HCL 168/2020 Tecuci adoptată

ROMANIA JUDEȚUL GALAŢI MUNICIPIUL TECUCI CONSILIUL LOCAL HOTĂRARE Nr. [2] din 4? [2 4000 Privind :stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2021 Iniţiator: Lucian-Grigore COSTIN, Primarul municipiului Tecuci, judeţul Galaţi; Număr de înregistrare şi data depunerii proiectului 77734 Îi (0. 1010 ; Consiliul Local al Municipiului Tecuci, județul Galaţi, întrunit în şedinţa _oFA ÎN [TI în data de 2%. (i, VDO. Având în vedere referatul de aprobare a iniţiatorului, înregistrată sub nr. 77233 TBIA (1.% VI Având în vedere raportul de specialitate intocmit de sef serviciu venituri si executare silita, inregistrat sub nr FEFUO_/ A. OD i Pi Având în vedere avizele Comisiilor de specialitate nr. | ; Având în vedere minuta dezbaterii publice 7349 ȚAI 4.[2: MP i; Având în vedere Referatul Secretariat General si Biroul Agricol cu nr.71161/R/23.11.2020; Având în vedere Referatul Directiei Arhitect Sef cu nr. 71161/R/19.11.2020 ; Având în vedere Referatul Serviciului Buget Contabilitate cu nr.71161/R/19.1 1.2020; Având în vedere Referatul Serviciului Venituri si Executare Silita cu nr.71 161/R/19.11.2020; Madi în vedere Referatul Serviciului A.D.P.P. cu nr. 71161i/18.11.2020 ; Având în vedere Referatul Serviciului Comunicare cu nr.71161/R/17.11.2020; Având în vedere Referatul Serviciului Monitorizare Servicii Publice nr.71161/R/19.11.2020; Având în vedere Referatul Biroului monitorizare situatii de urgenta nr.71161/R/17.11.2020; Având în vedere Adresa S.P.C.L.E.P.cu nr.71637/18.11.2020; Având în vedere Adresa Adm.Cimitirelor si a spatiilor Verzi Tecuci nr.72595/23.1 1.2020; Având în vedere Adresa Muzeului de Istorie „Teodor Cincu” cu nr.72315/20.1 1.2020; Având în vedere Adresa Poliţiei Locale a Municipiului Tecuci cu nr.71617/18.1 1.2020; Având în vedere Adresa Casei de Cultura Tecuci cu nr.71820/19.11.2020; Având în vedere prevederile Titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal; Având în vedere prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de Procedura Fiscala; Având în vedere prevederile O.U.G. nr.80/ 2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificarile si completarile ulterioare; In baza prevederilor : - art.139 alin.3 din OUG.nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare; - art.129 alin.2 lit.b si alin.4 lit.c din OUG.nr.57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificarile si completarile ulterioare. HOTĂRARE: Art. 1 Se aproba valorile impozabile, impozitele si taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum si amenzile pentru anul 2021 stabilite in sume fixe conform Anexei Î, dupa cum urmeaza: 1.1.Nivelurile stabilite in sume fixe prevazute in Tabloul cuprinzand impozitele si taxele locale pentru anul 2021 , constituind Anexa nr. ,care face parte integranta din prezenta hotarare; a)cota prevazute la art.457 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit pe cladiri rezidentiale si cadirile-anexa in cazul persoanelor fizice ) se stabileste la 0,09 %; b) cota prevazute la art.458 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit pe cladiri nerezidentiale in cazul persoanelor fizice ) , se stabileste la 0,7 %; c) cota prevazute la art.458 alin.(3) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit pe cladiri nerezidentiale in cazul persoanelor fizice utilizate în domeniul agricol ) , se stabileste la 0,4%; d) cota prevazuta la art.458 alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( impozitul pe cladirile nerezidentiale în care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor art.458 alin (1) in cazul persoanelor fizice ) se stabileste la 2%; e)cota prevazuta la art.460 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit /taxa pe cladiri rezidentiale in cazul persoanelor judice ) , se stabileste la 0,09 %; P) cota prevazuta la art.460 alin.(2) din Legca nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit Aasa pe cladiri nerezidentiale in cazul persoanelor judice ).. se stabileste la 0,7 %: e) cota prevazuta ia art.460 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit /iaxa pe cladiri nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoane juridice „utilizate pentru activitati din domeniul agricol ) . se stabileste la 0,4 %; h) cota prevazuta la art.460 alin.(8) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal ( impozit /taxa pe cladirile a caror valoare impozabila nu a fost actualizata în ultimii 3 ani anteriori anului de referinta in cazul persoanelor juridice) , se stabileste la 5 %; 1.2.Cuantumul taxelor speciale pentru anul 2021 - Anexa nr.2, care face parte integranta din prezenta hotarare; Art. 3. Se aproba Regulamentul privind procedurile de acordare a facilitatii fiscale de scutire sau reducere la plata impozitului pe cladiri, a impozitului pe teren si a impozitului pe mijloacele de transport, pentru persoane fizice conform Legii nr.227/2015-Anexa nr. 3. Art, 4. Se aproba procedura privind declararea starii de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice sau juridice, conform Anexei nr. 4. Art. 5. Se aproba categoriile de impozitare a cladirilor si terenurilor neîngrijite, situate în intravilan, si majorarea impozitului pe clădiri şi impozitului pe teren conform punctajului obtinut in urma salarii comisiei, conform Regulamentului prevazut in anexa HCL.Tecuci nr. (6 din . . i a) categoria de impozitare a cladirii : - majorare cu 300%, pentru punctaj procentual intre 30,00% si 59,99% - majorare cu 400%, pentru punctajul procentual intre 60,00% si 79,99% - majorare cu 500%, pentru punctajul procentual intre 80,00% si 100,00% b) categoria de impozitare a terenului : - majorarea cu 250% pentru punctaj procentual de 50,00% - majorarea cu 500% pentru punctaj procentual mai mare de 50% pana la 100,00% Art. 6. Anexele 1 -4 fac parte integranta din prezenta hotarare. Art. 7. Bonificatia pentru plata cu anticipatie, pana la 31 martie inclusiv a anului respectiv, a impozitului pe cladiri , teren si mijloace auto, datorate pentru intregul an de catre contribuabili persoane fizice si/sau juridice, (art.462 alin. (2), art. 467 alin. (2) şi art. 472alin. (2) din legea 227/2015) se aproba ca fiind in cuantum de 10%. Art. 8. Creanţele fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 40 lei pe contribuabil, se anulează. Plafonul se aplică tuturor creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori. Art, 9. Prezenta hotărâre va fi adusă la îndeplinire prin grija Primarului municipiului Tecuci. Art.10. Prezenta hotărâre va fi comunicată celor interesaţi prin grija secretarului municipiului Tecuci. PREŞEDINTE DE ȘED CONTRASEMNEAZĂ, SECRETAR GENERAL, Jr. George Borsan ROMÂNIA JUDEȚUL GALAȚI MUNICIPIUL TECUCI PRIMAR REFERAT DE APROBARE Nr. 77737 1 A [0710 Privind : stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2021 Stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul fiscal 2021 au la baza prevederile legale reprezentate de Legea 227/2015, privind Codul Fiscal si Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, O.U.G. nr.80/2013 privind taxele judiciare de timbru, prevederile art.2 si art.30 din Legea 273/2006 privind Finatele Publice Locale, cu modificarile si completarile ulterioare. In vederea finantarii proiectelor aflate in derulare precum si cele aferente anului 2021 pentru ca sursele bugetului local sa satisfaca intr-o proportie cat mai mare nevoile cetatenilor Municipiului Tecuci, dar si cerintele Uniunii Europene, este necesara o mentinere a surselor actuale ale bugetului local, atragerea de noi surse extrabugetare, precum si valorificarea judicioasa si eficienta a patrimoniului Municipiului Tecuci. Consiliul Local adopta hotarari privind stabilirea de impozite si taxe locale in limitele si prevederile legale, avand in vedere prerogativele pe care le are in domeniul stabilirii impozitelor si taxelor locale prevazute la art.129 alin.2 lit.b si alin.4 lit.c din OUG 57/2019 coroborat cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal si Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala. Impozitele si taxele locale datorate de contribuabilii cu domiciliul, sediul social sau punctul de lucru in Municipiul Tecuci, constituie sursa importanta de venituri, utilizate pentru cheltuieli publice a caror finantare se asigura de la bugetul local in conditiile legii. Constituie integral venituri proprii ale bugetelor locale, urmatoarele surse de finantare : impozitul si taxa pe cladiri, impozitul si taxa pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor, taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate, impozitul pe spectacole, taxele speciale si alte taxe locale, amenzile majorarile/penalitatile aferente impozitelor si taxelor locale, taxele judiciare de timbru, taxele extrajudiciare de timbru. Nivelul impozitelor si taxelor constituie un aspect esential de care depinde consimtamantul la plata acestora si gradul de civism fiscal, cu impact direct asupra gradului de evaziune fiscala si asupra gradului de incasare a veniturilor bugetului local. In condiţiile prezentelor acte normative, propun iniţierea unui proiect de hotărâre cu următoarea titulatură: „Proiect de hotărâre privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2021”. | | Având în vedere cele de mai sus supun spre dezbatere şi aprobare proiectul de hotărâre în forma propusă. PRIMAR, Lucian-Grigore COSTIN ROMANIA JUDETUL GALATI MUNICIPIUL TECUCI SERVICIUL VENITURI SI EXECUTARE SILITA RAPORT DE SPECIALITATE 4 Privind : stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2021 Temeiul legal al proiectului de hotărâre îl constituie prevederile Legii nr. 227/08.09.2015 privind Codul fiscal, Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala , Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale cu toate modificările si completările ulterioare , ale art.27 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale cu toate modificările si completările ulterioare. Pentru anul fiscal 2021 impozitele şi taxele locale se majorează cu rata inflatie de 3,8% faţă de cele prevăzute în anul fiscal anterior, întrucât indicele ratei de inflaţie este pozitiv, respectiv se situează la nivelul de 103,83%. Nivelul pentru anul 2021, rezultat din indexare este rotunjit în minus in sensul ca fractiunile sub 0,5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0,5 lei se intregeste la un leu, prin adaos ( se vor aplica prevederile legale privind regulile de rotunjire prevazute la pct. 11 al titlului IX din anexa la H.G. nr. 1/2016 - pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , rotunjirea-operaţiune de stabilire a sumelor datorate bugetelor locale la nivel de leu, fără subdiviziuni, prin reducere când fracţiunile în bani sunt mai mici de 50 de bani şi prin majorare când fracţiunile în bani sunt de 50 de bani sau mai mari). Pentru anul fiscal 2021 , propun dezbaterea si aprobarea impozitelor si taxelor locale, respectiv a impozitului pe cladiri si taxei pe cladiri , a impozitului pe teren si a taxei teren, a impozitului pe mijloace de transport , a taxelor pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizaţiilor, a impozitului pe spectacole, a taxei pentru folosirea mijloacelor de reclamă si publicitate, taxe pentru eliberarea certificatelor de urbanism , a autorizatiilor de construire si a altor avize si autorizatii, în condițiile prevăzute de Codul fiscal , astfel : 1.IMPOZITUL PE CLADIRI SI TAXA PE CLADIRI Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit, conform art. 455 alin (1) din Legea 227/2015 . Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ- teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri, conform art. 455 alin (2) din Legea 227/2015. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public. Impozitul pe clădiri, precum și taxa pe clădiri se datorează către bugetul local al comunei, al oraşului sau al municipiului în care este amplasată clădirea. Taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, iar pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă, conform art. 455 alin (4) din Legea 227/2015. În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract, conform art. 455 alin (4!) din Legea 227/2015. Pe perioada în care pentru o clădire se plăteşte taxa pe clădiri, nu se datorează impozitul pe clădiri, conform art. 455 alin. (5) din Legea 227/2015 . În cazul în care pentru o clădire proprietate publică sau privată a statului ori a unităţii administrativ - teritoriale se datorează impozit pe clădiri, iat în cursul unui an apar situaţii care determină datorarea taxei pe clădiri, diferența de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor, conform art. 455 alin (5!) din Legea 227/2015. În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. 1.1 Calculul impozitului pe cladirile rezidentiale aflate in proprietatea personelor fizice Pentru clădirile rezidenţiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii, conform art. 457 alin(1) din Legea 227/2015 . Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabel ANEXA 1 , conform art. 457 alin(2) din Legea 227/2015 . În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la Anexa 1 valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform art.457 alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul de la alin (6) al art.457. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecție prevăzut la alin. (6) al art.457 se reduce cu 0,10. Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor art.457 alin. (1) - (7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de ] ianuarie a anului fiscal de referinţă; c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de ] ianuarie a anului fiscal de referinţă. În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră. din punct de vedere fiscal, anul ierminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural - ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor. 1.2.Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3% asupra valorii care poate fi: a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor pct.1.2(art.458 alin.l) impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457 1.3. Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli: a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457; b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuieli [...]