriori din lemn » 335 201 din piatră naturală , din caramidă nearsă , din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic E. În cazul contribuabilului care detine la aceași 75% din suma care adresă încăperi amplasate la subsol , demisol s-ar aplica clădirii si/sau la mansardă , utilizate ca locuintă , în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A | 75% din suma care -D. s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care detine la aceasi 50% din suma care adresă încăperi amplasate la subsol , demisol s-ar aplica clădirii si/sau la mansardă , utilizate în alte scopuri decat cel de locuintă , în oricare dintre tipurile de 50% din suma care clădiri prevăzute la lit. A —D. s-ar aplica clădirii (3)În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4)Suprafața construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii , inclusiv ale balcoanelor , logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă , exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă , ale scărilor şi teraselor neacoperite . (5)Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6)Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în functie de amplasarea clădirii cu coeficientul de corectie corespunzator pe zone si rangul localitătii , după cum urmează : Sat resedintă de comună Zona în cadrul localității Rangul localitătii/Coeficientul de corectie (comun VADASTRITA) IV A 1,10 Art.3.CLĂDIRE NEREZIDENȚIALĂ (ART. 458 COD FISCAL) - orice clădire care nu este rezidentială . (I)Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de 5 Art.460. Calculul impozitului/ taxei pe clădiri : iii (I)Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juri ice o impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii . Conform art. 489 alin. (2) . A sia (2)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii impozabile a clădirii . Conform art. 489 alin.(2) . : „săi (3)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau „deţinute de persoanele juridice , utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . ED i: oil i (4)În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice * impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidenţial conform alin. (1) , cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial , conform alin. (2) sau G). (5)Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri , valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi : a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării ; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii , în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior ; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar , valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării ; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri , valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului , locatarului , titularului dreptului de administrare sau de folosinţă , după caz . (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării , depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă . (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor față de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului . (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă , cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă , diferența de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2) , după caz , va fi datorată de proprietarul clădirii . Art.461. Declararea , dobândirea , înstrăinarea si modificarea clădirilor (Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior . (2)În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea „ în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor (Chiar si pentru acele constructii fără autorizatie de construire) . (3) Pentru clădirile nou construite data dobândirii se consideră după cum urmează : (12)Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o. declaraţie la Compartimentul Financiar Contabilitate până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune , închiriere , administrare ori folosinţă , la care anexează o copie a acestui contract . | (13)În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate , persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea , până la data de 25 a lunii următoar celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă . iei (14)Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară . 3 (15)Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului (taxei pe clădire). Art.7. Plata impozitului/taxei pe clădiri : (I)lmpozitul pe clădiri se plăteşte anual , în două rate egale , până la datele de 31 martie şi 30 septembrie , inclusiv . (2)Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri , datorat pentru întregul an de către contribuabili , până la data de 31 martie a anului respectiv , se acordă o bonificaţie de 10% pentru persoane fizice şi de 10% pentru persoane juridice ; (3)Impozitul pe clădiri , de până la 50 lei inclusiv , se achită integral la primul termen de plată . (4)În cazul în care contribuabilul detine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiasi unităti administrativ-teritoriale , prevederile alin. (2) si (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. (5)În cazul contractelor de concesiune , închiriere , administrare sau folosintă , care se referă la perioade mai mari de o lună , taxa pe clădiri se plăteste lunar , până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului , de către concesionar , locatar , titularul dreptului de administrare sau de folosintă. (6)În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună , persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune , închiriere , administrare sau folosintă colectează taxa pe clădiri de la concesionări , locatari , titularii dreptului de administrare sau de folosintă si o vărsa lunar , până la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului . II. IMPOZITUL/TAXA PE TEREN Art.8. Impozit pe teren ( ART. 463 COD FISCAL) (1)Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual . (2)Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ teritoriale , concesionate , închiriate , date în administrare ori în folosinţă , după caz , se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor , locatarilor , titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă , în condiţii similare impozitului pe teren . (3)Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare , închiriere , administrare ori folosinţă . ART. 464. - SCUTIRI (1). Nu se datoreaza impozit/taxa pe teren pentru : i a) terenurile aflate in domeniul public sau privat al statului ori al unitatilor administrativ-teritoriale, cu exceptia suprafetelor folosite pentru activitati economice sau agrement; A b) terenurile aflate in domeniul privat al statului concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, institutiilor publice cu finantare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; c) terenurile apartinand cultelor religioase recunoscute oficial si asociatiilor religioase, precum si 9 Art.9. Calculul impozitului/taxei pe teren ( ART. 465 COD FISCAL) (1)În cazul unui teren amplasat în intravilan „ înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii , impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in ha cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel : Zona în cadrul NIVELURILE NIVELURILE IMPOZITULUI/TAXEI PE localitătii IMPOZITULUI/TAXEI PE RANGURI DE LOCALITĂȚI LEI/HA Vadastrita = RANGURI DE LOCALITATI niveluri propuse de autoritatea executivă Rang IV LEV/HA niveluri propuse pentru anul 2026 indexate niveluri prevăzute de lege cu rata inflatiei de 5,6 % IV IV A 711-1788 854 (2)În cazul unui teren amplasat în intravilan , înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosintă decât cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin înmulţirea suprafetei terenului , exprimată în hectare , cu suma corespunzatoare prevazută la alin. (3), iar acest rezultat se înmulteste cu coeficientul de corectie corespunzător prevăzut la alin. (4). (3)Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (2), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar : LEI/HA CATEGORIA DE FOLOSINTĂ/ZONĂ A Teren arabil 15, Păsune 56 Fâneată 56 Vie 122 Livadă 143 Pădure sau alt teren forestier 75 Teren cu ape 4l Drumuri si căi ferate [) Teren neproductiv ) Plaja folosita pentru activitati economice 41 (4)Suma stabilită conform alin. (3) se înmulteste cu coeficientul de corectie corespunzător prevăzut în următorul tabel : Sat resedintă de comună Zona în cadrul localității Rangul localitătii/Coeficient corectie (comuna Vadastrita) IV A 1,10 (5)În cazul unui teren amplasat în extravilan , impozitul/taxa pe teren se stabileste prin înmulţirea suprafeţei terenului , exprimată în hectare , cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel , înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6). LEI/HA CATEGORIA DE FOLOSINTĂ/ZONĂ IMPOZIT (LEI) IMPOZIT (LEI) Nivel prevăzut de Nivel stabilit de lege autoritatea executivă pentru anul 2026 1 lucrări de cadastru ; impozitul se calculează conform noii situatii începând cu 1 ianuarie a anului următor a celui în care se înregistrează la organul fiscal lucrarea respectivă , ca anexă la declaraţia fiscală . (Din cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar , pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli : aJimpozitul pe teren se datorează de locatar , începând cu data de 1 ianuarie a anului u [...]