HCL 25/2020 Vădăstrița adoptată

ROMANIA JUDETUL OLT COMUNA VADASTRITA CONSILIUL LOCAL HOTARARE Referitor la: aprobarea taxelor și impozitelor locale pe anul 2021 Având în vedere : - Referatul de aprobare nr.5474 din 04.12.2020 al primarului comunei Vadastrita ; - Referatul de specialitate nr.5475din 04.12.2020 al Compartimentului Financiar Contabil ; - Prevederile H.C.L Vadastrita nr. 8/30.04.2020,privind indexarea cu rata inflatiei a impozitelor si taxelor locale care constau intr-o anumita suma in lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume in lei,precum si limitele amenzilor care se fac venit la bugetul local; - Prevederile art. 56 , art. 120 alin.(1) , art. 121 alin. (1) , alin. (2) și art. 139 alin.(2) din Constituția României , republicată ; - Prevederile art. 4 și art. 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale , adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 , ratificată prin Legea nr. 199/1997 ; - Prevederile art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil , republicată , cu modificările și completările ulterioare ; - Prevederile art. 20 și art. 28 din Legea – cadru a descentralizării nr. 195/2006 ; - Prevederile art. 1 , art. 2 alin.(1) lit. h , precum și cele ale Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal , cu modificările și completările ulterioare ; - Prevederile art. 344 din Legea nr. 207/20.07.2015 privind Codul de procedură fiscală ; - Prevederile art. 5 alin.(1) lit.a , alin.(2) , art. 16 alin. (2) , art. 20 alin.(1) lit. b , art. 27 , art. 30 și art. 761 alin. (2) și alin. (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale , cu modificările și completările ulterioare ; - Prevederile Legii nr. 50/2019 Legea bugetului de stat pe anul 2019; - Prevederile O.U.G. nr. 80/2013 privnd taxele judiciare de timbru , cu modificările și completările ulterioare ; - Prevederile Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol , aprobată , cu modificările și completările ulterioare prin Legea nr. 98/2009 , cu modificările și completările ulterioare ; - Normele tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015 – 2019 , aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale , ministrului dezvoltării regionale și administrației publice , ministrului finanțelor publice și președintelui Institutului Național de Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015 ; - Prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică , republicată ; -AVIZUL- Comisia de specialitate pentru activități economico – financiare, buget, agricultură, administrarea domeniului public și privat al comunei Vadastrita, servicii și comerț, programe de dezvoltare economico – socială, amenajarea teritoriului și urbanism, gospodărire comunală și protecția mediului ; -AVIZUL - Comisia de specialitate pentru administrație publică locală, juridică și de disciplină, apărarea ordinii și liniștii publice a cetățenilor -AVIZUL – Comisia de specialitate pentru activități social – culturale, învățământ, culte, sănătate și familie, muncă și protecție socială, protecție copii, activități sportive și de agrement 1  In temeiul art.129 alin (2),art.139 alin(3) lit. a, art.196 alin (1) lit.a, din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 57/2019,privind Codul administrativ; CONSILIUL LOCAL VADASTRITA,JUDETUL OLT H O T A R A S T E: Având în vedere Legea 227/2015 CODUL FISCAL cu modificarile si complectarile ulterioare propun aprobarea impozitelor si taxelor locale pe anul fiscal 2021 dupa cum urmeaza; Avind in vedere prevederile Titlului 1X Impozite sit axe locale din Legea 227/2015 privind CODUL FISCAL cu modificarile si completarile ilterioare se indexeaza cu rata inflatiei,respectiv3.8% asupra impozitelr si taxelor locale aferent anului fiscal 2021. . I . IMPOZITUL / TAXA PE CLĂDIRI A. PERSOANE FIZICE Art. 1.(1)Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. (2)Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a U.A.T. , concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosintă , după caz , oricărei entităti , altele decât cele de drept public, se stabileste taxa pe clădiri , care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor , locatarilor , titularilor dreptului de administrare sau folosintă , după caz , în conditii similare impozitului pe clădiri rezidentiale . Art.2. CLĂDIRI REZIDENȚIALE ( ART. 457 COD FISCAL) Prin clădire rezidentială se întelege constructia alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit , cu dependintele , dotările si utilitătile necesare , care satisface cerintele de locuit ale unei persoane sau familii . (1)Pentru clădirile rezidentiale si clădirile anexă , aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08% , asupra valorii impozabile a clădirii. (2)Valoarea impozabilă a clădirii , exprimată în lei , se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia , exprimată în metri pătraţi , cu valoarea impozabilă corespunzătoare , exprimată în lei/metru pătrat , din tabelul următor : Tipul clădirii Valoarea impozabilă - lei/m2- Cu instalații de apă , Fără instalații de apă , canalizare , electrice canalizare , electrice sau si încălzire ( conditii încălzire comulative ) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi 1000 623 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereti exteriori din lemn , din piatră 300 208 naturală , din caramidă nearsă , din văluci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Clădire – anexa cu cadre din beton armat sau 200 182 2  cu pereti exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D. Clădire – anexa cu peretii exteriori din lemn , 125 78 din piatră naturală , din caramidă nearsă , din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic E. În cazul contribuabilului care detine la aceași 78% din suma care adresă încăperi amplasate la subsol , demisol s-ar aplica clădirii si/sau la mansardă , utilizate ca locuintă , în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A 75% din suma care –D. s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care detine la aceasi 52% din suma care adresă încăperi amplasate la subsol , demisol s-ar aplica clădirii si/sau la mansardă , utilizate în alte scopuri decat cel de locuintă , în oricare dintre tipurile de 50% din suma care clădiri prevăzute la lit. A – D . s-ar aplica clădirii (3)În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite , pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. (4)Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii , inclusiv ale balcoanelor , logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă , exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă , ale scărilor şi teraselor neacoperite . (5)Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior , atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6)Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în functie de amplasarea clădirii cu coeficientul de corectie corespunzator pe zone si rangul localitătii , după cum urmează : Sat resedintă de comună Zona în cadrul localitătii Rangul localitătii/Coeficientul de corectie (comun VADASTRITA) IV A 1,10 (7)Valoarea impozabilă a clădirii , se reduce în funcţie de anul terminării acesteia , după cum urmează : a)cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă ; b)cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă ; c)cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă ; Art.3.CLĂDIRE NEREZIDENȚIALĂ (ART. 458 COD FISCAL) – orice clădire care nu este rezidentială . (1)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe clădiri se 3 calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii care poate fi : a)valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă depus la Compartimentul Financiar Contabil până la primul termen de plată din anul de referintă ; b)valoarea finală a lucrărilor de construcţii , în cazul clădirilor noi , construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă ; c)valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate , în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă ; (2)În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor de la alin. (1) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determinate conform impozitului de la clădirile nerezidentiale (art. 457 Cod Fiscal). (3)Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , utilizate pentru activităti din domeniul agricol impozitul pe clădire se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii ; Art. 4. CLĂDIRE CU DESTINATIE MIXTĂ (ART. 459 COD FISCAL) - clădire folosită atât în scop rezidential , cât si nerezidential . (1)În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 (Cod fiscal) cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial , conform art. 458 (Cod fiscal). (2)În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică , impozitul se calculează conform art. 457. (3)Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct , se aplică următoarele reguli : a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică , impozitul se calculează conform art. 457 ; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică , iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică , impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458 . B. PERSOANE JURIDICE Art. 5. Calculul impozitului/ taxei pe clădiri (1)Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,08 % asupra valorii impozabile a clădirii . Conform art. 489 alin. (2) . (2)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii . Conform art. 489 alin.(2) . (3)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice , utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (4)În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice , impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1) , cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial , conform alin. (2) sau (3) . (5)Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri , valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi : a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; 4  b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării ; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii , în cazul clădirilor noi , construite în cursul anului fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior ; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar , valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării ; f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri , valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului , locatarului , titularului dreptului de administrare sau de folosinţă , după caz . (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării , depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință . (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului . (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă , cota impozitului/taxei pe clădiri este 5% . (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă , diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2) , după caz , va fi datorată de proprietarul clădirii . Art.6. Declararea , dobândirea , înstrăinarea si modificarea clădirilor (1)Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior . (2)În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului , proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor (chiar si pentru acele constructii fără autorizatie de construire) . (3) Pentru clădirile nou construite data dobândirii se consideră după cum urmează : a)pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire , data întocmirii procesului-verbal de recepţie , dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor ; b)pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta , cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege ; c)pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei , în condiţiile legii , la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri , în speţă pereţi şi acoperiş . Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire , consemnându-se stadiul lucrărilor , precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri . (4)Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5)În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal , impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează . 5  (6)În cazul extinderii , îmbunătăţirii , desfiinţării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente , inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei , precum şi în cazul reevaluării unei clădiri , care determină creşterea sau diminuarea impozitului cu mai mult de 25% , proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor . (7) În cazul desfiinţării unei clădiri , proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , întermen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor , inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu sa eliberat autorizaţie de desfiinţare . (8)Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri , impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor . (9)În cazul clădirilor la care [...]