HCL 31/2024 Vădăstrița adoptată

ROMANIA JUDETUL OLT COMUNA VADASTRITA CONSILIUL LOCAL HOTARARE Referitor la: aprobarea taxelor şi impozitelor locale pe anul 2025 Având în vedere : - Proiectul de hotarare nr. 6725 din 09.12.2024; - Referatul de aprobare nr.6723 din 09.12.2024 al primarului comunei Vadastrita ; - Raportul de specialitate nr.6724 din 09.12.2024 al Compartimentului Financiar Contabil | - Prevederile art. 56 , art. 120 alin.(1) , art. 121 alin. (1), alin. (2) şi art. 139 alin.(2) dn Vohstituţia României , republicată ; - Prevederile art. 4 şi art. 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale icoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 „ ratificată prin Legea nr. 199/1997 ; - Prevederile art. 7 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil , repubiicătă , cu modificările și completările ulterioare ; - Prevederile art. 20 şi art. 28 din Legea — cadru a descentralizării nr. 195/2006 ; - Prevederile art. |, art. 2 alin.(1) lit. h , precum şi cele ale Titlului IX din Legea ir. 297/2015 privind Codul Fiscal , cu modificările şi completările ulterioare ; - Prevederile art. 344 din Legea nr. 207/20.07.2015 privind Codul de procedură fiscali ; - Prevederile art. 5 alin.(1) lit.a , alin.(2) , art. 16 alin. (2), art. 20 alin.(1) lit. b „ali. 27. art. 30 şi art. 761 alin. (2) şi alin. (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale , cu mibiificările și completările ulterioare ; -Prevederile Legii nr. 421/2023 Legea bugetului de stat pe anul 2024;; - -Prevederile O.U.G. nr. 80/2013 privnd taxele judiciare de timbru , cu modilecirile şi completările ulterioare ; - Prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol , aprobată , ci ricdificările şi completările ulterioare prin Legea nr. 98/2009 , cu modificările și completările ulterioare. - Normele tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015 — 2019 „aprobate prin Ordinul comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale , ministrului dezvoltări! regionale şi administraţiei publice , ministrului finanţelor publice și președintelui Institutului Naţional d Statistică nr. 734/480/1003/3727/2015 ; - Prevederile Legii nr. 52/2003 privind transparența decizională în administiaţiă publică , republicată ; -AVIZUL.- Comisia de specialitate pentru activități economico = financiare, buget, agricultură, administrarea domeniului public și privat al comunei Vadastrita, servicii și com=ţ, pri-grame de dezvoltare economico — socială, amenajarea teritoriului și urbanism, gospodărire comul'a 1 sanatate și protecția mediului ; In temeiul art.129 alin (2),art.139 alin(3) lit. a, art.196 alin (1) lit.a, din Ordonanta de Uigenta a Guvernului nr. 57/2019,privind Codul administrativ; CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI VADASTRITA,JUDETUL OLT HOTARASTE: Avand in vedere prevederile Titlului IX Impozite si taxe locale din Legea 227/2015 privind CODUL FISCAL cu modificarile si completarile ulterioare, nu se majoreaza „acestea se n (x-aza cu rata inflatiei, respectiv 10,4 % asupra impozitelor si taxelor locale aferent anului fiscal 2025, Având în vedere Legea 227/2015 CODUL FISCAL cu modificarile si complectar le ulterioare, se aproba indexarea impozitelor si taxelor locale pe anul fiscal 2025 dupa cum urmeaza: 1. IMPOZITUL / TAXA PE CLĂDIRI A. PERSOANE FIZICE Art. 1.(1)Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează au) impozit pentru acea clădire. | (2)Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a U.A.T. , con esionate, închiriate, date în administrare ori în folosintă , după caz , oricărei entităti , altele decât sei de drept public, se stabileste taxa pe clădiri , care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor „ locătirilor , titularilor dreptului de administrare sau folosintă , după caz , în conditii similare impozitu n! pe clădiri rezidentiale . Art.2. CLĂDIRI REZIDENŢIALE (ART. 457 COD FISCAL) Prin clădire rezidentială se întelege constructia alcătuită din una sau mai rue camere folosite pentru locuit , cu dependintele , dotările si utilitătile necesare , care satisfac; co vintele de locuit ale unei persoane sau familii . (I)Pentru clădirile rezidentiale si clădirile anexă , aflate în proprietatea persozelir fizice , impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,08% , asupra valorii inivorabile a clădirii. (2)Valoarea impozabilă a clădirii , exprimată în lei , se determină prin înmulţi să suprafeţei construite desfăşurate a acesteia , exprimată în metri pătraţi , cu valoarea impozabilă corcspizătoare , exprimată în lei/metru pătrat , din tabelul următor : Tipul clădirii Valoarea impozabilă = lei/m?- Cu instalaţii de apă, | Fără instalaj | de apă , canalizare , electrice | canalizare . elotrice sau si încălzire ( conditii | încălzire comulative ) A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi 1104 exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic B. Clădire cu pereti exteriori din lemn , din piatră 331 || naturală , din caramidă nearsă , din văluci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic C. Clădire — anexa cu cadre din beton armat sau 221 93 cu pereti exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic si/sau chimic D. Clădire — anexa cu peretii exteriori din lemn , 138 94 din piatră naturală , din caramidă nearsă , din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si /sau chimic E. In cazul contribuabilului care detine la aceaşi 75% din sună lare adresă încăperi amplasate la subsol , demisol s-ar aplica Dădirii si/sau la mansardă „, utilizate ca locuintă , în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A | 75% din suma care -D. s-ar aplica clădirii F. În cazul contribuabilului care detine la aceasi 50% din suma care 50% dinsuihă bare 2 adresă încăperi amplasate la subsol , demisol s-ar aplica clădirii s-ar aplica Văbirii si/sau la mansardă „ utilizate în alte scopuri decat cel de locuintă , în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. AD. N IN (3)În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite , pentru stabi isa valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă isa mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. | i (4)Suprataţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumare“ subrafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii , inclusiv ale balcoanelor , logiilor sau ale celor sitiia e la subsol sau la mansardă , exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă , ale scărilo: 5i teraselor neacoperite . (5)Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conț aril exterior , atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile > olădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. (6)Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în functie de amplasarea clădirii cu “velicientul de corectie corespunzator pe zone si rangul localitătii , după cum urmează : Sat resedintă de comună Zona în cadrul localitătii Rangul localitătii/Coeficientul de corecti: (comun VADASTRITA) ÎI ji IV A 1,10 (7)Valoarea impozabilă a clădirii , se reduce în funcţie de anul terminării aceste a. după cum urmează : a)eu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie > nului fiscal de referinţă ; b)eu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv! la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă ; c)eu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv. li data de | ianuarie a anului fiscal de referință ; Art.3.CLĂDIRE NEREZIDENȚIALĂ (ART. 458 COD FISCAL) -— orice clădire 22 nu este rezidentială . (I)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe Clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 % asupra valorii care poate fi : a)valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ul niii 5 ani anteriori anului de referinţă depus la Compartimentul Financiar Contabil până la primul tenisi de plată din anul de referintă ; b)valoarea finală a lucrărilor de construcţii , în cazul clădirilor noi , construite în uiimii 5 ani anteriori anului de referinţă ; c)valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate | în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă ; (2)ln cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor de 1 alin. (1) impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile determ hale tonform impozitului de la clădirile nerezidentiale (art. 457 Cod Fiscal). (3)Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice , utilizate! pentru activități din domeniul agricol impozitul pe clădire se calculează prin aplicarea unei cote di 0,4%; asupra valorii impozabile a clădirii ; Art. 4. CLĂDIRE CU DESTINATIE MIXTĂ (ART. 459 COD FISCAL) - clădire folosită atât în scop rezidential , cât si nerezidential . (1)În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice | i bozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţia. conform art. 457 (Cod fiscal) cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial . coitorm art. 458 (Cod fiscal). (2)În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu sc (esfăşoară nicio activitate economică , impozitul se calculează conform art. 457. (3)Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezider ţii nu pot fi evidenţiate distinct , se aplică următoarele reguli : a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfișoără nicio activitate economică , impozitul se calculează conform art. 457 ; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se esfăşoară activitatea economică , iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei câte desfăşoară activitatea economică , impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art. 458 . B. PERSOANE JURIDICE Art. 5. Calculul impozitului/ taxei pe clădiri (I)Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoane | impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,08 % asupra valorii pozabile a clădirii . Conform art. 489 alin. (2) . (2)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valori! iți bczabile a clădirii . Conform art. 489 alin.(2) . (3)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoarele juridice utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin ap izărea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii . (4)În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice . ju pozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezideiiţiu ltonform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial , conform ali. 12) sau (3) . (5)Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri , valoarea impozabilă a clădiri] iflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui perii care se datorează impozitul/taxa şi poate fi : a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal ; b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat îi conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării ; c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii , în cazul clădirilor noi , construite în cursi! inu ui fiscal anterior ; d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de propri; iale. în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior ; e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar , valia/eă rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standarde'e 12 valuare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării ; £) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri , valoarea înscrisă în eo abilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului , locatarului , titularului dreptului de administrare sau de folosinţă , după caz. (6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui rapor! de svaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunr cr aflate în vigoare la data evaluării , depus la organul fiscal local până la primul termen de plați Lin anul de referinţă . (7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de cae a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului . n (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă , cota impozitului/taxei pe clădiri este 5% . (9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri ni» actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă , diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2) , după caz , va fi datorată de proprietarul clădirii . Art.6. Declararea , dobândirea , înstrăinarea si modificarea clădirilor (Dlmpozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în broprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior . (2)În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului , proprietarul 4“ steia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competi ţă se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând (U data de | ianuarie a anului următor (chiar si pentru acele constructii fără autorizatie de construire) . (3) Pentru clădirile nou construite data dobândirii se consideră după cum urmează : a)pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire , data întocmirii procesului-verbal de recepţie , dar nu mai târziu de 15 zile “e la data terminării efective a lucrărilor ; b)pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de constriir-, Cata din aceasta , cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de |ep2 c)pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenu Pi-văzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei . îi condiţiile legii , la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşu aj care are elementele structurale de bază ale unei clădiri , în speță pereţi şi acoperiş . Procesul-verbal Je recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire , consemnâ il -sc! stadiul lucrărilor , precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pi clădiri . (4)Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele i tcrităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin “n proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire. (5)În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal , impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădiri! la cata de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează . (6)In cazul extinderii , îmbunătăţirii , desființării parţiale sau al altor modificări aduse ie! clădiri existente „ inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei , precum şi în cazul reviluării unei clădiri , care determină creşterea sau diminuarea impozitului cu mai mult de 25% , propiiztărul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază icitorială de competenţă se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi Intorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului urm tor! (7) In cazul desființării unei clădiri , proprietarul are obligaţia să depună o nouă I-lzraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , îns ich de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începân lu data de | ianuarie a anului următor , inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu sa eliberat uţoriraţie de desființare . (8)Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în curul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de | ianuarie a anului următc; . (9)In cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele (le proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi 3 publicităţii imobiliare nr. 7/1996 , republicată, cu modificările şi completările ulterioare , pentru deierminarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale , dovedite p/in lurări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu înevidenţele fiscale , în registru) ăpricol , =) ă precum şi în cartea funciară , iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând + data de | ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de eicastru , ca anexă la declaraţia fiscală . (10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe înineâea durată a acestuia se aplică următoarele reguli : a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar , începând cu data de 1 ianuarie a anului uiiălor celui în care a fost încheiat contractul ; b) în cazul încetării contractului de leasing , impozitul pe clădiri se datorează de locator . i epând cu data de | ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului seu a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilier!i -n'ractului de leasing ; c) atât locatorul , cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fise) local în a cărui rază de competenţă se află clădirea , în termen de 30 de zile de la data finalizării conirictului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente simila e. (11)Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care 5 constituie dreptul de concesiune , închiriere , administrare ori folosinţă . (12)Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o devaraţie la Compartimentul Financiar Contabilitate până la data de 25 a lunii următoare celei în care iliri in vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune , închiriere , administrare ori folosiriă la care anexează o copie a acestui contract . (13)În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate , Veisoina care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în & ărui rază teritorială de competenţă se află clădirea , până la data de 25 a lunii următoar celei în care 5-- hiegistrat situaţia respectivă . (14)Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea aces'oi Imbbile l [...]